Định nghĩa thuế suất biên
Thuế suất cận biên có thể được định nghĩa là một cơ cấu thuế lũy tiến trong đó nghĩa vụ thuế của một cá nhân tăng lên cùng với sự gia tăng của thu nhập kiếm được trong một năm tài chính.
Nó chỉ đơn giản có nghĩa là khi có sự gia tăng thu nhập kiếm được, thì sẽ có sự gia tăng tương ứng về mức thuế phải nộp. Nó nhằm thực hiện một mức thuế công bằng giữa các công dân trên cơ sở thu nhập cá nhân của họ.
Giải thích một cách đơn giản, cá nhân có thu nhập thuộc phần thấp hơn sẽ phải nộp thuế suất trên thu nhập chịu thuế thấp hơn, ngược lại, cá nhân có thu nhập cao hơn sẽ phải nộp thuế suất cao hơn đối với thu nhập chịu thuế. thu nhập = earnings.
Ví dụ về thuế suất biên ở Hoa Kỳ
Tại Hoa Kỳ, người nộp thuế được chia thành bảy khung trên cơ sở thu nhập chịu thuế của họ - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37% . Vì Hoa Kỳ theo mô hình thuế thu nhập lũy tiến, khi thu nhập tăng, thuế thu nhập cũng vậy. Nhưng điều này không có nghĩa là những người trong nhóm cao nhất trả tỷ lệ cao nhất trên tất cả thu nhập của họ.
7 khung thuế thu nhập và phân nhánh của chúng:
Công thức thuế suất biên
Công thức thuế suất biên định hướng theo toán học như sau:
Thuế suất biên = ΔThu nhập phải trả / ΔThu nhập chịu thuế
Ngoài ra, Công thức Thuế suất Biên như sau:
Tổng thu nhập thuế = Thu nhập chịu thuế (n) x Thuế suất theo Khung thuế (m) + Thu nhập chịu thuế (n + 1) x Thuế suất theo Khung thuế (m + 1)… Cứ thế
Ví dụ về tính toán thuế suất biên
ví dụ 1
Các quốc gia khác nhau có tỷ lệ khác nhau liên quan đến phạm vi thu nhập của họ, nhưng mấu chốt của vấn đề vẫn giống nhau. Nếu một người thuộc khung thuế cao hơn, anh ta sẽ cần phải trả thuế suất áp dụng cho tất cả các khung thấp hơn cùng với khung thuế mà anh ta nằm trong đó. Ví dụ tính toán thuế suất cận biên dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn.
Thu nhập chịu thuế đối với John, một cư dân duy nhất của Hoa Kỳ, là 82.000 đô la cho năm 2018-2019, thuế suất biên cho thu nhập của anh ta, theo khung thuế đã đề cập ở trên, sẽ là 22%. Nếu anh ta kiếm được thêm $ 501 thu nhập chịu thuế, anh ta sẽ được nâng cấp lên khung thuế tiếp theo, trong trường hợp này, sẽ là 32%.
Vì vậy, với 82.000 đô la thuế của anh ta sẽ là:
Thuế cho phạm vi thu nhập $ 0- $ 9.525 @ 10%
- = $ 952,50
Thuế cho khoảng thu nhập $ 9,526- $ 38,700 @ 12%
- = $ 38,700 - $ 9525
- = 29.175 đô la x 12%
- = $ 3501
Thuế cho phạm vi thu nhập $ 38,701- $ 82,500 @ 22%
- = 82.000 đô la x 22%
- = $ 18.040
Tổng tiền thuế = $ 952,50 + $ 3501 + $ 18,040
- = $ 22,493,50
Nếu John nhận được khoản tiền thưởng trị giá 15.000 đô la vào cuối năm tính thuế thì thuế cận biên của anh ta sẽ là 24%. Trong trường hợp này, anh ta cần phải thu xếp khấu trừ để thu nhập chịu thuế của anh ta giảm đi và các khoản đóng góp trước thuế được tăng lên. Nghe có vẻ khó hiểu?
