Khấu hao tài sản cho thuê - Làm thế nào để tính toán?

Khấu hao tài sản cho thuê là gì?

Khấu hao đối với tài sản cho thuê có thể được gọi là sự giảm giá trị tài sản cho thuê theo thời gian do bị hao mòn và xuống cấp. Đây là sự phân bổ chi phí có hệ thống và có thể được sử dụng để giảm thuế. và do đó, giúp giảm thuế.

Về mặt toán học, người ta có thể xác định nó là cơ sở phân chia nguyên giá của tài sản cho thuê với thời gian sử dụng hữu ích. Sau đây là mối quan hệ: -

Khấu hao = Nguyên giá của tài sản cho thuê / Tuổi thọ hữu ích của tài sản

Giải trình

Các nhà đầu tư đầu tư vào bất động sản cho thuê và bất động sản với mục đích lập kế hoạch tài chính và có dòng tiền dương bền vững. Bất động sản cho thuê có thể được sử dụng cho cả dòng tiền bền vững dưới hình thức cho thuê và nâng cao giá trị vốn chủ sở hữu khi bất động sản tăng giá trị. Nó làm cho nghĩa vụ thuế phải trả vì nó là một khoản chi phí trang trải chi phí của một tài sản và cải thiện tài sản cho thuê.

Làm thế nào nó hoạt động?

• Theo các quy tắc chung của Dịch vụ doanh thu nội bộ hoặc IRS, bất động sản cho thuê có thể được giả định và coi là có thời gian sử dụng hữu ích là 27,5 năm.
• Để đạt được giá trị khấu hao thực tế, hãy chia nguyên giá của bất động sản cho thuê với hệ số 27,5.
• Nếu trong trường hợp bất động sản cho thuê thuộc dạng tài sản thương mại thì thời gian sử dụng có thể lên đến 39 năm.
• Đất đai không bao giờ được sử dụng để khấu hao; thay vào đó, các tòa nhà và tài sản được xây dựng trên đó sẽ được coi là khấu hao.
• Đất được coi là có thời gian sử dụng vô hạn.
• Việc đánh giá thuế hợp lý giúp xác định giá trị hiệu quả của đất.
• Việc khấu hao có giá trị cho đến thời điểm cá nhân sở hữu nó. Sau khi nó được bán, cá nhân có thể yêu cầu khấu hao đối với nó.
• Cá nhân hoặc chủ sở hữu có thể bắt đầu hạch toán khấu hao sau khi tài sản cho thuê đã sẵn sàng để kinh doanh cho thuê.

Ví dụ về khấu hao tài sản cho thuê

Dưới đây là một số ví dụ được giải thích chi tiết.

Ví dụ 1

Hãy để chúng tôi lấy ví dụ về tài sản dân cư. Cơ sở chi phí của tài sản cho thuê là $ 325,000. Theo hướng dẫn của IRS, người ta cho rằng tài sản nhà ở sẽ có thời gian sử dụng hữu ích là 27,5 năm. Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, giúp chủ sở hữu xác định được mức khấu hao đối với tài sản cho thuê.

Giải pháp:

• = $ 325,000 / 27,5
• = $ 11.818,18

Do đó, khoản khấu hao là $ 11,818,18.

Ví dụ 2

Hãy để chúng tôi lấy ví dụ về tài sản thương mại. Cơ sở chi phí của bất động sản cho thuê là $ 340,000. Theo hướng dẫn của IRS, người ta cho rằng tài sản nhà ở sẽ có thời hạn sử dụng là 39 năm. Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, giúp chủ sở hữu xác định được mức khấu hao đối với tài sản cho thuê.

Giải pháp:

• = $ 340,000 / 39
• = 8.717,95 đô la

Do đó, khoản khấu hao là $ 8.717,95.

