Ý nghĩa của Tuyên bố Đối chiếu
Bảng kê đối chiếu là một bảng kê gồm danh sách các chênh lệch giữa số dư ngân hàng theo bảng sao kê ngân hàng đối với sổ sách kế toán, đối chiếu bên nợ - chủ nợ, đối chiếu số dư nợ hoặc bất kỳ đối chiếu nào khác khi có sự khác biệt trong hồ sơ của hai tài khoản riêng biệt. pháp nhân và nhằm mục đích xóa bỏ sự chênh lệch trong cùng kỳ kế toán hoặc trong kỳ kế toán tiếp theo để có sự thống nhất trong sổ sách tài khoản của cả hai pháp nhân.
3 loại tuyên bố đối chiếu hàng đầu
# 1 - Báo cáo đối chiếu ngân hàng
Báo cáo đối chiếu ngân hàng thường được gọi là BRS. Cần phải đối chiếu chênh lệch giữa số dư ngân hàng theo bảng sao kê ngân hàng với số dư ngân hàng theo sổ sách kế toán. Trong các công ty, kế toán dựa trên cơ sở thời gian thực, và đôi khi việc thanh toán bù trừ séc sẽ mất thời gian; do đó trong những trường hợp như vậy, có sự không khớp trong hồ sơ của hai thực thể khác nhau.
Ví dụ về Hòa giải như sau.
- Séc đã ký gửi nhưng không được xóa.
- Phí ngân hàng do ngân hàng ghi nợ trực tiếp.
- Séc đã phát hành nhưng không được xóa.
- Khách hàng trực tiếp gửi tiền vào tài khoản ngân hàng.
- Kiểm tra bị nhục nhưng không được ghi vào sổ sách kế toán.
Không có định dạng cụ thể cho báo cáo đối chiếu ngân hàng. Hãy để chúng tôi lấy một ví dụ để hiểu rõ hơn về điều này.
Ngân hàng tuyên bố với một ngân hàng của Mỹ của Disney giới hạn chương trình một sự cân bằng của $ 2000 như trên 30 ngày tháng 9 năm 2019, trong khi số dư ngân hàng theo hồ sơ của Disney giới hạn là $ 4100 vào cùng ngày. Khi xem xét chi tiết hai hồ sơ, người quản lý kế toán nhận thấy các giao dịch sau đây bị thiếu trong một trong hai sổ kế toán.
Kiểm tra gửi tại ngân hàng vào ngày 29 tháng tháng chín không được phản ánh trong báo cáo ngân hàng chưa lên tới $ 2500. Kiểm tra cấp cho các nhà cung cấp trên 26 ngày Tháng Chín lên tới $ 700 không trình bày vì thế không được phản ánh trong báo cáo. Vào ngày 30 tháng chín, ngân hàng ghi nợ phí ngân hàng theo giai điệu của $ 300 vào tài khoản phí bảo trì hàng năm cộng với kiểm tra nhục phí.
Bây giờ chúng ta hãy bắt đầu với số dư ngân hàng theo bảng sao kê ngân hàng. Số dư của Bank of America (BOA) là $ 2000 và số dư trên sổ cái (LB) là $ 4100.
Séc đã ký gửi nhưng chưa được xóa $ 2500.
Giải thích: Chúng ta phải so khớp BOA và LB. Hiện tại, LB cao hơn số dư BOA, vì vậy để đạt được LB từ số dư BOA, chúng tôi phải thêm $ 2500 đến $ 2000, tổng cộng là $ 4500. Điểm bắt đầu, trong trường hợp này, trong số dư theo BOA. Mũi tên hướng lên trong sơ đồ trên cho biết số lượng cần thêm vào để đạt được kết quả mong muốn. Do đó, $ 2500 sẽ được thêm vào số dư BOA trong bảng điều chỉnh.
Séc đã phát hành nhưng không xuất trình $ 700.
Giải thích: Séc được phát hành nhưng không xuất trình sẽ làm giảm số dư ngân hàng trong tương lai gần. Hiện tại, số dư trên sổ cái thấp hơn số dư ngân hàng; do đó nó sẽ được trừ vào số dư ngân hàng. Mũi tên hướng xuống trong sơ đồ trên chỉ ra rằng số dư BOA phải đạt đến LB.