Nói một cách dễ hiểu, anh ta sẽ cần phải tìm kiếm các lựa chọn đầu tư thay thế như bảo hiểm nhân thọ, vay mua xe / mua nhà hoặc đóng góp từ thiện mà cuối cùng sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của anh ta.
Ví dụ số 2
Marc, một cá nhân 28 tuổi, kiếm được 1,00,000 đô la trong năm tài chính 2018. Tính nghĩa vụ Thuế thu nhập của Mark nếu sau đây là hệ thống thuế cụ thể ở Hoa Kỳ
Marc có bị đánh thuế ở mức thuế cao nhất, tức là 30% không?
Thuế suất hiệu dụng của Marc là bao nhiêu?
Sol - Không, Ngay cả khi Marc kiếm được $ 10,00,000, toàn bộ thu nhập của anh ấy sẽ không bị đánh thuế ở mức thuế cao nhất mà sẽ được tính như dưới đây,
Do đó, cách tính của công thức này sẽ như sau
Thuế suất hiệu dụng của Marc = (Tổng số thuế phải trả / Tổng thu nhập chịu thuế)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Thuế suất Hiệu lực của Marc sẽ là -
- Thuế suất Hiệu quả của Marc = 24,75%
Ví dụ # 3
Louis và Emma đã kết hôn đánh giá thu nhập chịu thuế được tiết lộ là $ 1,50,000 trong năm tài chính 2018. Với sự trợ giúp của khung thuế đưa ra dưới đây, hãy tính số thuế mà họ phải nộp nếu họ khai thuế chung khi khai thuế chung.
Sol - Vì Louis và Emma chọn Đăng ký Kết hôn Chung, thuế sẽ được tính theo khung thuế cho loại này và nghĩa vụ thuế sẽ được tính như sau:
Tổng số thuế phải nộp
- Tổng số thuế phải nộp = 24.879
Do đó, cách tính của công thức này sẽ như sau
= Thuế phải trả / Tổng thu nhập chịu thuế
= ($ 24,879 / $ 1,50,000)
Thuế suất Hiệu lực của Marc sẽ là -
- Thuế suất hiệu dụng của Marc = 16,59%
Ví dụ # 4
Tính toán nghĩa vụ thuế của Ông Marc (chưa kết hôn) hỗ trợ hơn một nửa chi tiêu gia đình cho cả năm tài chính 2018 có tổng thu nhập chịu thuế là $ 12,00,000 với sự trợ giúp của khung thuế cụ thể.
Sol. Vì ông Marc chưa lập gia đình và đang hỗ trợ hơn một nửa chi tiêu gia đình nên ông có đủ điều kiện để khai thuế Thu nhập với tư cách là chủ hộ. Khung thuế áp dụng sẽ như sau:
Tổng số thuế phải nộp
- Tổng số thuế phải nộp = 408,912,00
Do đó, cách tính của công thức này sẽ như sau
= Thuế phải trả / Tổng thu nhập chịu thuế
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Thuế suất Hiệu lực của Marc sẽ là -
- Thuế suất Hiệu lực của Marc = 34,08%
Ưu điểm
- Gánh nặng thuế được chuyển sang nhóm thu nhập cao hơn.
- Bảo vệ người nộp thuế; khi thu nhập giảm, thuế sẽ giảm.
- Các chính phủ kiếm được nhiều hơn từ thuế cận biên.
Nhược điểm
- Không khuyến khích mở rộng kinh doanh vì thu nhập cao hơn sẽ thu hút thuế cao hơn.
- Nó là vi hiến vì nó không đối xử bình đẳng với công dân của cùng một quốc gia.
- Những công dân có thu nhập cao nhất của đất nước có thể rời đi để tránh phải trả thuế cao hơn.
Phần kết luận
- Thuế suất cận biên là thuế suất lũy tiến, tăng khi thu nhập chịu thuế tăng lên, không giống như thuế suất cố định, áp dụng thuế suất cố định trên tất cả các nhóm thu nhập.
- Nó được tính toán trên cơ sở khung thu nhập mà cá nhân hoặc tổ chức thuộc vào.
- Thuế suất biên cho phép một số điều chỉnh đối với thu nhập chịu thuế, như các khoản khấu trừ và miễn trừ.
