Sự khác biệt giữa Bảng Cân đối Ngân hàng và Bảng Cân đối Công ty
Việc lập bảng cân đối kế toán ngân hàng thực sự phức tạp vì các tổ chức ngân hàng sẽ cần phải tính toán các khoản cho vay ròng của họ và nó thực sự mất thời gian và các khoản mục được ghi trong bảng cân đối kế toán này là các khoản cho vay, trợ cấp, cho vay ngắn hạn, v.v. trong khi việc lập Bảng cân đối kế toán của công ty không phức tạp và mất nhiều thời gian và nó ghi lại các khoản mục như tài sản, nợ phải trả và giá trị ròng.
B efore chúng tôi đi vào nitty-gritty của bảng cân đối của các ngân hàng và của bất kỳ công ty thường xuyên, trước hết, chúng ta cần phải nhìn vào bản chất của mỗi người.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian giữa hai bên. Công việc của ngân hàng là hỗ trợ công ty mà ngân hàng có thể giúp đỡ. Ngân hàng kiếm lợi nhuận từ chênh lệch giữa tỷ giá nhận được và tỷ giá mà ngân hàng trả.
Mặt khác, một công ty hoạt động để sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ và cuối cùng là bán hàng hóa hoặc dịch vụ này cho một doanh nghiệp khác, khách hàng cuối cùng hoặc cho Chính phủ. Mục tiêu của việc điều hành một công ty thông thường là tạo ra và tối đa hóa sự giàu có cho các cổ đông của nó.
Vì bản chất của cả hai đơn vị này là khác nhau, nên việc lập một bảng cân đối kế toán duy nhất cho từng đơn vị này là rất hợp lý.
Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty (Đồ họa thông tin)
Sự khác biệt giữa Bảng Cân đối Ngân hàng và Bảng Cân đối Công ty như sau:
Cấu trúc Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng
Bảng Cân đối Ngân hàng được lập khác với Bảng Cân đối kế toán của Công ty. Một số mục đầu tiên trên Bảng cân đối kế toán của một Ngân hàng tương tự như Bảng cân đối kế toán của một Công ty thông thường. Ví dụ, tiền mặt, chứng khoán, v.v. thuộc tài sản trong Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng.
Lịch trình trong Bảng Cân đối Ngân hàng
Trong Bảng Cân đối Ngân hàng, lịch biểu được đề cập vì lịch biểu đề cập đến thông tin bổ sung. Các lịch biểu chính đang được sử dụng trong bảng cân đối của ngân hàng là:
- Tiền gửi
- Các khoản vay
- Thủ đô
- Dự trữ & Thặng dư
- Tiền mặt
- Đầu tư
- Nợ phải trả
Số dư trung bình
Một trong những đặc điểm riêng của bảng cân đối kế toán ngân hàng là tất cả các số dư diễn ra trong bảng cân đối kế toán đều là số tiền bình quân. Lấy số tiền trung bình cung cấp một ý tưởng tốt hơn về các vấn đề tài chính của ngân hàng.
Tuy nhiên, điều khác biệt giữa ngân hàng với các công ty thông thường khác là ngân hàng chịu rủi ro nhiều hơn bất kỳ công ty thông thường nào.
Cho vay
Đây là một trong những cách mà các ngân hàng kiếm được tiền. Các ngân hàng cho vay nhiều phân khúc khách hàng khác nhau. Hai trong số các khoản vay cơ bản mà ngân hàng cung cấp là khoản vay cá nhân và khoản vay thế chấp. Các khoản vay cá nhân được đưa ra với một mức lãi suất và không có bất kỳ thế chấp nào. Thông thường, lãi suất vẫn cao hơn trong các khoản vay cá nhân.
Các khoản vay thế chấp được đưa ra đối với một khoản thế chấp. Vì các khoản vay được cung cấp không thế chấp, lãi suất thường thấp hơn ở đây. Nhưng nếu cá nhân không có khả năng trả hết các khoản vay, thì ngân hàng sẽ đòi thế chấp.
