Đánh thuế hai lần là gì?
Đánh thuế hai lần là loại thuế thu nhập được đánh hai lần trên cùng một khoản thu nhập kiếm được, tài sản hoặc giao dịch tài chính của cùng một hoặc nhiều khu vực pháp lý; Nó thường xảy ra khi cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế cả ở cấp doanh nghiệp cũng như cấp cá nhân.
Nói một cách dễ hiểu, khi chúng ta trả thuế thu nhập hai lần trên cùng một nguồn thu nhập kiếm được, tài sản hoặc giao dịch tài chính, thì nguyên tắc đánh thuế này được gọi là Đánh thuế hai lần. Nguyên tắc đánh thuế này có thể được áp dụng ở cả cấp độ doanh nghiệp và cá nhân. Một lần nữa khi có thương mại quốc tế, thì Thuế này được áp dụng ở hai quốc gia khác nhau.
Ví dụ, lợi nhuận của công ty khi thu được sẽ bị đánh thuế là thuế doanh nghiệp và sau đó bị đánh thuế trở lại như thu nhập cá nhân khi nó được chia dưới dạng cổ tức cho các cổ đông. Ngoài ra, trong trường hợp chủ sở hữu của một tổ chức, đồng thời là nhân viên của tổ chức đó, sẽ bị đánh thuế khi nhận lương. Một lần nữa, nếu anh ta nhận được cổ tức từ công ty là cổ đông, anh ta cần phải trả thuế cho khoản thuế của mình.
Đánh thuế hai lần trong các tập đoàn (S Corp và C Corp)
- Nguyên tắc Thuế ảnh hưởng đến các tập đoàn C, nơi lợi nhuận kinh doanh bị đánh thuế cả ở cấp độ doanh nghiệp và cá nhân.
- Đánh thuế hai lần trong các tập đoàn phải nộp thuế thu nhập theo thuế suất công ty ngay cả trước khi phân chia lợi nhuận cho các cổ đông. Sau đó, lợi nhuận được chia giữa các cổ đông như cổ tức được đánh thuế một lần nữa theo tỷ lệ của người nhận. Như vậy lợi nhuận của công ty bị đánh thuế hai lần. Việc đánh thuế trong các tập đoàn không bị ảnh hưởng bởi nguyên tắc Thuế, một công ty chuyển thu nhập trực tiếp cho các cổ đông mà không qua bước trung gian là trả cổ tức.
- Nó thường được chấp nhận là một yếu tố tiêu cực của hệ thống thuế và cơ quan thuế cố gắng tránh nó trong các tình huống có thể xảy ra. Quy trình đánh thuế này khiến các công ty gặp bất lợi khi so sánh với các doanh nghiệp chưa hợp nhất, tạo động lực cho các công ty sử dụng tài trợ bằng nợ thay vì tài trợ vốn cổ phần và lợi nhuận giữ lại thay vì phân phối cho các cổ đông.
- Hơn nữa, nếu hệ thống thuế doanh nghiệp và cá nhân được tích hợp, thì mã số thuế sẽ được đơn giản hóa ở mức độ lớn.
Kết quả Thuế khi chia cổ tức:
Làm thế nào để tránh đánh thuế hai lần?
- Đối với các công ty nhỏ hơn, hầu hết các cổ đông quan trọng là nhân viên của công ty. Do đó, thu nhập được phân phối cho các cổ đông dưới dạng tiền lương và các lợi ích phụ để làm thế nào để tránh đánh thuế hai lần. Mặc dù người lao động phải trả thuế trên thu nhập của họ, nhưng công ty sẽ khấu trừ tiền lương và các khoản phúc lợi được trả vào chi phí của công ty. Do đó, nó tránh phải trả thuế công ty cho số tiền đó.
- Trong trường hợp doanh nghiệp nhỏ, toàn bộ số tiền được phân phối vào tài khoản của nhân viên hoặc chủ sở hữu, và do đó không còn lại gì, có thể bị đánh thuế doanh nghiệp. Trong các tình huống mà doanh nghiệp còn lại thu nhập, nó được thực hiện để tài trợ cho sự phát triển trong tương lai của công ty. Mặc dù số tiền này thuộc thuế doanh nghiệp, nhưng mức thuế này thường thấp hơn mức mà các cá nhân phải trả.
- Các công ty lớn có cổ đông không phải là nhân viên của họ và thu nhập hoặc lợi nhuận của công ty không thể được phân phối dưới dạng tiền lương hoặc lợi ích phụ thường có thể tránh được việc Đánh thuế hai lần. Những nhân viên này có thể được coi là nhà tư vấn thuế, vì các khoản thanh toán cho nhà tư vấn thuộc chi phí kinh doanh được khấu trừ thuế chứ không phải cổ tức. Cổ đông trong tình huống này vẫn phải trả thuế cho khoản tiền bồi thường của mình.
- Nó cũng là một lựa chọn để thêm các cổ đông vào bảng lương với tư cách là thành viên của hội đồng quản trị của công ty. Có những nhà đầu tư được miễn thuế, chẳng hạn như quỹ hưu trí và tổ chức từ thiện, là những cổ đông đáng kể trong các tập đoàn lớn. Các nhóm này có trạng thái miễn thuế, giúp họ tránh phải trả thuế đối với cổ tức công ty nhận được.
Nguyên tắc đánh thuế hai lần quốc tế
Các doanh nghiệp quốc tế thường phải đối mặt với các vấn đề về nguyên tắc đánh thuế. Thu nhập của họ bị đánh thuế tại quốc gia nơi thu nhập, và sau đó thu nhập này lại bị đánh thuế khi được chuyển về nước sở tại của doanh nghiệp. Trong nhiều trường hợp, tổng mức thuế trở nên quá cao, khiến việc theo đuổi hoạt động kinh doanh quốc tế trở thành một việc bất khả thi và tốn kém. Để tránh những tình huống này, các quốc gia trên thế giới đã đưa ra hàng trăm hiệp ước đánh thuế hai lần chỉ để tránh đánh thuế, dựa trên các mô hình do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đưa ra. Các quốc gia ký kết đề cập đến trong hiệp ước đánh thuế hai lần là các giới hạn của việc Đánh thuế kinh doanh quốc tế của họ để giúp giao thương giữa hai quốc gia và tránh Đánh thuế hai lần.
Phần kết luận
Việc đánh thuế này luôn là một chủ đề tranh luận, vì rất nhiều công ty thấy rằng việc nộp thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập là không công bằng. Một trong những cách để tránh điều này là ngừng trả cổ tức và giữ lại lợi nhuận bổ sung dưới dạng lợi nhuận giữ lại. Các công ty tăng trưởng không trả cổ tức vì họ không có quỹ thặng dư dồi dào sau khi chi cho việc mở rộng. Các công ty trưởng thành thường trả cổ tức vì họ không có nhiều yêu cầu về vốn để mở rộng. Nhưng ngày nay, ngày càng nhiều tổ chức trưởng thành sẽ chia sẻ các khoản mua lại thay vì trả cổ tức. Bằng cách này, một mặt, họ thưởng cho các cổ đông và mặt khác, không bị đánh thuế hai lần.
