Điểm khác biệt cơ bản giữa Bảng cân đối kế toán và Bảng cân đối kế toán là Bảng cân đối kế toán là báo cáo kế toán trong đó các số dư cuối kỳ của các Sổ cái khác nhau của công ty được trình bày vào cột Nợ hoặc cột Có, trong khi Bảng Cân đối kế toán là một trong các báo cáo tài chính của công ty thể hiện vốn chủ sở hữu, nợ phải trả của cổ đông và tài sản của công ty tại một thời điểm cụ thể.
Sự khác biệt giữa Bảng cân đối thử và Bảng cân đối kế toán
Số dư thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán - Về cơ bản, số dư thử nghiệm là một tài liệu nội bộ. Và bảng cân đối kế toán được chuẩn bị để công bố các vấn đề tài chính của công ty cho các bên liên quan bên ngoài.
Nói một cách dễ hiểu, bảng cân đối kế toán là phần mở rộng của các tài khoản được ghi trong số dư thử nghiệm. Khi bạn bắt đầu tìm hiểu bảng cân đối kế toán, bạn sẽ nhận được một số dư thử nghiệm và sẽ được yêu cầu chuẩn bị một định dạng của bảng cân đối kế toán bằng cách sử dụng các tài khoản được đề cập trong số dư thử nghiệm.
Nếu bạn muốn hiểu số dư dùng thử, chúng ta cần bắt đầu từ ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái. Nếu bốn khái niệm này được tiêu hóa, việc cân bằng thử nghiệm trở nên dễ dàng.
Và từ số dư thử nghiệm, chúng tôi có thể lập bảng cân đối kế toán mà chúng tôi sẽ tạo trong bài viết này.
- Thử nghiệm Cân bằng so với Đồ họa bảng cân đối
- Số dư dùng thử là gì?
- Tín dụng ghi nợ
- Mục nhật ký
- Sổ cái
- Giới thiệu số dư thử nghiệm
- Tài khoản bị đình hoãn
- Ví dụ và định dạng của Số dư dùng thử
- Bảng cân đối kế toán là gì?
- Tài sản
- Nợ phải trả
- Vốn chủ sở hữu của cổ đông
- Ví dụ về Bảng cân đối kế toán
- Sự khác biệt chính - Bảng cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán
- Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán (Bảng so sánh)
- Phần kết luận
Thử nghiệm Cân bằng so với Đồ họa bảng cân đối
Có nhiều điểm khác biệt giữa bảng cân đối thử nghiệm và bảng cân đối kế toán. Chúng ta hãy có một cái nhìn -
Số dư dùng thử là gì?
Số dư thử nghiệm là tổng của tất cả các số dư cuối kỳ được lấy trực tiếp từ các tài khoản sổ cái để xem liệu tổng số bên Nợ và tổng số bên Có có bằng nhau hay không. Nếu số dư bên Nợ không khớp với số dư bên Có thì kế toán cần điều tra xem có sai sót trong việc ghi chép hay không.
Nếu bạn hiểu ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái, thì số dư thử nghiệm dễ dàng như bạn có thể tưởng tượng.
Ngoài ra, bạn có thể xem qua bài viết chuyên sâu này về Cách Lập Số dư Thử trong kế toán?
Vì vậy, chúng ta sẽ tìm hiểu bốn khái niệm này trước trước khi đi vào định dạng của số dư thử nghiệm với các ví dụ.
Tín dụng ghi nợ
Các quy tắc đơn giản của ghi nợ và tín dụng như sau. Bạn cần nhớ những quy tắc này để ghi lại tất cả các giao dịch trong tương lai.
- Ghi nợ tài khoản khi tài sản / chi phí tăng lên và nợ phải trả / doanh thu giảm.
- Ghi Có vào tài khoản khi tài sản / chi phí giảm và nợ phải trả / doanh thu tăng lên.
Chúng tôi sẽ lấy một ví dụ để minh họa điều này.
Giả sử ông M bán một sản phẩm bằng tiền mặt.
Ở đây, chúng tôi có hai tài khoản - “bán hàng” và “tiền mặt”.
“Bán hàng” là tài khoản doanh thu và “tiền mặt” là tài khoản tài sản.
Bằng cách làm theo công thức ghi nợ và tín dụng, chúng ta có thể tiếp cận giao dịch này.
