Ghi chú phải thu là gì?
Ghi chú Khoản phải thu là một cam kết bằng văn bản cho phép người cho vay hoặc người giữ giấy nợ có quyền nhận số tiền gốc cùng với lãi suất quy định từ người đi vay vào ngày trong tương lai. Chúng được thể hiện trong bảng cân đối kế toán của người nắm giữ dưới dạng tài sản lưu động trong trường hợp giấy báo nợ đến hạn thanh toán trong vòng một năm, các khoản khác sẽ được thể hiện dưới phần đầu hiện tại trong bảng cân đối kế toán nếu giấy báo nợ đến hạn sau kỳ trong một năm.
Các thành phần của Ghi chú Phải thu
Sau đây là các thành phần khác nhau:
- Giá trị gốc: Là mệnh giá của tờ tiền.
- Người tạo: Người lập là người chuẩn bị ghi chú. Anh ta, bằng cách chuẩn bị các tờ tiền, hứa sẽ trả số tiền cụ thể cho người giữ các tờ tiền. Đối với người lập, ghi chú sẽ được phân loại là ghi chú phải trả.
- Người nhận tiền : Người mà nhà sản xuất phát hành ghi chú được gọi là người nhận tiền. Người nhận tiền giữ tờ tiền có quyền nhận khoản thanh toán từ người lập. Đối với người lập, ghi chú sẽ được phân loại là ghi chú phải thu.
- Tiền lãi ghi rõ: Ngoài số tiền gốc, người lập giấy bạc có nghĩa vụ trả số tiền lãi đến hạn theo tỷ lệ lãi suất đã được xác định trước trong giấy nợ phải thu. Lãi suất xác định trước này được gọi là lãi suất đã nêu.
- Khung thời gian: Khoảng thời gian mà trong đó ghi chú cần được hoàn trả được gọi là khung thời gian.
Ví dụ về Ghi chú Phải thu
X ltd. đã bán máy móc cho Y Ltd với số tiền 500.000 đô la với các điều khoản rằng việc thanh toán đối với việc mua sẽ được thực hiện trong vòng 35 ngày kể từ ngày bán. Ngay cả sau 35 ngày, Y ltd vẫn không thể thanh toán số tiền được chỉ định cho X ltd. Do đó, với sự đồng ý của cả hai bên, công ty X ltd sẽ nhận được các khoản phải thu với số tiền gốc là 500.000 đô la và lãi suất 10% sẽ được phát hành bởi Công ty TNHH Y. sẽ được trả cùng với lãi suất đến hạn vào cuối mỗi tháng trong bốn tháng tiếp theo.
Đó là ví dụ trong đó cùng một tờ tiền do Y Ltd. phát hành và X ltd nhận. sẽ được coi là các khoản phải thu trong bảng cân đối kế toán của X ltd. (người nhận tiền) và sẽ được coi là ghi chú phải trả trong bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH Y (người tạo). Giá trị gốc của tờ tiền là 500.000 đô la, 125.000 đô la trong số đó sẽ được trả hàng tháng trong bốn tháng (khung thời gian) cùng với lãi suất hàng năm đã thỏa thuận là 10% (lãi suất đã nêu).
Ưu điểm
- Tất cả các điều khoản và điều kiện đều được lập thành văn bản, vì vậy sẽ không có bất kỳ nghi ngờ nào về các nghĩa vụ mà người vay phải chấp nhận sau khi ghi chú. Ngoài ra, nó nêu rõ các quyền của người cho vay.
- Người đi vay phải ký vào các ghi chú để cung cấp một lớp bảo vệ chống lại sự thay đổi gian lận đối với các ghi chú phải thu.
- Các ghi chú tránh rủi ro vỡ nợ cho doanh nghiệp vì chúng có mọi thứ được đề cập.
Hạn chế
- Nếu người vay không có khả năng thanh toán số tiền đã định ngay cả khi đã đến hạn, thì người đó phải trả gốc cũng như lãi cho cả kỳ hạn, và cứ thế tiếp tục tích lũy cho đến khi hết các khoản phí.
- Nếu số tiền vẫn chưa được thanh toán ngay cả khi đã đến hạn, thì người nắm giữ thậm chí có thể kiện người lập ra tòa án vì ghi chú phải thu là văn bản, điều này gây rủi ro cho người lập.
Điểm quan trọng
- Thông thường, các khoản phải thu không phải trả trước. Trong trường hợp này, người lập giấy bạc có thể tự do thanh toán số tiền trước hạn, điều này có thể tiết kiệm được số tiền lãi.
- Thông thường, họ yêu cầu một con nợ thực hiện các ghi chú phải trả lãi suất và thời hạn của các ghi chú này thường kéo dài trong 30 ngày hoặc hơn.
- Các doanh nghiệp thường cho phép khách hàng của họ hoặc con nợ chuyển đổi các tài khoản đã quá hạn thanh toán thành các khoản phải thu để con nợ có thêm thời gian trả nợ. Chúng được thể hiện trong bảng cân đối kế toán của người nắm giữ dưới dạng tài sản lưu động trong trường hợp kỳ hạn thanh toán trong vòng một năm, phần khác sẽ được thể hiện dưới phần đầu không hiện tại trong bảng cân đối kế toán nếu tài sản lưu động đến hạn sau một năm.
- Phần Tiền lãi mà chủ sở hữu nhận được được thể hiện dưới dạng chi phí lãi vay trong tài khoản lãi và lỗ của nó. Do đó, các khoản phải thu có lãi cũng ảnh hưởng đến cả bảng cân đối kế toán và tài khoản lãi lỗ của chủ sở hữu.
Phần kết luận
Ghi chú phải thu là lời hứa bằng văn bản mang lại quyền cho chủ sở hữu ghi chú về việc nhận một khoản tiền cụ thể vào một ngày xác định trong tương lai. Từ phía người lập kỳ phiếu, nó được gọi là khoản phải trả vì anh ta có nghĩa vụ thanh toán một khoản tiền cụ thể vào một ngày xác định trong tương lai cho người nắm giữ các khoản phải thu. Ghi chú cung cấp tất cả các điều khoản và điều kiện rõ ràng để không có bất kỳ sự mập mờ nào trong tương lai giữa hai bên. Nó cũng đề cập rõ ràng tiền lãi phải trả cùng với số tiền gốc, là mệnh giá của tờ tiền. Vì vậy, nó là một tài sản cho ngân hàng, công ty hoặc tổ chức khác nắm giữ nó dưới dạng một kỳ phiếu do một bên khác đưa ra.