Các ngân hàng cũng tạo ra một khoản dự phòng trong bảng cân đối kế toán để bù đắp các khoản lỗ từ các khoản cho vay (nếu có) và thay đổi cơ cấu khoản dự phòng này tùy thuộc vào các yếu tố kinh tế đang diễn ra trên thị trường.
Các khoản đầu tư ngắn hạn
Đối với các ngân hàng, đầu tư ngắn hạn cũng rất quan trọng. Đó là chúng bao gồm tiền mặt, chứng khoán đầu tư ngắn hạn. Các khoản đầu tư ngắn hạn này thực hiện ba điều:
- Thứ nhất, đầu tư ngắn hạn làm giảm thời gian tồn tại của tổng tài sản.
- Thứ hai, đầu tư ngắn hạn cũng làm giảm nguy cơ vỡ nợ.
- Và cuối cùng, các khoản đầu tư ngắn hạn cũng làm tăng tính thanh khoản.
Định dạng và ví dụ về Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng
Bảng cân đối kế toán ngân hàng ABC
| Chi tiết | Lên lịch | Số tiền (tính bằng US $, hàng triệu) |
| Tài sản | ||
| Số dư tiền mặt | số 8 | 30.000 |
| Thế chấp nhà ở | 25.000 | |
| Các quỹ liên bang đã bán và chứng khoán đã mua | 11.000 | |
| Thương mại | 23.000 | |
| Đầu tư | 7 | 43.000 |
| Thẻ tín dụng | 3500 | |
| Những tiến bộ | 6 | 12.500 |
| Các khoản cho vay thương mại | 2.000 | |
| Cho thuê | 4.500 | |
| Khấu hao lũy kế | 5 | 500 |
| Dự phòng rủi ro cho vay & cho thuê | 4 | 7.000 |
| Tổng tài sản | 162.000 | |
| Nợ phải trả | ||
| Tiết kiệm | 45.000 | |
| Tiền gửi có kỳ hạn | 34.000 | |
| Tiền gửi trên thị trường tiền tệ | 26.000 | |
| Các quỹ liên bang được bán và mua theo thỏa thuận để mua lại | 5.500 | |
| Nợ dài hạn phải trả lãi | 3 | 13.000 |
| Nợ không chịu lãi suất | 2 | 3.500 |
| Vốn chủ sở hữu của cổ đông | 1 | 35.000 |
| Tổng nợ phải trả & vốn chủ sở hữu của cổ đông | 162.000 |
Cấu trúc của Bảng cân đối kế toán của Công ty
Bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường tương tự như một định dạng bảng cân đối kế toán đơn giản.
Bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường sẽ cân bằng hai bên - tài sản và nợ phải trả.
Ví dụ: nếu một công ty vay từ ngân hàng 50.000 đô la, giao dịch sẽ diễn ra trên bảng cân đối kế toán theo cách sau:
- Đầu tiên, về phía “tài sản”, chúng tôi sẽ bao gồm “Tiền mặt” 50.000 đô la.
- Thứ hai, về phía "trách nhiệm pháp lý", chúng tôi sẽ bao gồm "Nợ" 50.000 đô la.
Đối với một giao dịch, có hai hệ quả và hai hệ quả này được cân bằng bởi bảng cân đối kế toán.
Bây giờ chúng ta hãy hiểu “tài sản” và “nợ phải trả”.