Thứ nhất, ông M đang bán sản phẩm có nghĩa là; doanh thu của anh ấy ngày càng tăng. Điều đó có nghĩa là tài khoản "bán hàng" đang tăng lên. Và khi anh ta đang nhận tiền mặt thay cho sản phẩm anh ta đang cung cấp; tài khoản "Tiền mặt" cũng đang tăng lên.
Theo quy tắc ghi nợ và ghi có, chúng tôi sẽ ghi nợ tài khoản khi tài sản tăng lên và chúng tôi sẽ ghi có vào tài khoản khi doanh thu tăng.
Vì vậy, ở đây “tiền mặt” sẽ được ghi nợ và “doanh số bán hàng” sẽ được ghi có.
Ngoài ra, hãy xem bài viết chi tiết này về Nợ so với Tín dụng.
Mục nhật ký
Nếu bạn đã hiểu về ghi nợ và ghi có, thì việc ghi nhật ký rất dễ dàng. Trong hệ thống nhập nhật ký, bạn chỉ cần ghi các tài khoản ghi nợ và ghi có theo thứ tự thích hợp.
Hãy lấy một ví dụ đơn giản để minh họa điều này.
Ví dụ về mục nhập nhật ký
Nhiều vốn hơn đang được đầu tư vào công ty dưới hình thức tiền mặt.
Ở đây, tiền mặt là tài khoản “tài sản” và vốn là tài khoản “nợ phải trả” và cả hai đều đang tăng lên.
Theo quy tắc ghi nợ và ghi có, nếu tài khoản “nợ phải trả” tăng lên, chúng tôi sẽ ghi có vào tài khoản đó và nếu tài khoản “tài sản” giảm, chúng tôi sẽ ghi nợ tài khoản.
Toàn bộ mục nhập nhật ký sẽ là -
A / C tiền mặt… Ghi nợ
Vốn A / C… Tín dụng
Sổ cái
Chúng tôi sẽ lấy ví dụ tương tự và ghi lại trong hệ thống nhập sổ cái.
Mục nhập sổ cái sẽ được ghi ở định dạng “T”.
Hãy xem nó được thực hiện như thế nào.
Mục nhập nhật ký là -
A / C tiền mặt… Nợ… $ 10.000 -
Vốn A / C… Tín dụng… - $ 10.000
Nợ Tài khoản tiền tín dụng
| Đến tài khoản vốn | $ 10.000 | ||
| Theo số dư c / f | $ 10.000 |
Nợ Tài khoản vốn tín dụng
| Bằng tài khoản tiền mặt | $ 10.000 | ||
| Để cân bằng c / f | $ 10.000 |
Giới thiệu số dư thử nghiệm
Trong ví dụ trước, chúng ta đã tìm ra số dư cuối kỳ của tài khoản tiền mặt và tài khoản vốn. Các số dư cuối kỳ này sẽ xuất hiện trong số dư cuối kỳ.
Và nó sẽ giống như sau:
Số dư thử nghiệm của MNC Co. cho cuối năm
| Chi tiết | Ghi nợ (Số tiền bằng $) | Tín dụng (Số tiền bằng $) |
| Tài khoản tiền mặt | 10.000 | - |
| Tài khoản vốn | - | 10.000 |
| Toàn bộ | 10.000 | 10.000 |
Tài khoản bị đình hoãn
Đây là tài khoản tạm thời trong số dư thử nghiệm.
Mục đích của việc tạo tài khoản này là để tạm thời cân bằng số dư dùng thử cho đến khi phát hiện ra sai sót.
Khi bạn thấy tài khoản tạm ngưng trong số dư thử nghiệm, hãy biết rằng số dư ghi nợ hoặc số dư có không khớp với số dư khác.
Tài khoản tạm ngưng này được tạo vì không thể xác định được tài khoản thích hợp cho đến khi lỗi được phát hiện.
