Ý nghĩa kiểm toán giữa kỳ
Kiểm toán giữa kỳ là việc kiểm tra sổ sách kế toán với mục tiêu kiểm tra việc ghi chép các giao dịch một cách chính xác và hoạt động của công ty theo cách thức được chấp nhận về mặt pháp lý trước khi tiến hành bất kỳ cuộc kiểm toán nào theo luật định. Đây là cuộc kiểm toán được thực hiện giữa hai năm tài chính và mục tiêu chính của nó là xác định sớm các mối đe dọa và thực hiện các biện pháp khắc phục ở giai đoạn sớm.
Mục tiêu của Kiểm toán giữa kỳ
- Nó được tiến hành để tìm ra lợi nhuận của kỳ cùng với việc xác định xem công ty có thể trả cổ tức tạm thời hay không, vì việc trả cổ tức tạm thời của công ty dẫn đến giá trị gia tăng của doanh nghiệp trong tâm trí nhà đầu tư và cổ đông.
- Để xác định và phát hiện sớm gian lận và nâng cao hiệu quả của nhân viên khi kiểm tra kỹ lưỡng công việc của nhân viên.
Nét đặc trưng
- Nó được tiến hành giữa hai giai đoạn; đôi khi nó cũng có thể được gọi là kiểm toán nửa năm.
- Đây là một phân tích chuyên sâu về tất cả các giao dịch được thực hiện hoặc giao dịch với doanh nghiệp trong một khoảng thời gian xác định.
- Đôi khi nó được tiến hành để xác định giá trị ghi sổ của một cổ phiếu của công ty.
- Tổ chức có cuộc đánh giá giữa niên độ được thực hiện được coi là đáng tin cậy hơn so với tổ chức không được tiến hành cuộc đánh giá giữa niên độ.
Quy trình của Kiểm toán giữa kỳ
Thủ tục kiểm toán nội bộ khác nhau giữa các doanh nghiệp và phụ thuộc vào hoạt động của doanh nghiệp kinh doanh và khối lượng giao dịch; một số điểm cơ bản như sau:
- Phân tích mức độ tổ chức.
- Phân tích các quyết định được thực hiện theo thứ bậc của một tổ chức.
- Phân tích hoạt động của tổ chức và của ngành mà đơn vị hoạt động.
- Thu thập thông tin từ những người bên ngoài và bên trong về doanh nghiệp.
- Nói chuyện với lãnh đạo cao nhất hoặc ủy ban kiểm toán của tổ chức.
- Sau đó, lấy thư đại diện quản lý rằng dữ liệu và thông tin chi tiết được cung cấp để kiểm tra xem có đúng và đầy đủ về mọi mặt hay không.
- Tiến hành đánh giá theo các nguyên tắc do ủy ban chuẩn mực đánh giá quy định.
- Ghi chép các giấy tờ làm việc mà kiểm toán viên thu thập được trong khi thực hiện cuộc kiểm toán.
- Xem xét ảnh hưởng của các sai sót trọng yếu đối với hoạt động kinh doanh nếu chúng có sai sót trọng yếu thì lập báo cáo kiểm toán đủ điều kiện hoặc ngược lại.
Các ứng dụng
- Khái niệm này được sử dụng để xác định mức cổ tức mà ban quản lý dự định tuyên bố như một phần lợi nhuận thu được của công ty.
- Để kiểm tra xem ban quản lý có thể kiểm soát nội bộ mạnh mẽ ở đâu đối với các hoạt động kinh doanh và dựa vào đó mà ban giám đốc cũng như kiểm toán viên bên ngoài có thể dựa vào đó.
Những lợi ích
- Nó giúp tăng hiệu quả và hiệu lực của hoạt động quản lý liên quan đến phần kế toán và tài chính của doanh nghiệp.
- Nó ít tốn kém hơn so với các cuộc kiểm toán khác bắt buộc phải thực hiện và nó giúp dễ dàng trong việc quyết toán các quyết toán cuối cùng.
- Khi nhân viên biết rõ rằng công việc của họ được kiểm tra bởi một số người khác, hiệu quả và tính đúng đắn trong công việc của nhân viên có xu hướng tăng lên.
- Do các sổ sách kế toán được tất toán đúng ngày bởi các chuyên gia, có kỹ năng cần thiết, công ty có thể dễ dàng vay vốn từ các tổ chức tài chính trên cơ sở đó.
- Do các sổ sách kế toán được chuẩn bị sẽ được phân tích sâu, nên rủi ro gian lận sẽ giảm đáng kể.
Hạn chế
- Nó chỉ được sử dụng bởi ban quản lý và nó không có bất kỳ mối liên hệ nào với các nhà đầu tư hoặc người cho vay, v.v.
- Nó chỉ bao gồm phần tài chính của tổ chức, nhưng doanh nghiệp có một số khía cạnh khác cũng cần được xem xét để có kết quả tốt hơn.
- Nó làm tăng gánh nặng và áp lực tinh thần cho nhân viên làm việc khi công việc của họ bị người ngoài kiểm tra.
- Nguy cơ thao túng dữ liệu tăng lên để che giấu những thứ không được báo cáo hoặc phát hiện.
- Đôi khi do sai sót trong việc xác định chính xác lợi nhuận cho cổ đông, các quỹ của công ty có thể tự ý giảm.
Phần kết luận
'Đánh giá tạm thời' là cách thức mà ban quản lý tự kiểm tra xem họ có tuân thủ các yêu cầu quy định hay không. Cuộc đánh giá này là bước đầu tiên để thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh và được coi là một phần không thể thiếu của cuộc đánh giá theo luật định hoặc cuộc đánh giá cuối cùng. Một cuộc đánh giá như vậy đôi khi được thực hiện theo yêu cầu của doanh nhân kinh doanh hoặc đôi khi do sự dễ dàng của công việc mà kiểm toán viên theo luật định phải thực hiện tại thời điểm đánh giá cuối cùng. Đôi khi, một số đơn vị cần tuân thủ một số yêu cầu pháp lý để thực hiện kiểm toán giữa niên độ vào cuối mỗi quý.
