Báo cáo Lưu chuyển Quỹ là gì?
Báo cáo lưu chuyển quỹ là một báo cáo so sánh hai bảng cân đối kế toán bằng cách phân tích các nguồn vốn (nợ và vốn chủ sở hữu) và việc áp dụng các nguồn vốn (tài sản) và lý do của bất kỳ sự khác biệt nào. Nó giúp công ty biết được tiền của họ đã được chi tiêu ở đâu và họ đã nhận được tiền từ đâu (các khoản tiền dài hạn thu được từ việc phát hành cổ phiếu, giấy nợ và bán tài sản không dài hạn).
Bây giờ, chúng ta sẽ xem xét định dạng của báo cáo lưu chuyển quỹ.
Ví dụ về Báo cáo Lưu chuyển Quỹ
Nó có ba câu lệnh riêng biệt -
- Báo cáo thể hiện sự thay đổi vốn lưu động.
- Kinh phí hoạt động.
- Báo cáo lưu chuyển quỹ.
Vì vậy, chúng ta sẽ bắt đầu với cái đầu tiên.
# 1 - Báo cáo thay đổi vốn lưu động
Trong báo cáo này, bạn cần thực hiện các thay đổi trong vốn lưu động. Vốn lưu động bằng tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn. Chúng ta sẽ xem định dạng và ví dụ về cách nó được thực hiện.
Báo cáo thay đổi vốn lưu động
| Chi tiết | 31.03.2015 (bằng US $) | 31.03.2016 (bằng US $) | Tăng (bằng đô la Mỹ) | Giảm (bằng US $) |
| Tài sản lưu động - | ||||
| Hàng tồn kho | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Những tài khoản có thể nhận được | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Tiền mặt & Ngân hàng | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Hóa đơn phải thu | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Chi phí trả trước | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Tổng tài sản lưu động (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Nợ ngắn hạn - | ||||
| Tài khoản phải trả | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Hóa đơn phải trả | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Chi phí tồn đọng | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Tổng Nợ ngắn hạn (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Vốn lưu động ròng (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Giảm ròng vốn lưu động | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Toàn bộ | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Báo cáo hiển thị tiền từ hoạt động
Trong loại báo cáo lưu chuyển quỹ này, chúng tôi sẽ tính đến lãi / lỗ của năm hiện tại và sau đó thực hiện một số điều chỉnh (cộng khấu hao trở lại, lỗ do bán tài sản cố định, v.v.) và sau đó khấu trừ lãi / lỗ của năm trước. .
Chúng ta hãy có một cái nhìn -
Báo cáo hiển thị tiền từ hoạt động
| Kinh phí hoạt động | Số tiền (tính bằng US $) | Số tiền (tính bằng US $) |
| A / C lãi & lỗ vào ngày 31.03.2016 | 250.000 | |
| Thêm vào: | ||
| Khấu hao nhà máy | 13.000 | |
| Khấu hao trên các tòa nhà | 11.000 | |
| Các chi phí sơ bộ được xóa sổ | 5.000 | |
| Lỗ do nhượng bán TSCĐ | 4.000 | |
| Số tiền được chuyển vào Dự trữ | 17.000 | |
| Cổ tức đề xuất | 15.000 | |
| Dự phòng thuế thu nhập | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Ít hơn: Lãi & lỗ A / C vào ngày 31.03.2015 | (150.000) | |
| Nguồn vốn từ hoạt động | 198.000 |
Báo cáo này có thể được chuẩn bị theo cách khác là “A / C Lãi & Lỗ Điều chỉnh”, nơi bạn có thể tính đến tất cả các ghi chú hoạt động.
Bây giờ, hãy nói về tuyên bố tiếp theo.
# 3 - Báo cáo Lưu chuyển Quỹ
Đây là báo cáo cuối cùng của toàn bộ dòng tiền.
Và chúng ta sẽ xem xét các tuyên bố trên để thấy hiệu quả trong tuyên bố này. Một điều bạn cần lưu ý là khi việc sử dụng các quỹ sẽ được trích từ các nguồn, nó phải khớp với mức tăng / giảm ròng của vốn lưu động.
Bắt đầu nào.
Bản Tuyên Bố về Quỹ Flow là năm kết thúc ngày 31 st tháng ba năm 2016
| Chi tiết | Số tiền (tính bằng US $) | Số tiền (tính bằng US $) |
| Nguồn vốn | ||
| Tiền từ hoạt động (ref: bản sao kê thứ hai) | 198.000 | |
| Bán tài sản cố định | 50.000 | |
| Phát hành cổ phiếu mới cho cổ đông ưu đãi | 100.000 | |
| Tổng số nguồn (A) | 348.000 | |
| Ứng dụng của quỹ | ||
| Mua cây trồng | 108.000 | |
| Mua các tòa nhà | 42.000 | |
| Thanh toán thuế | 100.000 | |
| Trả cổ tức | 65.000 | |
| Mua lại Cổ phần Ưu đãi | 50.000 | |
| Tổng số ứng dụng (B) | 365.000 | |
| Giảm ròng vốn lưu động (A - B) | 17.000 |