Tài sản
Trong phần "tài sản", trước tiên, chúng ta sẽ nói về "tài sản hiện tại". Tài sản lưu động là tài sản có thể thanh lý nhanh chóng bằng tiền. Dưới đây là các hạng mục thuộc tài sản lưu động -
- Tiền mặt và các khoản tương đương tiền
- Các khoản đầu tư ngắn hạn
- Hàng tồn kho
- Thương mại & Các khoản phải thu khác
- Trả trước & Thu nhập Tích lũy
- Tài sản phái sinh
- Tài sản thuế thu nhập hiện hành
- Giữ tài sản cho việc buôn bán
- Ngoại tệ
- Chi phí trả trước
Đây là một ví dụ cho bạn -
| A (bằng đô la Mỹ) | B (bằng đô la Mỹ) | |
| Tiền mặt | 4500 | 5600 |
| Tiền mặt tương đương | 6500 | 3400 |
| Những tài khoản có thể nhận được | 7000 | 8000 |
| Hàng tồn kho | 8000 | 7000 |
| Tổng tài sản hiện tại | 26.000 | 24.000 |
Bây giờ, hãy nói về “tài sản dài hạn”.
Tài sản dài hạn còn được gọi là tài sản cố định. Họ sẽ trả hết cho bạn trong hơn một năm và không thể dễ dàng thanh lý được.
Trong "tài sản dài hạn", chúng tôi sẽ bao gồm các mục sau:
- Tài sản, nhà máy và thiết bị
- Thiện chí
- Tài sản vô hình
- Đầu tư vào công ty liên kết & liên doanh
- Tài sản tài chính
- Nhân viên làm lợi tài sản
- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Nếu chúng ta cộng cả tài sản lưu động và tài sản dài hạn, chúng ta sẽ có được tổng tài sản của một công ty thông thường.
Nợ phải trả
Trong Nợ phải trả cũng vậy, chúng ta sẽ bắt đầu với “nợ ngắn hạn”.
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải trả có thể được thanh toán trong thời gian rất ngắn. Dưới đây là các khoản mục mà chúng tôi sẽ bao gồm theo nợ ngắn hạn -
- Nợ tài chính (Ngắn hạn)
- Thương mại & Phải trả khác
- Điều khoản
- Khoản phải trả & Thu nhập hoãn lại
- Thuế thu nhập hiện hành Nợ phải trả
- Nợ phải trả phái sinh
- Tài khoản phải trả
- Thuế bán hàng phải trả
- Tiền lãi phải trả
- Cho vay ngắn hạn
- Kỳ hạn hiện tại của nợ dài hạn
- Khách hàng đặt cọc trước
- Nợ phải trả liên quan trực tiếp đến tài sản cầm cố để bán
Bây giờ chúng ta sẽ xem xét một ví dụ về nợ ngắn hạn -
| M (bằng đô la Mỹ) | N (bằng đô la Mỹ) | |
| Tài khoản phải trả | 21000 | 31600 |
| Thuế hiện hành phải trả | 17000 | 11400 |
| Nợ dài hạn hiện tại | 8000 | 12000 |
| Tổng nợ ngắn hạn phải trả | 46000 | 55000 |
Bây giờ chúng ta sẽ xem xét “các khoản nợ dài hạn”. Các khoản nợ phải trả này là các khoản nợ dài hạn mà công ty sẽ trả hết trong một khoảng thời gian dài.
Trong "nợ dài hạn", chúng tôi sẽ bao gồm những điều sau:
- Nợ tài chính (dài hạn)
- Điều khoản
- Quyền lợi Nhân viên Nợ phải trả
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
- Các khoản phải trả khác
Bằng cách cộng “nợ ngắn hạn” và “nợ dài hạn”, chúng ta sẽ nhận được “tổng nợ phải trả”.
Để hoàn thành bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường, chúng ta chỉ còn một việc duy nhất. Và đó là “vốn chủ sở hữu của cổ đông”.
Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Vốn chủ sở hữu của cổ đông là báo cáo bao gồm vốn cổ phần đó và tất cả các điều chỉnh liên quan khác. Đây là định dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông -
| Vốn chủ sở hữu của cổ đông | |
| Vốn góp: | |
| Cổ phiếu phổ thông | *** |
| Cổ phiếu ưu đãi | *** |
| Vốn trả trước bổ sung: | |
| Cổ phiếu phổ thông | ** |
| Cổ phiếu ưu đãi | ** |
| Thu nhập giữ lại | *** |
| (-) Cổ phiếu Kho bạc | ( ** ) |
| (-) Dự trữ bản dịch | (**) |
Nếu chúng ta cộng tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông, chúng ta sẽ nhận được một con số và con số đó phải khớp với tổng tài sản.
