Báo cáo lưu chuyển tiền mặt là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo trong kế toán tài chính, báo cáo chi tiết về dòng tiền được tạo ra và dòng tiền ra của công ty trong một kỳ kế toán cụ thể được xem xét từ các hoạt động khác nhau, tức là hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kế toán cụ thể giai đoạn = Stage.
Đây là một trong 3 Báo cáo tài chính hàng đầu giúp chúng ta hiểu được dòng tiền trong doanh nghiệp và cách nó luân chuyển vào và ra khỏi công ty trong một thời kỳ cụ thể.
Định dạng Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ
Nó được chia thành ba loại -
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh - Nó thể hiện dòng tiền vào / ra từ hoạt động kinh doanh cốt lõi
- Dòng tiền từ Hoạt động đầu tư - Nó thể hiện dòng tiền vào / ra liên quan đến đầu tư vào doanh nghiệp, bao gồm Tài sản, Nhà máy và Thiết bị.
- Dòng tiền từ hoạt động tài chính - Nó thể hiện dòng tiền ra / vào liên quan đến các hoạt động tài chính bao gồm nợ và vốn chủ sở hữu
# 1 - Dòng tiền từ Hoạt động kinh doanh
Nó là dòng tiền được tạo ra từ hoạt động của doanh nghiệp. Dòng tiền này được tạo ra từ các hoạt động tạo ra doanh thu chính của công ty. Các thành phần chính của phần này bao gồm các khoản phải thu, hàng tồn kho, khấu hao và các khoản phải trả.
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của Samsung là dòng tiền từ hoạt động kinh doanh sản xuất và bán Điện thoại di động, TV, tủ lạnh và các hoạt động điện tử khác, là hoạt động kinh doanh chủ đạo của Samsung chứ không phải dòng tiền từ việc bán một số khoản đầu tư.
- Tương tự, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của Coal India là dòng tiền từ việc sản xuất và bán than chứ không phải từ việc bán các máy tính cũ nằm trong văn phòng của công ty.
Thông thường, thu nhập ròng (xuất hiện trong tài khoản lãi lỗ) được coi là nguồn lưu chuyển tiền tệ chính từ hoạt động kinh doanh và được điều chỉnh theo sự thay đổi của tài sản và nợ ngắn hạn, chi phí không phải bằng tiền và các khoản mục khác liên quan đến đầu tư và tài trợ các hoạt động như cổ tức, lãi trên các khoản nợ, mua bán tài sản, thu nhập hoặc chi phí bất thường, v.v.
Bây giờ chúng ta hãy xem Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Hoạt động kinh doanh) của Colgate.
Ví dụ của Colgate
nguồn: Colgate SEC Filings
- Như chúng tôi lưu ý từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở trên, Thu nhập ròng của Colgate trong năm 2015 là 1,548 triệu đô la.
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh đã giảm so với các kỳ trước (2013 và 2014).
- Ngoài ra, lưu ý rằng đã có sự thay đổi trong kế toán của Phí đối với Venezuela là 1084 triệu đô la được bổ sung vào năm 2015.
# 2 - Dòng tiền từ Hoạt động đầu tư
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư thể hiện các dòng tiền từ việc mua lại hoặc thanh lý các khoản đầu tư dài hạn của công ty như đầu tư vào công ty con và công ty liên kết, nhà máy & thiết bị, tài sản cố định.
Nếu Coca Cola đang có kế hoạch xây dựng một nhà máy đóng chai ở Ấn Độ với khoản đầu tư 10 triệu đô la, thì dòng tiền 10 triệu đô la là dòng tiền từ các hoạt động đầu tư.
Ví dụ của Colgate
nguồn: Colgate SEC Filings
- Chúng tôi lưu ý từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở trên cho thấy dòng tiền chảy ra là -685 triệu trong năm 2015 và -859 triệu trong năm 2014.
- Khoản đầu tư của Colgate vào việc mua các tài sản cốt lõi là -691 triệu trong năm 2015 so với -757 triệu trong năm 2014.
- Colgate tạo ra 599 triệu đô la từ việc bán các khoản đầu tư và chứng khoán có thể bán được trên thị trường.
- Colgate nhận được 221 triệu USD từ số tiền thu được từ việc bán mảng kinh doanh bột giặt Nam Thái Bình Dương.
# 3 - Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Nó cho thấy dòng tiền vào và ra từ các giao dịch với các nhà cung cấp tài chính cho công ty như ngân hàng, cổ đông và các nhà quảng bá.
