Cổ tức Đủ điều kiện là gì?
Cổ tức đủ điều kiện là cổ tức được dán nhãn là thông thường và những cổ tức này đáp ứng tất cả các tiêu chí bắt buộc để được đánh thuế theo mức thuế quản trị công ty (lãi vốn) và không phải ở mức thuế thu nhập cao hơn đối với thông thường hoặc không đủ tiêu chuẩn. Chúng được trả bởi một tổ chức quốc tế đủ điều kiện hoặc một công ty Hoa Kỳ. Chúng cũng được thừa nhận là một phân phối công ty đáp ứng các tiêu chí cụ thể do IRS đặt ra để đủ điều kiện nhận được đối xử với QTCT.
Yêu cầu
Hãy thảo luận các yêu cầu sau.
- Các bên liên quan phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể để đủ điều kiện được đánh thuế ở mức lãi vốn thấp hơn. Yêu cầu đầu tiên và quan trọng nhất là các bên liên quan cần phải tuân theo một khoảng thời gian nắm giữ nhỏ hơn. Đối với cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu cần được nắm giữ từ 60 ngày trở lên trong khoảng thời gian 120 ngày, bắt đầu 60 ngày trước ngày giao dịch không hưởng quyền.
- Trong trường hợp là cổ phiếu ưu đãi, cổ phiếu cần phải được nắm giữ từ 90 ngày trở lên trong khoảng thời gian 180, bắt đầu 90 ngày trước ngày giao dịch không hưởng quyền của cổ phiếu cụ thể đó. Nó có nghĩa là nếu Microsoft hoặc Apple trả cổ tức cho một nhà đầu tư và họ đáp ứng tất cả các tiêu chí về thời gian nắm giữ. Cổ tức đó sẽ được coi là đủ điều kiện và nếu các yêu cầu về thời gian nắm giữ không được đáp ứng, thì cổ tức đó sẽ được coi là không đủ điều kiện và do đó sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập thông thường.
Làm thế nào để Tính Cổ tức Đủ điều kiện?
Nó có thể được tính theo các bước sau-
- Bước đầu tiên, người ta phải xác định và tổng hợp số lượng cổ phiếu đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về thời gian nắm giữ.
- Trong bước tiếp theo, người ta phải xác định phần trên mỗi cổ phiếu của bất kỳ sự lựa chọn cổ tức nào của mình.
- Đối với mọi cổ tức, hai số tiền được đánh giá ở trên phải được nhân với nhau để tính số cổ tức đủ điều kiện.
Ví dụ về cuộc sống thực
Trong một công ty, cổ tức là $ 0,16 cho mỗi cổ phiếu được trả. Tuy nhiên, chỉ có 50% trong số 0,08 đô la cổ tức trên mỗi cổ phiếu được báo cáo là cổ tức đủ điều kiện. Người sở hữu cổ tức nắm giữ tổng cộng 10.000 cổ phiếu, trong đó chỉ có 7.000 cổ phiếu được nắm giữ trong thời gian nắm giữ bắt buộc. Tính số cổ tức đủ điều kiện, đủ điều kiện cho người sở hữu cổ tức-
Giải pháp
Số lượng không tài trợ cho cổ phiếu * cổ tức trên mỗi cổ phiếu = Số cổ tức đủ điều kiện thực tế.
Do đó, 7.000 * 0,08 đô la = 560 đô la
Có nghĩa là chỉ có $ 560 được cho là bị đánh thuế ở mức ưu đãi trong khi phần cổ tức còn lại sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường.
Làm thế nào để giảm thuế đối với cổ tức đủ điều kiện?
- Cách tốt nhất để giảm thuế đối với cổ tức là đưa cổ phiếu kiếm được cổ tức vào tài khoản hưu trí. Điều tốt nhất của tài khoản hưu trí tức là số tiền kiếm được sẽ không bị ảnh hưởng bởi thuế. Tuy nhiên, một người vẫn sẽ cảm thấy cần phải trả thuế trước hoặc sau cho việc đóng góp tiền, nhưng sẽ không phải trả thuế khi tiết kiệm tăng lên cho tài khoản hưu trí.
- Người ta phải chọn một tài khoản hưu trí dựa trên yêu cầu của mình. Roth IRA và gói 401 (k) là hai phương án thường được sử dụng. Roth IRA nhận tiền sau thuế trong khi chương trình 401 (K) được chủ lao động tài trợ, nơi anh ta có thể nhận tiền trước thuế trong khi nhân viên sẽ phải trả thuế thu nhập tại thời điểm rút tiền.
Cổ tức đủ điều kiện so với Cổ tức Thông thường
- Khi nói đến việc xử lý thuế, trước đây được coi là bị đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn dài hạn, thấp hơn nhiều so với thuế suất thu nhập thông thường. Trong khi cổ tức thông thường, như tên cho thấy, được đánh thuế dựa trên thuế suất thu nhập thông thường.
- Thuế suất thuế thu nhập thông thường tối thiểu là 10 phần trăm, trong khi thuế suất cổ tức đủ tiêu chuẩn là 0 phần trăm.
Cổ tức đủ điều kiện và không đủ điều kiện
- Đủ điều kiện và không đủ tiêu chuẩn là các loại cổ tức thông thường. Cổ tức đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế theo tỷ lệ vốn dài hạn trong khi cổ tức không đủ tiêu chuẩn bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập thông thường.
- Những người không đủ tiêu chuẩn sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất tiêu chuẩn trong trường hợp cá nhân vì những người này không đủ điều kiện để được hưởng mức ưu đãi thuế thấp hơn. Tỷ lệ đủ điều kiện thấp hơn nhiều so với thuế suất thuế thu nhập thông thường áp dụng cho các khoản cổ tức không đủ tiêu chuẩn hoặc thông thường.
- Ví dụ về cổ tức không đủ điều kiện là cổ tức được trả bởi REIT (quỹ đầu tư bất động sản), MLP (quan hệ đối tác có giới hạn chính), các tổ chức được miễn thuế, cổ tức được trả trên ESO (quyền chọn cổ phiếu của nhân viên), tài khoản thị trường tiền tệ hoặc tiết kiệm. Cổ tức nhận được trong IRA, và cổ tức một lần (đặc biệt) cũng là những ví dụ như vậy.
Phần kết luận
Thuế thu nhập vốn thường thấp hơn thuế suất thuế thu nhập thông thường. Đây là lý do tại sao chúng được ưu tiên nhất vì nó cho phép các nhà đầu tư giảm gánh nặng thuế của họ. Cổ tức đến từ một tổ chức Hoa Kỳ hoặc một công ty quốc tế đủ điều kiện không được IRS coi là cổ tức không đủ tiêu chuẩn và đáp ứng thời gian nắm giữ bắt buộc chỉ có thể được coi là cổ tức đủ điều kiện.
Cổ tức được trả bởi REIT (quỹ đầu tư bất động sản), MLP (quan hệ đối tác hữu hạn chính), các công ty được miễn thuế, cổ tức được trả trên ESO (quyền chọn cổ phiếu của nhân viên), tài khoản thị trường tiền tệ hoặc tiết kiệm, v.v. là một số loại không phải cổ tức đủ tiêu chuẩn.