Đây là một ví dụ về tài khoản tạm ngưng -
Số dư thử nghiệm của MNC Co. cho cuối năm
| Chi tiết | Ghi nợ (Số tiền bằng $) | Tín dụng (Số tiền bằng $) |
| Tài khoản tiền mặt | 10.000 | - |
| Tài khoản bán hàng | - | 60.000 |
| Tài khoản Nợ | 40.000 | - |
| Tài khoản chủ nợ | - | 25.000 |
| Tài khoản tiền lương | 15.000 | - |
| Tài khoản quảng cáo | 10.000 | - |
| Tài khoản vốn | - | 10.000 |
| Tài khoản bị đình hoãn* | 20.000 | - |
| Toàn bộ | 95.000 | 95.000 |
* Lưu ý: Vì số dư ghi nợ nhỏ hơn số dư có, chúng tôi đã tạo một tài khoản tạm ngưng để đối chiếu số dư ghi nợ và ghi có cho đến khi chúng tôi có thể tìm ra lỗi.
Ví dụ và định dạng của Số dư dùng thử
Trong phần này, chúng ta sẽ xem xét một số dư thử nghiệm hoàn chỉnh, và sau đó trong phần tiếp theo, "Bảng cân đối kế toán là gì?" chúng tôi sẽ lập bảng cân đối kế toán.
Số dư thử nghiệm của Công ty ABC cho cuối năm
| Chi tiết | Ghi nợ (Số tiền bằng $) | Tín dụng (Số tiền bằng $) |
| Tài khoản tiền mặt | 45.000 | - |
| Tài khoản ngân hàng | 35.000 | - |
| Tài khoản đầu tư | 100.000 | - |
| Tài khoản thiết bị | 30.000 | - |
| Chi phí tồn đọng | - | 15.000 |
| Chi phí trả trước | 25.000 | - |
| Tài khoản Nợ | 40.000 | - |
| Tài khoản chủ nợ | - | 25.000 |
| Vốn chủ sở hữu của cổ đông | - | 210.000 |
| Nợ dài hạn Tài khoản | - | 50.000 |
| Tài khoản Nhà máy & Máy móc | 45.000 | - |
| Thu nhập giữ lại | - | 20.000 |
| Toàn bộ | 320.000 | 320.000 |
Bảng cân đối kế toán là gì?
Bảng cân đối kế toán cân bằng hai bên - tài sản và nợ phải trả.
Ví dụ, Công ty MNC vay ngân hàng 20.000 đô la tiền mặt. Hiệu quả của giao dịch này sẽ có hai mặt -
- Đầu tiên, về mặt tài sản, sẽ bao gồm “tiền mặt” 20.000 đô la.
- Và sau đó, về mặt trách nhiệm pháp lý, sẽ có "khoản nợ" 20.000 đô la.
Bạn có thể thấy rằng giao dịch có hai hệ quả cân bằng lẫn nhau. Theo bảng cân đối kế toán, hai tài khoản này cân bằng.
Đây là mức độ hiểu biết rất cao về bảng cân đối kế toán.
Hãy hiểu từng khái niệm dưới bảng cân đối kế toán.
Tài sản
Trước tiên, hãy xem xét tài sản.
Trong phần tài sản, trước tiên, chúng tôi sẽ xem xét “tài sản hiện tại”.
Tài sản lưu động là tài sản có thể dễ dàng thanh lý thành tiền mặt. Dưới đây là các mục mà chúng tôi có thể xem xét trong "tài sản hiện tại" -
- Tiền mặt và các khoản tương đương tiền
- Các khoản đầu tư ngắn hạn
- Hàng tồn kho
- Thương mại & Các khoản phải thu khác
- Trả trước & Thu nhập Tích lũy
- Tài sản phái sinh
- Tài sản thuế thu nhập hiện hành
- Giữ tài sản cho việc buôn bán
- Ngoại tệ
- Chi phí trả trước
Hãy xem ví dụ về tài sản hiện tại -
| L (bằng US $) | O (bằng đô la Mỹ) | |
| Tiền mặt | 3500 | 2600 |
| Tiền mặt tương đương | 1900 | 1900 |
| Những tài khoản có thể nhận được | 2400 | 2200 |
| Hàng tồn kho | 1400 | 1200 |
| Tổng tài sản hiện tại | 9200 | 7900 |
Sau tài sản lưu động, chúng ta sẽ xem xét “tài sản dài hạn”, còn được gọi là “tài sản cố định”. Những tài sản này sẽ trả hết trong hơn một năm.
