Chuyển lỗ vốn là gì?
Chuyển lỗ vốn là khoản lợi ích được mở rộng cho người nộp thuế khi yêu cầu các khoản lỗ vốn phát sinh trong năm được bù trừ vào các khoản lãi vốn tiếp theo. Theo Luật thuế của Hoa Kỳ, lỗ vốn ròng chỉ có thể được khấu trừ tối đa là 3.000 đô la trong một năm đối với trường hợp của một cá nhân. Số tiền trên $ 3000 cần được chuyển sang năm sau cho đến khi cạn kiệt. Không có khung thời gian nào trong đó có thể sử dụng sự mất mát đó.
Đối với các tập đoàn, khoản lỗ vốn của họ phải được sử dụng so với lãi vốn ba năm trước đó và khoản lỗ vốn chưa sử dụng cần được áp dụng trong năm năm sắp tới so với lãi vốn.
Công thức lỗ vốn
Có hai loại tổn thất vốn - ngắn hạn và dài hạn.
- Ngắn hạn - Nó đề cập đến các tài sản được nắm giữ trong một năm hoặc ít hơn.
- Dài hạn - Nó đề cập đến các tài sản được sở hữu trong hơn một năm.
Sở dĩ có sự phân biệt là do thuế suất khác nhau.
Nếu trong năm, khoản lỗ ròng vốn dài hạn vượt quá mức lãi ròng vốn ngắn hạn, thì phần thặng dư sẽ trở thành khoản lỗ vốn ròng dài hạn trong năm tiếp theo.
Công thức đầu tiên
- Lỗ vốn dài hạn ròng - xx
- Thu nhập ròng vốn ngắn hạn - xx
- Lỗ vốn dài hạn ròng - xx
Nếu trong năm, khoản lỗ ròng vốn ngắn hạn vượt quá mức lãi ròng vốn dài hạn, thì phần vượt mức đó sẽ trở thành khoản lỗ vốn ròng ngắn hạn trong năm tiếp theo.
Công thức thứ hai
- Lỗ vốn ngắn hạn ròng - xx
- Lãi vốn dài hạn ròng - xx
- Lỗ vốn ngắn hạn ròng - xx
Làm thế nào để tính toán khoản chuyển lỗ vốn?
Để xác định bản chất tổn thất của chúng tôi, chúng tôi cần có các dữ liệu sau:
- Ngày mua.
- Giá mua, bao gồm mọi khoản thuế hoặc phí bạn đã trả, (những cải tiến về nội dung theo thời gian, cũng sẽ là một phần của chi phí này).
- Ngày bán.
- Đã nhận được cân nhắc bán đối với tài sản, được giảm bớt bởi bất kỳ khoản phí hoặc chi phí bán nó.
# 1 - Cá nhân
Rob mua nhà vào năm 2009 với giá 200.000 đô la và trả 3000 đô la làm chi phí đóng cửa. Rob đã phải trả 100.000 đô la để cải thiện tài sản và cuối cùng đã bán ngôi nhà vào năm 2019 với giá 150.000 đô la, chịu chi phí môi giới là 5.000 đô la.
- Bây giờ khoản lỗ vốn lên tới 158.000 đô la này trước tiên sẽ được tính vào lãi vốn, và nếu không có, thì khoản lỗ này sẽ được bù đắp vào thu nhập thông thường.
- Giả sử, Rob có thu nhập bình thường là 50.000 đô la, thì trong năm dương lịch cụ thể, anh ta sẽ được quyền khấu trừ 3.000 đô la lỗ vốn và phần còn lại sẽ được chuyển tiếp vô thời hạn.
- Vì vậy, trong kịch bản này, thu nhập bình thường của Rob sẽ là 47.000 đô la, và phần còn lại của khoản lỗ vốn 155.000 đô la sẽ được chuyển sang năm sau.
# 2 - Tập đoàn
Apple Inc. đã lỗ vốn 100.000 đô la trong năm 2019. Mức tăng vốn ba năm qua trông như thế này -
- 2018 - $ 35,000
- 2017 - $ 0
- 2016 - $ 45,000
Theo quy định của pháp luật, 100.000 đô la có thể được bù đắp với số vốn thu được năm 2016 là 45.000 đô la, với khoản lỗ còn lại là 55.000 đô la.
- Do không có vốn tăng trong năm 2017, nên khoản lỗ vốn sẽ là $ 55,000;
- Đến năm 2018, khoản lỗ 55.000 đô la có thể được đặt ra so với mức lãi 35.000 đô la, khiến chúng tôi lỗ 20.000 đô la.
- Do đó, khoản lỗ $ 20.000 sẽ được chuyển sang năm năm tới.
Làm thế nào để Yêu cầu Khoản lỗ vốn?
Khoản lỗ vốn cần được yêu cầu trong Biểu mẫu IRS 8949, Bán và Xử lý Tài sản Vốn khác, cùng với tờ khai thuế của bạn. Ngoài ra, lãi và lỗ vốn và các khoản chuyển lỗ thuế cũng được báo cáo trong Phụ lục D của Biểu mẫu IRS.
Ưu điểm
- Tiết kiệm tiền - Chuyển lỗ vốn đóng vai trò như một công cụ lập kế hoạch thuế rất hữu ích trong tay nhà đầu tư. Khoản lợi nhuận dồi dào mà họ thu được từ các khoản đầu tư khác có thể được bù đắp bằng cổ phiếu thua lỗ, do đó giảm nghĩa vụ thuế của họ.
- Thời gian tồn tại không thời hạn - Việc tăng thời gian tồn đọng vốn lên vô hạn đã giảm bớt căng thẳng cho các nhà đầu tư như hiện nay, họ không cần lo lắng về việc lỗ bị dập tắt do tuổi thọ có hạn. Nó thúc đẩy việc lập kế hoạch thuế hơn là các hành vi trốn thuế giữa những người nộp thuế.
Nhược điểm
- Số tiền thấp hơn - Khoản lỗ có thể được đặt ra trong một năm cụ thể là $ 3,000, rất ít ỏi đối với các nhà đầu tư giao dịch trên thị trường chứng khoán hàng ngày vì khoản lỗ đáng kể có thể mất nhiều năm để sử dụng, với một ít lợi ích về thuế.
- Thiếu thống nhất - Luật thuế thất thoát vốn thay đổi tùy theo tiểu bang mà người đóng thuế sinh sống. Ở New York, các quy tắc chuyển lỗ liên bang đang được tuân thủ, trong khi New Jersey không tuân theo như vậy. Trong khi luật thuế liên bang rất rườm rà, luật của bang và địa phương đóng vai trò như dầu vào lửa, làm tăng thêm sự phức tạp trong việc hiểu luật.
Phần kết luận
- Với bất kỳ kế hoạch thuế nào, thời điểm là một khía cạnh quan trọng cần được quan tâm. Các điều khoản chuyển lỗ vốn đã được đưa vào để giúp các nhà đầu tư trong nỗ lực lập kế hoạch thuế của họ.
- Nó sẽ thúc đẩy việc lập kế hoạch thuế thay vì các hành vi trốn thuế giữa các nhà đầu tư, đây là một thực tiễn lành mạnh cần được tuân thủ. Một lợi thế khác là chúng ta chỉ cần báo cáo lãi hoặc lỗ đã thực hiện chứ không phải báo cáo chưa thực hiện.
- Mặc dù có những bất cập về số lượng và tính đồng bộ, chúng tôi kỳ vọng rằng nó sẽ được sắp xếp hợp lý trong những năm tới với nguồn dự phòng tốt hơn.