Bây giờ chúng ta sẽ xem xét định dạng và ví dụ về bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường.
Định dạng và ví dụ về bảng cân đối của một công ty thông thường
Bảng cân đối kế toán của Công ty ABC
| 2016 (Bằng đô la Mỹ) | 2015 (Bằng đô la Mỹ) | |
| Tài sản | ||
| Tài sản lưu động | 250.000 | 550.000 |
| Đầu tư | 36,00,000 | 39,50,000 |
| Nhà máy và máy móc | 22,00,000 | 15,60,000 |
| Tài sản vô hình | 35.000 | 25.000 |
| Tổng tài sản | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Nợ phải trả | ||
| Nợ ngắn hạn | 175.000 | 210.000 |
| Sự tin cậy dài lâu | 85.000 | 175.000 |
| Tổng nợ phải trả | 260.000 | 385.000 |
| Vốn cổ đông | ||
| Cổ phiếu ưu đãi | 450.000 | 450.000 |
| Cổ phiếu phổ thông | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Thu nhập giữ lại | 380.000 | 250.000 |
| Tổng số vốn chủ sở hữu | 58,25,000 | 57.00.000 |
| Tổng nợ phải trả & Vốn chủ sở hữu cổ phần | 60,85,000 | 60,85,000 |
Những điểm khác biệt chính - Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty
Sự khác biệt giữa Bảng Cân đối Ngân hàng và Bảng Cân đối Công ty như sau:
- Bảng cân đối kế toán của Ngân hàng khá khác so với Bảng cân đối kế toán của một Công ty thông thường ở cách tiếp cận lập. Cả hai đều được chuẩn bị khá khác nhau.
- Tài sản và nợ phải trả của một ngân hàng khác nhiều so với tài sản và nợ phải trả của một công ty thông thường. Đó là lý do tại sao ngay cả khi sự sắp xếp của ngân hàng và một công ty thông thường là giống nhau, các khoản mục luôn khác nhau.
- Trong bảng cân đối kế toán của các ngân hàng, số dư bình quân được tổng hợp và ghi lại. Nó cung cấp một khuôn khổ tốt hơn cho hoạt động tài chính của các ngân hàng. Mặt khác, bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường lấy số dư cuối kỳ từ số dư cuối kỳ. Số dư thử nghiệm được lập từ các tài khoản sổ cái. Và sau đó, từ số dư cuối kỳ, số dư cuối kỳ được chuyển sang bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường.
- Để hiển thị thông tin mới, số dư của ngân hàng đã sử dụng "lịch biểu". Mặt khác, để hiển thị thông tin mới, bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường sử dụng “ghi chú”.
- Để lập bảng cân đối kế toán của ngân hàng, một kế toán viên phải xem qua rất nhiều thông tin. Anh / chị cần xem xét các khoản đầu tư ngắn hạn của ngân hàng, các khoản cho vay (cá nhân & thế chấp), tiền gửi, lãi trả & nhận,… Chính vì vậy việc chuẩn bị bảng cân đối kế toán của một ngân hàng khá rườm rà. Mặt khác, việc lập bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường khá dễ dàng. Tất cả những gì bạn cần làm là tìm hiểu tài sản lưu động, tài sản cố định, nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Và bạn sẽ có thể chuẩn bị bảng cân đối kế toán một cách dễ dàng.