Một số ví dụ từ các hoạt động tài chính là,
- Tiền thu được từ các khoản vay,
- Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu,
- Hoàn trả các khoản vay,
- Mua lại cổ phần
- Lãi vay và đi vay
- Cổ tức được trả trên cổ phiếu phát hành vv;
Hãy lấy một báo cáo về dòng tiền (tài chính). Một công ty phát hành cổ phiếu trị giá $ 1,50,000 và vay ngân hàng $ 30,000 Cổ tức được trả là $ 5,000 Tiền lãi trả là $ 2,000.
- Khoản vay nhận được 30.000 đô la
- Phát hành cổ phiếu $ 1,50,000
- Cổ tức được trả ($ 5.000)
- Tiền lãi đã trả (2.000 đô la)
Tổng dòng tiền từ Tài trợ = $ 1,73,000
Ví dụ của Colgate
nguồn: Colgate SEC Filings
- Khoản trả nợ gốc của Colgate là -9,181 triệu trong năm 2015, và các khoản phát hành của nó là 9,602 triệu USD
- Colgate có chính sách cổ tức ổn định. Họ đã trả -1.493 triệu vào năm 2015 và -1446 triệu vào năm 2014.
- Là một phần của chương trình mua lại Cổ phiếu, Colgate mua lại cổ phiếu theo định kỳ. Năm 2015, Colgate mua số cổ phiếu trị giá 1551 triệu USD.
Ví dụ
nguồn: ycharts
- Dòng tiền từ hoạt động - Giám đốc tài chính của Google bao gồm doanh thu quảng cáo, bán ứng dụng, mua hàng trong ứng dụng, sản phẩm kỹ thuật số và phần cứng, thỏa thuận cấp phép cũng như phí từ Dịch vụ đám mây của Google.
- Dòng tiền từ hoạt động đầu tư - Nó bao gồm việc mua chứng khoán thị trường, tài sản thế chấp bằng tiền mặt được thanh toán liên quan đến việc cho vay chứng khoán và chi tiêu liên quan đến việc mua lại.
- Dòng tiền từ hoạt động tài trợ - Nó chủ yếu bao gồm việc phát hành nợ, trả nợ, mua lại cổ phiếu vốn và các khoản thanh toán ròng liên quan đến các hoạt động trao thưởng dựa trên cổ phiếu.
Amazon
nguồn: ycharts
- Dòng tiền từ hoạt động - Nó bao gồm tiền mặt nhận được từ khách hàng tiêu dùng, người bán, nhà phát triển, doanh nghiệp và người sáng tạo nội dung, các thỏa thuận quảng cáo và các thỏa thuận thẻ tín dụng đồng thương hiệu.
- Dòng tiền từ đầu tư - bao gồm các khoản chi vốn bằng tiền mặt, bao gồm cải tiến tài sản cho thuê, phần mềm sử dụng nội bộ và chi phí phát triển trang web, chi tiền mặt để mua lại, đầu tư vào các công ty khác và quyền sở hữu trí tuệ, mua, bán và đáo hạn chứng khoán thị trường.
- Dòng tiền từ hoạt động tài trợ - Bao gồm tiền trả nợ gốc và các nghĩa vụ liên quan đến vốn và thuê tài chính.
Box Inc
nguồn: ycharts
- Dòng tiền từ hoạt động - Bao gồm nền tảng quản lý nội dung đám mây dạng Phần mềm như một Dịch vụ (SaaS) được tạo ra bằng tiền mặt. Không giống như hai ví dụ khác của Amazon và Google, Bảng báo cáo dòng tiền từ hoạt động kinh doanh yếu do liên tục thua lỗ trong những năm qua.
- Dòng tiền từ hoạt động đầu tư - Box Dòng tiền từ hoạt động đầu tư ở mức - 7,57 triệu đô la trong năm 2016 so với - 80,86 triệu đô la trong năm 2015. Điều này chủ yếu là do giảm chi tiêu vốn trong hoạt động kinh doanh chính.
- Dòng tiền từ Hoạt động tài chính - Dòng tiền từ Hoạt động tài chính hộp cho thấy xu hướng thay đổi. Vào năm 2015, Box đã tiến hành IPO và do đó Dòng tiền từ tài trợ của nó đã tăng lên 345,45 triệu đô la vào năm 2015. Trước khi IPO, Box được tài trợ bởi Các nhà đầu tư cổ phần tư nhân.