Phí ngân hàng do ngân hàng ghi nợ trực tiếp.
Các khoản phí ngân hàng do ngân hàng ghi nợ sẽ làm giảm số dư ngân hàng theo sổ sách tài khoản và số dư đầu kỳ theo bảng sao kê ngân hàng; do đó điều này nên được thêm vào.
Biểu diễn sơ đồ ở trên là cách dễ nhất để hiểu những gì được thêm và bớt. Mục đích của chúng tôi là phù hợp với cả hai sự cân bằng. Đầu tiên, hãy xác định điểm xuất phát của bạn. Dựa trên giao dịch, xác định số dư nào sẽ tăng lên và đi xuống và thực hiện các mũi tên hướng xuống tương ứng. Bây giờ, như phần trên, nếu điểm bắt đầu là số dư ngân hàng, thì mũi tên sẽ đến số dư trên sổ cái.
Hãy xem ví dụ trên về câu lệnh đối chiếu ở định dạng bảng.
Cuộc tuyên bố về sự hòa giải ngân hàng
| Cuộc tuyên bố về sự hòa giải ngân hàng | ||
| (Kể từ ngày 30 tháng 9 năm 2019) | ||
| Chi tiết | Số tiền bằng ($) | Số tiền bằng ($) |
| Số dư theo Sao kê Ngân hàng | $ 2.500 | |
| Thêm: Séc đã ký gửi | $ 2.000 | |
| Phí ngân hàng được ghi nợ | $ 300 | |
| Ít hơn: Séc đã phát hành chưa được xóa | $ 700 | |
| $ 1,600 | ||
| Số dư theo sổ sách tài khoản | $ 4,100 | |
# 2 - Đối chiếu Bên Nợ-Chủ nợ
Cần đối chiếu bên có nợ khi có sự không khớp giữa số dư bên có trên sổ bên nợ và số dư bên nợ trên sổ bên chủ nợ.
Lý do cho sự khác biệt có thể như sau:
- Số tiền trực tiếp gửi của con nợ không được chủ nợ ghi nhận;
- Giấy báo nợ và giấy báo có không bên nào ghi
- Hàng đã bán nhưng chưa đạt do đó không được ghi nhận.
Đây là những mục đối chiếu sẽ dẫn đến không khớp. Phương pháp tương tự, như đã giải thích ở trên, có thể được sử dụng để chuẩn bị một tuyên bố hòa giải. Việc đối chiếu số dư là cần thiết vì nó đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua và bán được ghi lại đúng cách. Xác nhận số dư được tìm kiếm từ 10 bên hàng đầu vì nó là tài liệu kiểm toán.
# 3 - Đối chiếu Số dư Nợ
Đối chiếu số dư Nợ giống như báo cáo đối chiếu ngân hàng - Số dư Nợ theo bảng sao kê ngân hàng đối với sổ sách kế toán.
Lý do cho sự khác biệt có thể là:
- Tiền lãi phát sinh không được ghi vào sổ kế toán
- Phí, lệ phí chậm nộp không được ghi trên sổ sách kế toán
- Số tiền lãi đặt trước khác với số tiền ngân hàng tính thực tế.
Phần kết luận
Các câu lệnh đối chiếu chỉ cung cấp độ chính xác về mặt số học. Sẽ không hữu ích nếu đảm bảo số tiền được đăng vào đúng tài khoản. Nói cách khác, có khả năng xảy ra lỗi bù trừ khi cả hai số dư khớp nhau. Một ví dụ về lỗi bồi thường có thể là số tiền nhận được từ ông Smith được ghi có vào tài khoản của ông James. Mặc dù vậy, điều này là hết sức cần thiết vì nó giúp chúng tôi theo dõi các séc chưa xuất trình, các khoản ghi nợ không xác định vào tài khoản ngân hàng, tín dụng trực tiếp của khách hàng.
Nó giữ cho các tài khoản được cập nhật và giúp đơn giản hóa các lỗi kế toán, trộm cắp. Bản đối chiếu của ngân hàng nên do một người độc lập lập, như vậy sẽ giúp hình dung sổ sách kế toán một cách chính xác và rõ ràng hơn. Trong các đơn vị Doanh nghiệp, vào cuối mỗi tháng, báo cáo đối chiếu ngân hàng được lập và soát xét bởi hai người độc lập.
