Thuế suất Hiệu quả là gì?
Thuế suất Hiệu lực là mức thuế suất trung bình cho một cá nhân hoặc một công ty, trong đó thuế suất đối với một cá nhân được tính bằng cách chia tổng chi phí thuế cho tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ và cho công ty được tính bằng cách chia tổng chi phí thuế cho tổng lợi nhuận trước thuế trong kỳ.
Dành cho cá nhân
Công thức Thuế suất Hiệu quả Cá nhân = Tổng chi phí Thuế / Thu nhập Chịu thuếĐối với công ty
Công ty công thức thuế suất hiệu quả = Tổng chi phí thuế / LNTTVì LNTT thực sự là thu nhập ròng cộng với tổng chi phí thuế và do đó, công thức trên có thể được sửa đổi thành,
Thuế suất Hiệu lực Công ty Cổ phần = Tổng chi phí thuế / (Thu nhập ròng + Tổng chi phí thuế)
Tính toán mức thuế hiệu quả (từng bước)
- Bước 1: Trước hết, xác định tổng chi phí của cá nhân từ hồ sơ khai thuế thu nhập đã nộp.
- Bước 2: Tiếp theo, xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân. Nó có thể được tính bằng cách trừ tổng số tiền miễn trừ và tổng số tiền khấu trừ từ tổng thu nhập của cá nhân. tức là Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Tổng các khoản miễn trừ - Tổng các khoản giảm trừ
- Bước 3: Cuối cùng, tính thuế suất thực tế của cá nhân bằng cách chia tổng chi phí thuế cho thu nhập chịu thuế, như hình trên.
Công thức cho một công ty có thể được rút ra bằng cách sử dụng các bước sau:
- Bước 1: Đầu tiên, xác định tổng chi phí của công ty, chi phí này sẽ dễ dàng có sẵn dưới dạng một mục hàng ngay trên thu nhập ròng trong báo cáo thu nhập của công ty.
- Bước 2: Tiếp theo, xác định thu nhập ròng của công ty, thu nhập này cũng sẽ có sẵn dưới dạng mục hàng trong báo cáo thu nhập. LNTT có thể được tính bằng cách cộng tổng chi phí thuế vào thu nhập ròng. tức là LNTT = Thu nhập ròng + Tổng chi phí thuế
- Bước 3: Cuối cùng, thuế suất hiệu dụng của công ty được tính bằng cách chia tổng chi phí thuế cho LNTT của công ty, như được trình bày ở trên.
Thuế suất Tổng công ty = Tổng chi phí thuế / (Thu nhập ròng + Tổng chi phí thuế)
Ví dụ
Ví dụ 1
Chúng ta hãy xác định thuế suất cho một cá nhân có thu nhập chịu thuế là 600.000 đô la theo chế độ thuế lũy tiến giả định sau đây.
Theo bảng trên,
- Tổng chi phí thuế = 100.000 USD * 10% + 200.000 USD * 15% + 200.000 USD * 25% + 100.000 USD * 35%
- = $ 125,000
Do đó, cách tính của công thức này sẽ như sau
- Thuế suất Hiệu lực = Tổng chi phí thuế / Thu nhập chịu thuế
- = 125.000 đô la / 600.000 đô la
- Thuế suất = 20,83%
Ví dụ số 2
Chúng ta hãy lấy ví dụ về John để hiểu cách tính thuế suất hiệu dụng. John gần đây đã gia nhập một ngân hàng, nơi anh kiếm được mức lương tổng cộng 200.000 đô la hàng năm. Trong khi nộp tờ khai thuế thu nhập, kế toán của anh ấy đã cung cấp cho anh ấy thông tin rằng anh ấy đủ điều kiện để được miễn thuế trị giá 20.000 đô la và các khoản khấu trừ trị giá 25.000 đô la. Tính thuế suất nếu tổng số thuế thu nhập phải nộp mỗi lần nộp hồ sơ CNTT là $ 45,000.
Sử dụng dữ liệu sau để tính toán -
Thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế = Tổng lương - Các khoản giảm trừ - Miễn thuế
- = 200.000 đô la - 25.000 đô la - 20.000 đô la
- = $ 155,000
Do đó, cách tính thuế suất như sau,
- Thuế suất = $ 45,000 / $ 155,000
Thuế suất sẽ là -
- Thuế suất = 29,03%
Do đó, thuế suất đối với John là 29,03%.
Ví dụ # 3
Chúng ta hãy lấy ví dụ thực tế về báo cáo hàng năm của Apple Inc. vào ngày 24 tháng 9 năm 2016, ngày 30 tháng 9 năm 2017 và ngày 29 tháng 9 năm 2018. Hiện có sẵn thông tin sau.
Để tính toán, trước tiên chúng ta sẽ tính LNTT như sau:
LNTT cho ngày 24 tháng 9 năm 2016
- LNTT = Thu nhập ròng + Tổng chi phí thuế
- = $ 45,687 + $ 15,685
- = $ 61.372
Tương tự, chúng tôi sẽ tính LNTT cho năm 2017 và 2018.
Sau khi tính toán LNTT, chúng ta sẽ thực hiện phép tính như sau:
Tính toán cho ngày 24 tháng 9 năm 2016, sẽ như sau:
Thuế suất cho ngày 24 tháng 9 năm 2016, sẽ là -
- = $ 15,685 triệu / $ 61,372 triệu
- = 25,56%
Tương tự, chúng tôi sẽ tính Thuế suất cho năm 2017 và 2018.
Máy tính thuế suất hiệu quả
Bạn có thể sử dụng máy tính sau.
| Tổng chi phí thuế | |
| Thu nhập chịu thuế | |
| Công thức thuế suất hiệu quả | |
| Công thức Thuế suất Hiệu quả = |
|
|
Liên quan và Sử dụng
Điều rất quan trọng là phải hiểu khái niệm thuế suất hiệu quả vì nó là một số liệu có thể được các nhà đầu tư sử dụng như một chỉ số sinh lời của một công ty. Tuy nhiên, tỷ lệ này có thể dao động đáng kể giữa các năm do thu nhập chịu thuế thuộc các nhóm thuế khác nhau trong chế độ thuế lũy tiến. Nếu không, rất khó để đánh giá ngay lý do đằng sau việc tăng hoặc giảm thuế suất đột ngột. Ví dụ, sự thay đổi trong thuế suất có thể là do thao túng kế toán tài sản của công ty nhằm giảm gánh nặng thuế. Tuy nhiên, thuế suất là một chỉ báo tốt về gánh nặng thuế do chính phủ áp đặt.
