Báo cáo thường niên là gì?
Báo cáo thường niên là tài liệu được công ty xuất bản cho các bên liên quan khác nhau, nội bộ và bên ngoài để mô tả hoạt động của công ty, thông tin tài chính và các tiết lộ liên quan đến hoạt động của công ty. Các báo cáo này đã trở thành yêu cầu pháp lý và quy định trong nhiều năm. Các công ty Hoa Kỳ đã được Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) yêu cầu xuất bản các báo cáo như vậy kể từ đầu những năm 1930.
Các thành phần của Báo cáo Hàng năm
Trên khắp các thị trường toàn cầu, Báo cáo thường niên có các định dạng và thành phần khác nhau; điều này xảy ra do các yêu cầu luật định ở các nền kinh tế khác nhau. Sau đây là một số thành phần nói chung:
- Thông điệp của Giám đốc tới các cổ đông
- Thông tin về quản trị công ty
- Điểm nổi bật về tài chính
- Thảo luận và phân tích quản lý
- Mô hình cổ đông, thông tin ban giám đốc / ban giám đốc
- Báo cáo tài chính chi tiết và đã được kiểm toán
- Báo cáo tình hình tài chính
- Báo cáo thu nhập
- Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
- Tuyên bô vê thay đổi sự công băng
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Việc sử dụng các chính sách kế toán và các thay đổi, nếu có
- Thông tin hoặc tiết lộ khác.
Định dạng Báo cáo Thường niên
Nó thường bắt đầu với thông điệp của giám đốc cho các cổ đông. Thông điệp này dự định sẽ giới thiệu tóm tắt cho họ về các điểm hoạt động chính của năm hiện tại. Nó cũng thừa nhận triển vọng tăng trưởng so với bối cảnh ngành của nó để hầu hết thu hút sự chú ý của cổ đông đến tiềm năng xuất sắc của công ty.
Các báo cáo này cũng đưa ra tài khoản về các hoạt động của công ty và các điểm nổi bật về pháp lý. Phần MD&A nhấn mạnh vào bình luận của ban quản lý về doanh nghiệp.
Sau đó đến phần quan trọng nhất - báo cáo tài chính và các thuyết minh liên quan. Báo cáo tài chính cung cấp các chi tiết tài chính của năm hiện tại cũng như năm trước; điều này làm cho việc so sánh giữa các năm dễ dàng hơn cho một cổ đông. Thuyết minh báo cáo tài chính mô tả các bất thường về kỹ thuật và các giả định được thực hiện khi lập báo cáo tài chính.
Các phần sau của báo cáo kế toán này trình bày những thay đổi trong chính sách kế toán, nếu có, công khai tài chính, dự án vốn và các thông tin khác có liên quan đến cổ đông.
Lưu ý: Tại Hoa Kỳ, các báo cáo này cũng có thể được trình bày ở định dạng được gọi là 10-K. Tuy nhiên, có nhiều điểm khác biệt giữa hai tài liệu này. Một báo cáo hàng năm có nhiều đồ họa và tương tác hơn đối với các cổ đông của nó.Thí dụ
Nguồn: https://s2.q4cdn.com
Làm thế nào để Đọc một Báo cáo Thường niên?
Không có hướng dẫn cụ thể để đọc báo cáo hàng năm. Tuy nhiên, đây là một số mẹo chung về cách tận dụng tối đa -
- Nó bắt đầu với ghi chú của giám đốc. Nó phác thảo những điểm nổi bật của năm hiện tại và quá khứ gần đây, cũng như tóm tắt về triển vọng và chiến lược.
- Nó đưa ra một phần thảo luận và phân tích về quản lý. Phần này giúp bên liên quan biết ban quản lý nghĩ gì về hiệu suất và triển vọng của công ty. Nó cũng cung cấp một cái nhìn về ngành và nền kinh tế mà doanh nghiệp hoạt động.
- Báo cáo tài chính có lẽ là phần quan trọng nhất. Điều quan trọng là phải biết cấu trúc của doanh nghiệp chủ thể bằng cách đọc thông tin về các mô hình cổ phần; điều này giúp xác định xem báo cáo là một ấn phẩm tổng hợp hay độc lập.
