Định nghĩa thuế động sản
Thuế động sản là loại thuế đánh vào tài sản được thừa kế của những người thừa kế sau khi người nắm giữ tài sản qua đời và được tính dựa trên giá trị thị trường của (các) tài sản được đề cập. Tuy nhiên, giới hạn được áp dụng đối với thuế được áp dụng, cộng với số tiền vượt quá giới hạn chỉ đủ điều kiện cho loại thuế đó.
- Tại Hoa Kỳ, IRS đã áp dụng giới hạn cơ bản là 11,4 triệu đô la cho năm 2019, theo đó thuế bất động sản sẽ được áp dụng khi (các) tài sản đó được chuyển nhượng. Tuy nhiên, giới hạn này không cố định đối với mỗi tiểu bang trong quốc gia, với sự khác biệt về giới hạn sàn và tỷ lệ tính thuế.
- Thuế Bất động sản được tính bằng Giá trị thị trường của tất cả tài sản sở hữu tại thời điểm chết hoặc mua được, được chuyển giao cho người thừa kế vượt quá giới hạn do nhà nước quy định.
- Di sản bao gồm tất cả tài sản của cá nhân đã chết, bao gồm tiền mặt và các quyền lợi khác.
- Các khoản khấu trừ từ việc tính toán di sản trên: Mọi chi phí nghi lễ vào phút chót và / hoặc các nghĩa vụ tiền tệ khác đối với người đã khuất.
Ví dụ về thuế bất động sản
Ví dụ 1
Hãy xem xét; Joe để lại cho gia đình số tài sản trị giá 100.000 đô la sau khi ông qua đời. Gia đình có phải chịu bất kỳ khoản thuế bất động sản nào không?
Giải pháp
Trong trường hợp này - không. Vì tài sản thừa kế thấp hơn giới hạn cần thiết để tính toán, nên không bị đánh thuế di sản.
Ví dụ số 2
Trong ví dụ trên, hãy xem Joe có một gia đình, bao gồm vợ và 2 con. Sau khi chết, Joe để lại số tài sản trị giá 15 triệu USD cho gia đình. Bây giờ gia đình anh ấy có phải chịu thuế bất động sản không?
Giải pháp:
Ngay cả trong trường hợp này, gia đình không phải chịu trách nhiệm. Vợ của Joe sẽ được coi là người thừa kế hợp pháp tất cả tài sản mà anh để lại. Thuế bất động sản không bị đánh nếu người phối ngẫu thừa kế tài sản của người chết.
Ví dụ # 3
Bây giờ coi như vợ của Joe đã qua đời trước anh ta. Sau khi qua đời, Joe hiện đã để lại 15 triệu đô la cho mỗi đứa con của mình. Bây giờ, chúng tôi có thể xác định thuế bất động sản cho các con của Joe vì mỗi đứa trẻ được thừa kế tài sản có giá trị lớn hơn giới hạn quy định theo thẩm quyền.
Số tiền đủ điều kiện để tính thuế sẽ là:
$ 15.000.000 - $ 11.400.000: $ 3.600.000 cho mỗi trẻ
Hoặc, $ 7.200.000 cho toàn bộ.
Một lần nữa, nếu Joe để lại tổng cộng 15 triệu đô la cho cả hai đứa con của mình, thì họ sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế bất động sản nào.
Dựa trên bảng trên, nếu Joe là cư dân New York, các khoản thuế áp dụng dưới đây sẽ áp dụng cho các con của anh ấy:
238.800 đô la sẽ được trả cho mỗi đứa trẻ.
Ưu điểm
- Các loại thuế này không được đánh vào người phối ngẫu. Sau khi chết, nếu di sản của người chết được chuyển cho vợ / chồng thì không bị đánh thuế. Tuy nhiên, điều này cũng không xảy ra với những người thừa kế khác.
- Vì giới hạn đánh thuế như vậy là cao, người dân bình thường không phải gánh các nghĩa vụ quan trọng về tài sản thừa kế cơ bản. Những dịch vụ thuế này sẽ được tính vào những công dân có túi tiền lớn của nhà nước.
- Thuế là một trong những nguồn thu đáng kể của Chính phủ.
Nhược điểm
- Nó làm giảm giá trị được thừa kế của một tài sản cho người thừa kế. Rốt cuộc, nó là một hình thức thuế đối với người nộp thuế, được yêu cầu khi thừa kế. Không hơn không kém, nó có thể được coi là nhận được một giá trị tài sản thấp hơn mong đợi, đã được truyền lại mà không cần phải tự kiếm.
- Có những biện pháp có sẵn để tránh hoặc giảm các loại thuế đó, có thể được người nắm giữ tài sản lên kế hoạch trước khi chết. Ví dụ: thay vì chỉ để lại di sản của mình, anh ta có thể đầu tư số tiền tương đương vào những con đường sẽ trả lại lợi nhuận sau này hoặc anh ta có thể phân phối tài sản của mình cho nhiều hơn 1 người thừa kế sao cho riêng lẻ họ không vi phạm giới hạn tính toán bắt buộc.
- Nó được tính toán dựa trên giá trị thị trường của tài sản tại ngày định giá. Do đó, vào ngày cụ thể đó, nếu giá trị thị trường cao hơn, thuế bất động sản sẽ cao hơn so với ngày nói chung.
Hạn chế của thuế động sản
- Giới hạn chính đặt ra đối với các loại thuế như vậy là giới hạn cao, được quyết định giữa các thành viên trong bộ tài chính của bất kỳ Quốc gia nào. Do đó, chỉ những tài sản có giá trị rất cao mới được xem xét trong tính toán của nó. Tuy nhiên, các giới hạn do nhà nước đặt ra đều có tính đến tất cả các ưu và nhược điểm.
- Một hạn chế lớn khác khi tính các loại thuế đó là nó xem xét giá trị thị trường của tài sản đó vào ngày định giá. Do đó, tùy thuộc vào tình hình, nó có thể khác hoặc không vào những ngày khác và do đó có thể có hoặc không đủ điều kiện nộp thuế di sản nếu nó (hoặc không) vi phạm giới hạn ngưỡng yêu cầu của tiểu bang.
Những điểm cần lưu ý về thay đổi thuế động sản
- Hạn mức cho loại thuế này thay đổi hàng năm và thay đổi theo luật đất đai. Chính phủ của mỗi bang quyết định và xác định giới hạn hàng năm dựa trên các thông số khác nhau.
- Người thừa kế càng giàu thì thuế di sản đánh vào người thừa kế càng nhiều. Chúng tỷ lệ thuận với của cải có được.
Phần kết luận
Thuế bất động sản rất giống với thuế thừa kế và thuế quà tặng. Sự khác biệt quan trọng giữa thuế di sản và thuế thừa kế là thuế thừa kế được đánh sau khi tài sản được chuyển nhượng, và tùy thuộc vào quyền thừa kế của cá nhân, họ phải trả phần thuế đó. Thuế quà tặng được đánh trong suốt cuộc đời của một cá nhân khi họ chuyển giao một tài sản có giá trị lớn hơn 15.000 đô la hoặc tiền mặt với số tiền đó cho các cá nhân khác. Một cá nhân đủ điều kiện nhận thuế quà tặng hàng năm khi họ chuyển tài sản / tiền mặt của mình làm quà tặng.