- Các ngân hàng chấp nhận rủi ro nhiều hơn bất kỳ công ty nào khác. Đó là lý do tại sao trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng, một khoản dự phòng riêng (dự phòng) được tạo ra để bù đắp các khoản lỗ cho các khoản vay. Có các khoản dự phòng cho các khoản nợ phải thu khó đòi hoặc các khoản chủ nợ trong bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường, nhưng chúng không giống với khoản dự phòng được lập trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng.
- Có nhiều yếu tố kinh tế ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Nhưng trong trường hợp của một công ty thông thường, hiếm khi các sự kiện bên ngoài ảnh hưởng đến việc lập bảng cân đối kế toán.
Ngoài ra, hãy xem Bảng cân đối kế toán so với Bảng cân đối kế toán hợp nhất
Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty (Bảng So sánh)
| Cơ sở để so sánh - Bảng cân đối ngân hàng so với Bảng cân đối kế toán của công ty | Bảng cân đối của ngân hàng | Bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường |
| 1. Định nghĩa | Bảng cân đối kế toán của ngân hàng được lập theo ủy quyền của Cơ quan quản lý | Bảng cân đối kế toán của công ty được lập theo quy định của Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB). |
| 2. Mục tiêu | Mục tiêu chính là thể hiện sự cân bằng chính xác giữa lợi nhuận và rủi ro của ngân hàng. | Mục tiêu chính là phản ánh bức tranh tài chính chính xác của một tổ chức cho các bên liên quan. |
| 3. Phạm vi | Phạm vi của bảng cân đối kế toán của ngân hàng bị giới hạn vì nó chỉ áp dụng cho các ngân hàng. | Phạm vi của bảng cân đối kế toán công ty có nghĩa rộng hơn nhiều, nó có thể áp dụng cho tất cả các loại công ty (sản xuất, ô tô, v.v.). |
| 4. Phương trình - Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty | Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông
(* Tài sản & nợ phải trả của ngân hàng khác nhiều so với bất kỳ công ty thông thường nào) | Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông |
| 5. Độ phức tạp | Việc lập bảng cân đối kế toán đối với một ngân hàng khá phức tạp vì ngân hàng cần phải tính toán “các khoản cho vay ròng”. | Việc lập bảng cân đối kế toán của công ty đơn giản hơn nhiều. |
| 6. Thời gian tiêu thụ | Bảng cân đối kế toán của ngân hàng cần nhiều thời gian để chuẩn bị. | Bảng cân đối kế toán của công ty không mất nhiều thời gian để chuẩn bị. |
| 7. Các khái niệm chính - Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty | Cho vay, Đầu tư ngắn hạn, Dự phòng rủi ro cho vay; | Tài sản, Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu của Cổ đông. |
| 8. Tài liệu có thể gợi ý | Bảng cân đối kế toán của ngân hàng đề cập đến việc tham khảo thông qua “lịch trình”. | Bảng cân đối kế toán của công ty đề cập đến tham chiếu của nó thông qua "ghi chú". |
| 9. Loại số dư | Trong bảng cân đối kế toán ngân hàng, loại số dư là số dư bình quân. | Trong bảng cân đối kế toán của công ty, loại số dư là số dư cuối kỳ. |
Kết luận - Bảng Cân đối Ngân hàng so với Bảng Cân đối Công ty
Nếu bạn nhìn vào bảng cân đối kế toán của một công ty thông thường, bạn sẽ có một ý tưởng sơ đẳng về cách thức hoạt động của bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán của ngân hàng được sắp xếp giống nhau, nhưng các khoản mục dưới đầu mối lại khác nhau.
Hơn nữa, các ngân hàng sử dụng số dư bình quân cho bảng cân đối kế toán của họ, điều này khá độc đáo nếu chúng ta so sánh nó với các hoạt động thông thường của công ty.
Ngay cả khi các bảng cân đối kế toán này có phạm vi hoàn toàn khác nhau, mục tiêu của cả hai bảng này là khá giống nhau, tức là nhằm tiết lộ bức tranh chính xác về các vấn đề tài chính của tổ chức.