Quy tắc khấu hao đối với tài sản cho thuê

1. Theo IRS, cá nhân phải sở hữu tài sản khấu hao.
2. Việc sử dụng tài sản cho mục đích kinh doanh hoặc hoạt động tạo thu nhập.
3. Có một thời gian hữu dụng xác định của tài sản trong đó tài sản được dự đoán là có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm.

Yêu cầu

• Dịch vụ doanh thu nội bộ hoặc IRS đưa ra các hướng dẫn rộng rãi về khấu hao cho tài sản cho thuê.
• Nó xác định và phân loại loại tài sản nào có thể được khấu hao và sẽ được xem xét khấu trừ thuế.
• Theo IRS, cá nhân phải sở hữu tài sản khấu hao.
• Việc sử dụng tài sản cho mục đích kinh doanh hoặc hoạt động tạo thu nhập.
• Có một thời gian hữu dụng xác định của tài sản trong đó tài sản được dự đoán là có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm.
• Tuy nhiên, không nhất thiết phải khấu hao tài sản nếu nó được đưa vào sử dụng và thanh lý trong cùng một năm.
• Cần lưu ý rằng đất đai không thể bị mất giá.
• Chi phí khấu hao không thể bao gồm chi phí thu dọn, chi phí trồng trọt và chi phí làm cảnh.
• Nguyên giá hữu hiệu của tài sản được gọi là giá gốc.
• Cơ sở giá gốc của tài sản cho thuê bao gồm bất kỳ khoản nợ giả định nào tương ứng với tài sản, chi phí pháp lý khi mua tài sản, phí ghi sổ, chi phí khảo sát tài sản, thuế chuyển quyền sở hữu, chi phí bảo hiểm quyền sở hữu.
• Người ta có thể điều chỉnh chi phí này trong suốt thời gian tồn tại của tài sản.
• Chi phí pháp lý là chi phí mà cá nhân phải chịu để mua lại tài sản cho thuê.
• Phí ghi âm là khoản phí mà cá nhân phải trả cho cơ quan chính phủ. Nó là để đăng ký tài sản hoặc để ghi lại việc bán tài sản cho thuê.
• Phí khảo sát là khoản phí mà một cá nhân phải chịu để kiểm tra tài sản cho thuê.

Ưu điểm

• Bất động sản cho thuê có thể được sử dụng để lập kế hoạch thuế hiệu quả.
• Tài sản cho thuê có thể được sử dụng để lập kế hoạch hưu trí toàn diện.
• Với thời gian, giá trị của bất động sản cho thuê càng tăng cao.
• Nếu bất động sản cho thuê mua được ở vị trí tốt nhất và đáng mơ ước, thì nó sẽ giúp tạo ra dòng tiền ổn định cho chủ sở hữu.
• Các chi phí khác liên quan đến bất động sản cho thuê và khấu hao phải được báo cáo trong Bảng E của tờ khai thuế để được hưởng lợi từ các khoản khấu trừ trên dòng thu nhập cho thuê.

Nhược điểm

• Nếu chủ sở hữu đã cho thuê bất động sản tại một địa điểm không mong muốn, thì rất khó để tạo ra một dòng thu nhập ổn định.
• Tình hình trên có thể làm giảm đầu tư ròng của chủ sở hữu, và điều này làm tăng chi phí khấu hao.
• Không thể thu hồi các chi phí khác liên quan đến bất động sản cho thuê do không tạo đủ nguồn thu nhập từ bất động sản cho thuê.

Phần kết luận

Phần khấu hao tài sản cho thuê được khấu trừ thuế phải được kê khai theo biểu E của dịch vụ doanh thu nội bộ. Do đó, điều này giúp lập kế hoạch thuế phù hợp của cá nhân. Sau khi chủ sở hữu đã bán tài sản cho thuê, anh ta không còn có thể yêu cầu khấu hao tài sản cho thuê. Khấu hao có thể được coi là một khoản chi phí không dùng tiền mặt giúp xóa sổ chi phí thuế và đây là cách dễ dàng hơn để ghi nhận nguyên giá tài sản trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.