Niên kim Bảo hộ Thuế là gì?
Niên kim bảo hiểm thuế (TSA) là một hình thức của kế hoạch tiết kiệm hưu trí trong đó các khoản đóng góp được thực hiện từ thu nhập chưa bị đánh thuế và do đó các khoản đóng góp và tiền lãi được tích lũy trên cùng một khoản tiền không bị đánh thuế trong thời gian tiết kiệm trong khi chỉ rút tiền. bị đánh thuế.
Giải trình
- Theo ấn phẩm số 571 (01/2019) của Cơ quan thuế vụ (IRS), cơ quan thuế ở Hoa Kỳ, kế hoạch Niên kim Bảo hiểm Thuế dành cho những nhân viên làm việc cho các tổ chức được miễn thuế cụ thể và thuộc thuật ngữ trong số 403 (b) kế hoạch
- Phần thu nhập được đóng góp cho kế hoạch này và phần lãi lũy kế trên, được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế và chỉ có phần thu nhập còn lại bị đánh thuế. Lợi ích không được trao cho những nhân viên tham gia kế hoạch Roth IRA. Trong trường hợp đó, các khoản rút tiền không phải chịu thuế. Vì vậy, về cơ bản, Roth IRA và TSA hoạt động theo những cách hoàn toàn trái ngược nhau và là phương tiện khi nhân viên muốn trả thuế.
- Gói 403 (b) dành cho một số nhân viên khu vực công đủ điều kiện là một bộ phận của các tổ chức Phi lợi nhuận trong khi những bộ phận đó của các tổ chức vì lợi nhuận nhận được lợi ích tương tự từ tài khoản 401 (k).
Làm thế nào để Niên kim được Bảo hiểm Thuế hoạt động?
Việc thiết lập kế hoạch 403 (b) nằm trong tay của người sử dụng lao động và nhân viên không thể tự thiết lập nó.
- Những người thụ hưởng đủ điều kiện bao gồm nhân viên trường học hoặc đại học chính phủ, nhân viên nhà thờ và nhân viên của các tổ chức từ thiện được đề cập theo Mục 501 (c) (3) của IRC.
- Nhân viên và người sử dụng lao động có thể đóng góp vào tài khoản.
- Rút tiền trước ngày cho phép sẽ bị phạt 10%.
- Khoản đóng góp hàng năm được giới hạn ở mức 19.000 USD vào năm 2019 và đã được tăng lên 19.500 USD vào năm 2020
- Có quy định về việc đóng góp bổ sung cho những năm mà mức đóng góp thấp hơn giới hạn trên.
- Tổng mức đóng góp được giới hạn ở mức 57.000 USD cho năm 2020, là 56.000 USD vào năm 2019; điều này bao gồm sự đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động.
- Nếu một nhân viên có nhiều hơn một kế hoạch tiết kiệm hưu trí, thì tổng đóng góp hàng năm kết hợp phải theo giới hạn quy định là 19.500 USD cho năm 2020
Kế hoạch Niên kim Bảo hiểm Thuế
Theo kế hoạch niên kim được miễn thuế 403 (b), có nhiều phương pháp đóng góp khác nhau, dựa trên đó các thuật ngữ sau đây đã được định nghĩa:
- Theo Trì hoãn chọn lọc, người sử dụng lao động khấu trừ khoản đóng góp của mình từ tiền lương của nhân viên và gửi trực tiếp vào tài khoản tiết kiệm. Các khoản đóng góp Roth phải chịu thuế trong khi khoản rút tiền thì không trong khi khoản đóng góp 403 (b) thì ngược lại.
- Khoản đóng góp không được lựa chọn là khoản đóng góp của người sử dụng lao động, phù hợp với khoản đóng góp của người lao động hoặc là tùy ý hoặc thậm chí có thể là bắt buộc. Những khoản này không làm giảm lương và không phải chịu thuế cho đến khi rút tiền.
- Đôi khi, các kế hoạch thậm chí còn cho phép các khoản đóng góp sau thuế, và do đó việc thu hồi các khoản này không phải chịu thuế.
- Thậm chí có thể có các kế hoạch, kết hợp các tính năng của tất cả những điều trên và đôi khi được gọi là một biến thể lai.
Rút niên kim trốn thuế
Việc phân phối số tiền tích lũy có thể được thực hiện khi xảy ra các sự kiện sau:
- Khi nhân viên đạt 59 tuổi 6 tháng.
- Đã bị cắt đứt công việc đúng thời hạn;
- Người lao động chết, trong trường hợp này, những người thừa kế hợp pháp của anh ta, nhận được khoản thanh toán.