Trong "tài sản dài hạn", chúng tôi sẽ bao gồm các mục sau:
- Tài sản, nhà máy và thiết bị
- Thiện chí
- Tài sản vô hình
- Đầu tư vào công ty liên kết & liên doanh
- Tài sản tài chính
- Nhân viên làm lợi tài sản
- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Nếu chúng ta cộng "tài sản hiện tại" và "tài sản không dài hạn", chúng ta sẽ nhận được "tổng tài sản".
Nợ phải trả
Trong phần nợ phải trả, trước tiên chúng ta sẽ nói về “nợ ngắn hạn”.
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ có thể được trả hết trong vòng một năm. Chúng tôi sẽ xem xét các khoản mục sau theo nợ ngắn hạn:
- Nợ tài chính (Ngắn hạn)
- Thương mại & Phải trả khác
- Điều khoản
- Khoản phải trả & Thu nhập hoãn lại
- Thuế thu nhập hiện hành Nợ phải trả
- Nợ phải trả phái sinh
- Tài khoản phải trả
- Thuế bán hàng phải trả
- Tiền lãi phải trả
- Cho vay ngắn hạn
- Kỳ hạn hiện tại của nợ dài hạn
- Khách hàng đặt cọc trước
- Nợ phải trả liên quan trực tiếp đến tài sản cầm cố để bán
Chúng ta hãy xem định dạng của nợ ngắn hạn -
| L (bằng US $) | O (bằng đô la Mỹ) | |
| Tài khoản phải trả | 4100 | 2500 |
| Thuế hiện hành phải trả | 1700 | 1400 |
| Nợ dài hạn hiện tại | 2900 | 1000 |
| Tổng nợ ngắn hạn phải trả | 8700 | 4900 |
Bây giờ, chúng ta sẽ nói về “các khoản nợ dài hạn”.
Nợ dài hạn bao gồm các khoản sau:
- Nợ tài chính (dài hạn)
- Điều khoản
- Quyền lợi Nhân viên Nợ phải trả
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
- Các khoản phải trả khác
Nếu chúng ta cộng “nợ ngắn hạn” và “nợ dài hạn”, chúng ta sẽ nhận được “tổng nợ phải trả”.
Bây giờ, nếu chúng ta nhớ phương trình của bảng cân đối kế toán là -
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Bây giờ chúng ta sẽ xem xét vốn chủ sở hữu của cổ đông để hoàn thành phương trình trên.
Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Đây là định dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông. Nếu bạn có thể nhớ định dạng này, việc lập báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông sẽ đơn giản hơn -
| Vốn chủ sở hữu của cổ đông | |
| Vốn góp: | |
| Cổ phiếu phổ thông | *** |
| Cổ phiếu ưu đãi | *** |
| Vốn trả trước bổ sung: | |
| Cổ phiếu phổ thông | ** |
| Cổ phiếu ưu đãi | ** |
| Thu nhập giữ lại | *** |
| (-) Cổ phiếu Kho bạc | ( ** ) |
| (-) Dự trữ bản dịch | (**) |
Nếu chúng ta cộng “tổng nợ phải trả” và “vốn chủ sở hữu của cổ đông”, chúng ta sẽ cân bằng tổng số tiền với tổng số tiền “tổng tài sản”.
Ví dụ về Bảng cân đối kế toán
Bây giờ chúng ta sẽ quay lại và xem xét số dư thử nghiệm mà chúng ta đã thấy trong phần trước. Từ số dư thử nghiệm đó, bây giờ chúng ta sẽ hình thành một bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán của Công ty ABC
| 2016 (Bằng đô la Mỹ) | |
| Tài sản | |
| Tiền mặt | 45.000 |
| ngân hàng | 35.000 |
| Chi phí trả trước | 25.000 |
| Con nợ | 40.000 |
| Đầu tư | 100.000 |
| Trang thiết bị | 30.000 |
| Nhà máy và máy móc | 45.000 |
| Tổng tài sản | 320.000 |
| Nợ phải trả | |
| Chi phí tồn đọng | 15.000 |
| Chủ nợ | 25.000 |
| Nợ dài hạn | 50.000 |
| Tổng nợ phải trả | 90.000 |
| Vốn cổ đông | |
| Vốn cổ đông | 210.000 |
| Thu nhập giữ lại | 20.000 |
| Tổng số vốn chủ sở hữu | 230.000 |
| Tổng nợ phải trả & Vốn chủ sở hữu cổ phần | 320.000 |
Sự khác biệt chính - Bảng cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán
Có nhiều điểm khác biệt giữa bảng cân đối thử nghiệm và bảng cân đối kế toán. Đây là chúng -
- Số dư thử nghiệm là một tuyên bố nội bộ. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo bên ngoài.