- Thuyết minh báo cáo tài chính là phần không thể tránh khỏi việc đọc vì phần này sao lưu dữ liệu có trong ba báo cáo tài chính. Để phân tích báo cáo tài chính và thực hiện các phương pháp dự báo, thuyết minh báo cáo tài chính là rất quan trọng.
Dưới đây là minh họa về cách Báo cáo thường niên của Amazon mô tả bối cảnh cạnh tranh của nó:
Nguồn: https://ir.aboutamazon.com
Những lợi ích
- Báo cáo thường niên nhằm mục đích cung cấp thông tin, công bố về triển vọng kinh doanh và hiệu quả hoạt động tài chính, các bên liên quan của nó, bao gồm các nhà đầu tư, chủ nợ, kiểm toán viên, quan chức chính phủ, v.v. Hơn nữa, chúng phục vụ nhân viên, nhà cung cấp, khách hàng, v.v.
- Chúng được các nhà đầu tư tổ chức và cá nhân sử dụng để phân tích và dự báo báo cáo tài chính nhằm đánh giá triển vọng của công ty.
- Về bản chất, các báo cáo này là thông lệ chuẩn hóa để các công ty báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của họ. Việc tiêu chuẩn hóa như vậy giúp các cơ quan chính phủ trong các mục đích thuế và kiểm toán.
Hạn chế
- Các báo cáo hàng năm là toàn diện nhưng không phải lúc nào cũng hoàn thành về mức độ đầy đủ. Chúng được sử dụng cùng với các hồ sơ SEC khác, thông cáo báo chí của công ty, ghi chú quản lý, tuyên bố ủy quyền, v.v.
- Chúng đôi khi được phát hành để thu hút các nhà đầu tư và các bên trong chuỗi cung ứng. Các khoản chi tiêu và thu nhập tương lai được dự kiến theo cách làm cho hoạt động kinh doanh hấp dẫn.
- Chúng dựa trên hiệu suất lịch sử. Do đó, ước tính về hiệu suất trong tương lai không phải lúc nào cũng được đo lường tốt nhất.
Những điểm quan trọng cần lưu ý
- Báo cáo hàng năm chứa thông tin tài chính trong vài năm qua. Tuy nhiên, những dữ liệu tài chính này có thể thay đổi trong tương lai. Những thay đổi trong chính sách kế toán có thể dẫn đến các ứng dụng tương lai cũng như hồi tố. Người dùng nên xem xét điều này và thực hiện phân tích của họ cho phù hợp.
- Bên cạnh các báo cáo này, các công ty cũng phát hành báo cáo hàng quý. Một thực tiễn tốt là tham khảo cả hai loại báo cáo để thu thập thông tin liên quan.
- Trong khi sử dụng các báo cáo này để phân tích và dự báo báo cáo tài chính, thông lệ tốt nhất là sử dụng dữ liệu từ những năm gần đây nhất. Ví dụ, dữ liệu cho năm tài chính 2016 nên được lấy từ Báo cáo thường niên 2016-17; điều này là do các công ty tiếp tục sửa đổi dữ liệu với những thay đổi trong chính sách kế toán liên quan đến phương pháp hồi tố.
Dưới đây là phần trích dẫn từ Báo cáo thường niên của công ty Airbus nêu bật những Thay đổi trong Chính sách Kế toán và tiết lộ:
Nguồn: https://www.airbus.com
Phần kết luận
Báo cáo hàng năm rất hữu ích cho các bên liên quan trong việc hiểu rõ điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp. Tài liệu này được chuẩn bị cho các mục đích khác nhau và phục vụ những người dùng khác nhau. Khi chuẩn bị tài liệu này, các công ty phải tuân theo các chuẩn mực kế toán và mô tả hoạt động kinh doanh càng rõ ràng càng tốt cho các nhà đầu tư và chủ nợ của mình.
Các nhóm kiểm toán viên độc lập xác minh báo cáo này và độ tin cậy phụ thuộc vào tính chính xác của báo cáo. Các báo cáo này được xuất bản và phát hành trực tuyến, cũng như được cung cấp dưới dạng bản in cứng cho các bên liên quan.
