Đường cong Laffer là gì?
Đường cong Laffer là đường cong mô tả mối quan hệ giữa thuế suất và số thu thuế mà chính phủ thu được và cho thấy rằng việc tăng thuế suất làm tăng nguồn thu cho chính phủ nhưng chỉ ở một mức độ nhất định, sau một mức nhất định, thu nhập từ thuế bắt đầu giảm với thuế suất tăng. Lý thuyết này do một nhà kinh tế học tên là Arthur Laffer đề xuất.
Tìm hiểu về đường cong Laffer
Nói chung, đường cong Laffer vẽ mối quan hệ giữa thuế suất và thu nhập từ thuế đối với chính phủ với giả định rằng tồn tại một mức thuế duy nhất và nó làm tăng doanh thu của chính phủ từ thuế. Hãy cùng chúng tôi đi sâu tìm hiểu vấn đề này để hiểu sâu hơn bằng sơ đồ:
Nguồn: http://www.mississippi.edu/
Trục tung là trục Y thể hiện thuế suất và trục X (Ngang) thể hiện doanh thu nhận được. Bây giờ chúng ta hãy thử phân tích sơ đồ này:
- Như chúng ta có thể thấy rõ ràng rằng khi thuế suất là 0% và 100% doanh thu là NIL, điều đó có nghĩa là khi thuế là 0%, chính phủ sẽ không có bất kỳ thu nhập nào trong khi 100% mọi người sẽ thấy rằng kiếm được vô ích vì tất cả thu nhập có thể được tính thuế. Vì vậy, cả hai kịch bản đó là thu nhập NIL cho chính phủ.
- Điểm E là điểm mà thu nhập của chính phủ đạt mức tối đa với mức thuế suất đó, điều này cho thấy đó là điểm trung bình mà sau đó nếu tăng mức thu nhập sẽ bắt đầu giảm.
- Đường ngang chia đôi điểm E chia đường cong thành 2 phần thuế suất theo mối quan hệ của chúng với thu nhập.
- Phạm vi bình thường tức là phần bên dưới của đường cong cho thấy rằng việc tăng thuế suất sẽ làm tăng doanh thu của chính phủ và ngược lại.
- Ngược lại, phần trên là vùng được tô bóng được gọi là phạm vi cấm mô tả mối quan hệ nghịch đảo giữa thuế suất và doanh thu, trong đó việc tăng thuế suất sẽ làm giảm thu nhập của chính phủ.
- Đường thẳng đứng cắt đường cong tại điểm A và B cho thấy tính chất đối xứng của đường cong và nó chứng minh rằng hai mức thuế suất khác nhau có thể tạo ra cùng một lượng thu nhập cho chính phủ.
- Điểm A cho biết mức thuế suất tương đối cao nhưng không cao nhất, gần bằng 100% và mặt khác điểm B là mức thuế suất tương đối thấp, do đó đường cong cho chúng ta biết rằng một mức thuế suất tương đối cao đối với các nhóm nhỏ sẽ tạo ra như nhau doanh thu như tỷ lệ nhỏ trên một nhóm lớn.
Hai tác động chính của đường cong Laffer
Đường cong Laffer như được mô tả mô tả hai tác động của thuế suất lên thu nhập từ thuế, đó là, hiệu ứng số học và hiệu quả kinh tế.
- Hiệu ứng số học
- Về cơ bản, sự tăng giảm của các khoản thu thuế phụ thuộc vào thuế suất.
- Hiệu quả kinh tế
- Đây là hiệu ứng gây tranh cãi của đường cong Laffer, có nghĩa là việc tăng hoặc giảm thuế suất sẽ có ảnh hưởng tương ứng đến doanh thu thuế do các khuyến khích hoặc không khuyến khích được tạo ra để đáp ứng công việc, sản lượng và việc làm.
- Một giả định có tác dụng này là giảm thuế suất là một động lực cho nền kinh tế và nó khuyến khích mọi người làm việc và tăng năng suất của họ, giúp tăng thu nhập trong khi ngược lại việc tăng thuế suất lại có tác dụng ngược lại.
Hạn chế của đường cong Laffer
Đường cong Laffer đã gây tranh cãi kể từ khi ra đời, lý do chính là đường cong quá đơn giản trong các giả định của nó và không phù hợp với kịch bản thế giới thực.
- Đường cong không nói chính xác rằng việc cắt giảm thuế sẽ dẫn đến tăng doanh thu vì nhiều yếu tố khác cũng liên quan đến việc xác định tương tự như hệ thống thuế, khoảng thời gian, mức thuế suất hiện hành và nhiều yếu tố khác.
- Hạn chế chính là áp dụng đường cong này cho hầu hết các hệ thống thuế và xác định xem hệ thống hiện tại có nằm trong đường cong hay không. Nghĩa là, điểm E trong sơ đồ là khác nhau đối với các hệ thống thuế khác nhau và đường cong chung sẽ không thể thỏa mãn các điều kiện đó.
- Hạn chế quan trọng là thiếu bằng chứng thực nghiệm để đường cong này đúng trong nền kinh tế thực, Arthur laffer đã nêu các ví dụ về lịch sử Hoa Kỳ, đó là ba đợt cắt giảm thuế chính là cắt giảm Harding-Coolidge vào giữa những năm 1920, cắt giảm Kennedy vào giữa -1960 và việc cắt giảm Reagan vào đầu những năm 1980.
- Tuy nhiên, các hệ thống thuế khác nhau trong mọi tình huống và hệ thống thuế khác nhau tồn tại làm cho tác động của thuế suất và việc cắt giảm khó áp dụng một cách thực tế.
- Một trong những hạn chế lớn là đường cong Laffer lấy một tỷ lệ đơn giản và duy nhất để phân tích các tác động thay đổi thuế, đây là giả định hoàn toàn vô căn cứ để phù hợp với hệ thống thuế và kinh tế hiện tại của hầu hết các quốc gia.
- Cuối cùng, đường cong giả định rằng tăng thu từ thuế là mục tiêu chính sách mong muốn của hầu hết các nhà hoạch định chính sách trên thế giới. Không bắt buộc bất kỳ chính phủ nào phải tăng hoặc giảm doanh thu chỉ dựa trên thuế suất, có những tình huống mà chính phủ có thể dễ dàng đáp ứng nhu cầu của người dân ngay cả khi nó không có mức thu thuế tối đa có thể từ nền kinh tế. .
- Ngoài ra, tối đa hóa thuế làm tăng chi phí chính trị cho chính phủ trong khi một nền kinh tế có thể tồn tại bằng thu nhập thuế tối thiểu để đạt được các mục tiêu xã hội, điều này ngược lại với mục đích của đường cong Laffer.
Phần kết luận
Đường cong Laffer có thể được sử dụng để các nhà hoạch định chính sách và quyết định trong nền kinh tế đánh giá thuế suất và thu nhập, tuy nhiên, khái niệm này không phải lúc nào cũng phù hợp với tất cả các hệ thống thuế và có một số hạn chế nghiêm trọng. Cuối cùng, lợi ích chính của đường cong Laffer là nó giúp xác định hành vi của cá nhân đối với những thay đổi khác nhau trong hệ thống cấu trúc thuế.