- Số dư thử nghiệm được chia thành hai loại tài khoản - ghi nợ và ghi có. Số dư dưới hạn, số dư bên nợ và số dư có phải bằng nhau. Bảng cân đối kế toán được chia thành ba phần - tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối kế toán phải luôn duy trì phương trình - “tài sản = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu của cổ đông”.
- Số dư thử nghiệm được thực hiện bằng cách lấy số dư cuối kỳ từ các sổ cái chung. Bảng cân đối kế toán được thực hiện bằng cách sử dụng số dư thử nghiệm làm nguồn.
- Một số dư thử nghiệm được tạo ra để đảm bảo tính chính xác của các vấn đề tài chính. Một bảng cân đối kế toán được tạo ra để đưa ra bức tranh phù hợp về các vấn đề tài chính cho các bên liên quan.
- Số dư thử nghiệm không cần bất kỳ dấu hiệu nào từ kiểm toán viên. Nhưng một bảng cân đối kế toán phải có chữ ký của kiểm toán viên.
- Số dư dùng thử được ghi lại hàng tháng, quý, nửa năm và hàng năm. Mặt khác, bảng cân đối kế toán được lập vào cuối mỗi năm tài chính.
Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán (Bảng so sánh)
Dưới đây là biểu đồ so sánh nhanh nêu bật sự khác biệt giữa Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán.
| Cơ sở để So sánh - Cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán | Số dư dùng thử | Bảng cân đối kế toán |
| 1. Ý nghĩa vốn có | Số dư thử nghiệm được tạo để ghi lại tất cả số dư của các tài khoản sổ cái. | Một bảng cân đối được tạo ra để xem liệu tài sản có bằng nhau nợ phải trả và vốn chủ sở hữu hay không. |
| 2. Ứng dụng | Số dư thử nghiệm được sử dụng để xem liệu tổng số dư nợ có bằng với số dư có. | Bảng cân đối kế toán được sử dụng để thể hiện tính chính xác của các vấn đề tài chính của một công ty. |
| 3. Đó có phải là báo cáo tài chính không? | Không. | Đúng. |
| 4. Bộ phận - Số dư Thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán | Mọi tài khoản đều được phân chia giữa số dư nợ và số dư có. | Mọi tài khoản được chia thành tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. |
| 5. Được sử dụng cho | Mục đích bên trong. | Mục đích bên ngoài. |
| 6. Được ghi lại khi nào? | Số dư dùng thử được ghi nhận vào cuối mỗi tháng, quý, nửa năm và năm. | Bảng cân đối kế toán chỉ được ghi nhận vào cuối năm tài chính. |
| 7. Nguồn | Sổ cái. | Số dư dùng thử. |
| 8. Chữ ký | Kiểm toán viên không cần phải ký tên. | Kiểm toán viên cần phải ký tên. |
| 9. Quy tắc ngón tay cái - Bảng cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán | Không có quy tắc ngón tay cái nào trong việc sắp xếp số dư trên sổ cái. | Tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông cần được sắp xếp theo thứ tự hợp lý. |
| 10. Một phần của các tài khoản cuối cùng | Số dư thử nghiệm không phải là một phần của tài khoản cuối cùng. | Bảng cân đối kế toán là một phần của các tài khoản cuối cùng. |
Phần kết luận
Có sự khác biệt đáng kể giữa bảng cân đối thử so với bảng cân đối kế toán. Nhưng bảng cân đối thử và bảng cân đối kế toán luôn được kết nối với nhau. Ngay cả khi số dư thử nghiệm được lập chỉ để sử dụng nội bộ và để xem liệu các giao dịch có được ghi nhận chính xác hay không, nếu không có số dư thử nghiệm, bảng cân đối kế toán không thể được ghi chép chính xác.
Nếu bạn hiểu ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái, thì việc hiểu số dư thử nghiệm và bảng cân đối kế toán sẽ dễ dàng hơn nhiều.
Đó là tất cả về việc hiểu các nguyên tắc cơ bản và áp dụng chúng bất cứ khi nào chúng được yêu cầu.