- Khuyết tật thể chất hoặc tinh thần.
- Nếu khoản đóng góp được thực hiện theo chương trình hoãn lại hiệu quả, thì khó khăn tài chính được mô tả cho phép phân phối.
Các khoản rút tiền này hoàn toàn phải chịu thuế theo đầu thu nhập thông thường trừ khi các khoản thanh toán được thực hiện vào tài khoản Roth.
- Một số lượng giới hạn tối thiểu về quyền lợi, nếu không nói là toàn bộ số tiền, tích lũy sau năm 1986, nên được rút ra bởi 01 tháng 4 st của năm mà người lao động đến tuổi 70 năm và 6 tháng hoặc khi ông nghỉ hưu, nào rơi vào ngày sau. Số tiền lãi có thể được chuyển cho một nhân viên khác theo điều khoản trao đổi hợp đồng và việc chuyển nhượng này không phải trả thuế. Tuy nhiên, một số điều kiện cần được đáp ứng cho việc chuyển nhượng như vậy sau ngày 24 tháng 9 năm 2007.
- Thay vì rút tiền, vào cuối TSA, tiền tích lũy có thể được chuyển sang Roth IRA theo các quy tắc đã chỉ định. Chuyển nhượng như vậy sẽ bị đánh thuế trong năm đó.
Ưu điểm
- Khoản đóng góp không bị đánh thuế trong những năm đầu sự nghiệp của một người khi anh ta đang xây dựng tình hình tài chính của mình, điều này giúp anh ta đóng thuế thấp hơn và có thu nhập khả dụng cao hơn
- Người sử dụng lao động cũng đóng góp vào quỹ, và đôi khi nó là bắt buộc đối với họ; điều này dẫn đến một kho dữ liệu tích lũy lớn hơn có sẵn tại thời điểm nghỉ hưu để hỗ trợ người nghỉ hưu về già.
- Nếu tất cả các điều kiện được đáp ứng, thì tiền lãi được chuyển vào thời điểm nghỉ hưu cũng được miễn thuế, và do đó khoản thuế này được hoãn lại cho thời gian sau đó.
- Vào những thời điểm nhân viên gặp khó khăn về tài chính và những khó khăn này thuộc trường hợp được mô tả, thì nhân viên có thể rút số tiền mà không phải trả khoản phạt 10% khi rút tiền trước hạn.
- Cuối cùng, như với tất cả các kế hoạch hưu trí, một số thu nhập được tiết kiệm cho tương lai, đảm bảo nhu cầu hưu trí.
Nhược điểm
- Đôi khi, việc sửa đổi bảng thuế có thể gây bất lợi, và sự không chắc chắn về điều tương tự sẽ trở thành một vấn đề bởi vì, tại thời điểm thu hồi, thuế suất có thể cao hơn so với thời điểm đóng góp.
- Rút tiền trước hạn sẽ bị phạt theo các quy tắc mô tả của tài khoản. Do đó, quá trình thu thập bằng chứng chứng minh rằng hình phạt đó không áp dụng trong một số trường hợp nhất định trở nên tẻ nhạt và gây căng thẳng khi có nhu cầu cấp bách về tiền.
- Có giới hạn về số tiền tối đa có thể được đóng góp trong một tài khoản như vậy và số tiền vượt quá sẽ bị đánh thuế.
- Hơn nữa, việc tính toán mức đóng góp tối đa dựa trên thu nhập nhất định, nếu nó thấp hơn giới hạn tối đa cho phép, đòi hỏi kiến thức chuyên sâu về luật thuế và do đó cần phải thuê một chuyên gia tư vấn thuế, việc này có thể tốn nhiều thời gian và chi phí.
Phần kết luận
- Cuối cùng, TSA là một hình thức hoãn thuế đến một thời điểm sau mà người thụ hưởng có khả năng thanh toán cao hơn. Cho đến thời điểm số tiền không được rút ra, nó sẽ không bị đánh thuế. Tiền lãi tích lũy trong thời gian của tài khoản trước khi nghỉ hưu cũng không bị đánh thuế; tuy nhiên, tiền lãi tích lũy được đăng phải chịu thuế.
- Hầu hết các quốc gia đều có những kế hoạch tương tự cho người dân của họ, và sự hiểu biết về một quốc gia có thể mang lại cái nhìn tổng quan về việc hiểu những kế hoạch đó ở các quốc gia khác nhau. Người ta có thể hiểu sâu về các quy định thuế của quốc gia áp dụng cho nhân viên.
