Ngân sách tiền mặt là gì?
Ngân sách tiền mặt đề cập đến việc ước tính các dòng tiền vào và ra do ban quản lý của đơn vị kinh doanh thực hiện trong một thời kỳ nhất định, trong đó các ước tính đó được thực hiện để đánh giá liệu doanh nghiệp có đủ tiền và các khoản tương đương tiền để đáp ứng nhu cầu hoạt động trong tương lai sắp tới hay không.
Giải trình
Ngân sách tiền mặt là kế hoạch tài chính bằng văn bản do doanh nghiệp lập liên quan đến các khoản thu và chi tiền mặt của họ trong một thời kỳ nhất định. Các khoản thu tiền mặt bao gồm các khoản thu từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, tiền lãi, v.v. và các khoản thanh toán bằng tiền mặt bao gồm các khoản thanh toán tiền mua hàng hóa và dịch vụ, tiền lương, tiền điện, tiền vay, v.v. Nói cách khác, ngân sách được chuẩn bị để thực hiện các dự toán của công ty vị thế tiền mặt trong tương lai.
Thông thường, nó được các doanh nghiệp lập trong một năm, nhưng khi dòng tiền không ổn định, thì các công ty sẽ chuẩn bị ngân sách tiền mặt hàng quý, hàng tháng hoặc thậm chí hàng tuần để doanh nghiệp có thể quản lý dòng tiền của mình theo yêu cầu. .
Mục tiêu
- Mục tiêu chính của ngân quỹ tiền mặt là xem tình hình tiền mặt trong tương lai của doanh nghiệp để ban giám đốc có thể đánh giá khi nào cần thu xếp ngân quỹ trong tương lai để hoạt động của doanh nghiệp không bị cản trở.
- Nó cũng được chuẩn bị để kiểm tra xem lượng tiền mặt dư thừa có sẵn không, sau đó chúng phải được đầu tư một cách hiệu quả để tối đa hóa lợi nhuận kinh doanh.
- Hơn nữa, họ chuẩn bị để dự đoán thặng dư / thâm hụt tiền mặt trong thời gian nhất định.
- Để giảm thiểu các khoản chi tiêu của doanh nghiệp bằng cách kiểm soát chi tiêu của công ty.
Ví dụ về ngân sách tiền mặt
Làm thế nào để chuẩn bị ngân sách tiền mặt?
Các phương pháp sau được sử dụng để chuẩn bị ngân sách tiền mặt:
# 1 - Biên lai và Phương thức Thanh toán
Biên lai và phương thức thanh toán là phương thức phổ biến và dễ dàng nhất để chuẩn bị ngân quỹ tiền mặt, chủ yếu là ngân sách ngắn hạn. Trong biên lai và phương thức thanh toán, tất cả các khoản thu ước tính đều được cộng vào số dư tiền mặt đầu kỳ. Sau đó, tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt ước tính được khấu trừ từ tổng số dư tiền mặt đầu kỳ, và các khoản thu ước tính và số dư còn lại sau khi tính toán trên được thực hiện thể hiện số dư tiền mặt cuối kỳ.
# 2 - Phương pháp lãi & lỗ được điều chỉnh
Phương pháp này được tuân theo để chuẩn bị ngân sách tiền mặt dài hạn. Cơ sở của việc lập theo phương pháp này là tài khoản lãi lỗ. Giả định theo phương pháp này là tất cả các khoản tăng và giảm số dư tiền mặt đều là lãi / lỗ của doanh nghiệp.
Bây giờ, trong khi lập tài khoản lãi & lỗ, các chi phí khác nhau như khấu hao, tổn thất do bán tài sản, lợi thế thương mại được xóa sổ, v.v. không liên quan đến các khoản thanh toán bằng tiền mặt thực tế được khấu trừ vào thu nhập của doanh nghiệp. Các khoản thu nhập khác nhau như lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định được cộng vào thu nhập không bao gồm các khoản thu bằng tiền mặt thực tế được cộng vào để tính lợi nhuận ròng của doanh nghiệp.
Vì vậy, trong khi lập ngân sách tiền mặt theo phương pháp này, tất cả các chi phí không dùng tiền mặt được cộng vào lợi nhuận ròng, và tất cả các khoản thu nhập không dùng tiền mặt đều được trừ đi như nhau. Sau đó, các thay đổi về vốn lưu động, các khoản thu, chi và các luồng tiền liên quan đến tài trợ được điều chỉnh, và số dư tiền đầu kỳ được cộng vào số tiền sau khi điều chỉnh, và kết quả là số dư tiền mặt.
# 3 - Phương pháp Bảng cân đối kế toán
Trong phương pháp lập bảng cân đối kế toán ngân sách tiền mặt, bảng cân đối kế toán dự kiến sẽ bao gồm tài sản và nợ phải trả dự kiến ngoại trừ số dư tiền và các khoản tương đương tiền. Bây giờ nếu tổng nợ phải trả ước tính nhiều hơn tài sản ước tính, thì con số cân đối đang đóng tiền và các khoản tương đương tiền.
Nhưng nếu kết quả ngược lại, thì số dư cuối kỳ được gọi là thấu chi.
Sử dụng ngân sách tiền mặt
- Chúng giúp ban giám đốc biết / ước tính trước tình hình tiền mặt của doanh nghiệp liên quan đến các kỳ tài chính khác nhau.
- Ngân quỹ tiền mặt cho biết các yêu cầu của tiền mặt đối với các khoản đầu tư vốn.
- Nó giúp chủ sở hữu biết được lượng tiền mặt thặng dư sẽ dùng để đầu tư ngắn hạn hay dài hạn.
- Khả năng sẵn có tiền mặt trong tương lai của doanh nghiệp có thể được biết đến nhờ chiết khấu từ các nhà cung cấp khi thanh toán tiền mặt kịp thời.
- Việc lập kế hoạch mua lại cổ phiếu / ghi nợ trở nên dễ dàng với việc ước tính lượng tiền mặt do lượng tiền mặt sẵn có đã được biết trước.
- Nó cũng là điều cần thiết để duy trì tính thanh khoản của doanh nghiệp. Nó gợi ý mức tiền mặt tối thiểu mà doanh nghiệp nên duy trì để đáp ứng các yêu cầu dự kiến và các khoản dự phòng.
