Hệ số thanh toán hiện hành còn được gọi là hệ số vốn lưu động là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn cũng như tình hình hoạt động chung của một công ty và công thức “tài sản lưu động chia cho nợ ngắn hạn” phản ánh khả năng của công ty trong việc tạo đủ tiền mặt để trả nợ. nghĩa vụ khi đến hạn.
Công thức Tỷ lệ Hiện tại là gì?
Đó là tỷ lệ phổ biến nhất để tính toán. Và ngay cả khi bạn hỏi bất kỳ nhà đầu tư mới nào, cô ấy sẽ cho bạn biết chắc chắn về tỷ lệ này.
Tỷ lệ hiện tại = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
Ví dụ về tỷ lệ hiện tại
Hãy lấy một ví dụ đơn giản về Tỷ lệ hiện tại.
Give Company có thông tin sau:
- Con nợ tạp hóa - $ 40.000
- Hàng tồn kho - $ 30.000
- Chi phí trả trước - $ 5000
- Chủ nợ tạp hóa - $ 25000
- Mức lương vượt trội - 10.000 đô la
Tìm hiểu CR của Công ty cho vay.
Ở đây chúng tôi có tất cả các thông tin. Từ những thông tin đã cho, chúng ta cần tách biệt tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
- Tài sản lưu động - Nợ tạp hóa, Hàng tồn kho, Chi phí trả trước
- Nợ ngắn hạn - Chủ nợ tạp hóa, Lương chưa thanh toán
Bây giờ, chúng ta sẽ tìm hiểu tổng tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
- Tổng tài sản lưu động = (Nợ tạp hóa + Hàng tồn kho + Chi phí trả trước) = ($ 40.000 + $ 30.000 + $ 5000) = $ 75.000
- Tổng Nợ ngắn hạn = (Chủ nợ tạp hóa + Lương chưa thanh toán) = (25.000 đô la + 10.000 đô la) = 35.000 đô la.
- CR của Give Company là = Tài sản hiện tại / Nợ ngắn hạn = 75.000 đô la / 35.000 đô la = 2,14.
Ví dụ về tỷ lệ hiện tại của Colgate
Tỷ lệ hiện tại được tính bằng Tài sản lưu động của Colgate chia cho Nợ ngắn hạn của Colgate.
- CR của Colgate (2010) = 3,730 / 3,728 = 1,00x
- CR của Colgate (2011) = 4,402 / 3,716 = 1,18x
- CR của Colgate (2012) = 4,556 / 3,736 = 1,22x
- CR của Colgate (2013) = 4,822 / 4,470 = 1,08x
Để biết thêm chi tiết, hãy tham khảo excel Phân tích tỷ lệ
Giải trình
Tỷ lệ thanh toán hiện hành được tính toán bởi vì nhà đầu tư muốn biết mức độ thanh khoản của một công ty. Đó là một trong những tỷ lệ thanh khoản rất dễ tính toán. Và nó cũng đưa ra một ý tưởng nhanh chóng về tính thanh khoản của công ty.
Để tính toán hệ số thanh toán hiện hành, tất cả những gì chúng ta cần là tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
Tài sản lưu động bao gồm các tài sản có thể thanh lý trong vòng một năm kể từ bây giờ. Nếu một tài sản không thể thanh lý trong vòng một năm, nó sẽ không thuộc tài sản lưu động.
Nó tương tự như nợ ngắn hạn. Nếu khoản nợ không thể trả hết trong vòng một năm, chúng tôi không thể coi nó là khoản nợ ngắn hạn.
| Tài sản lưu động | Nợ ngắn hạn |
| Tiền và các khoản tương đương tiền | Tài khoản phải trả |
| Đầu tư | Doanh thu hoãn lại |
| Các khoản phải thu hoặc phải thu khách hàng | Khoản bồi thường đã tích lũy |
| Các khoản phải thu thuyết minh đáo hạn trong vòng một năm | Chi phí phải trả khác |
| Các khoản phải thu khác | Thuế Thu nhập Tích lũy |
| Tồn kho nguyên vật liệu, WIP, thành phẩm | Ghi chú ngắn hạn |
| Văn phòng phẩm | Tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn |
| Chi phí trả trước | |
| Thanh toán trước |
Sử dụng
Tại sao tỷ số này được gọi là tỷ số thanh khoản? Đó là bởi vì nó có hai thành phần - tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
Thông qua hệ số này, chúng ta xem công ty có đủ tài sản lưu động để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không. Nó có nghĩa là nếu chúng ta thanh lý tất cả các tài sản hiện tại của công ty, liệu công ty có đủ tiền mặt để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không. Do đó, nếu một công ty có nhiều tài sản lưu động hơn và ít nợ ngắn hạn hơn, thì đó là một vị thế tuyệt vời cho một công ty, xét về khả năng thanh khoản.
Là một nhà đầu tư, bạn không biết liệu công ty có đủ tài sản lưu động để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không. Đó là lý do tại sao bạn cần sử dụng tỷ lệ này. Và một khi nhà đầu tư phát hiện ra tỷ lệ này của công ty, họ cần tiếp tục xem xét tỷ lệ này của các công ty tương tự trong cùng ngành. Và sau đó cô ấy sẽ kiểm tra xem liệu tỷ lệ thanh toán hiện tại của công ty mục tiêu có phù hợp hay không.
Đối với ví dụ về tỷ số thanh toán hiện hành, nếu Công ty A là công ty mục tiêu của nhà đầu tư, trước tiên cô ấy sẽ xem xét tỷ số hiện tại của Công ty A (giả sử 3). Và sau đó cô ấy sẽ xem xét tỷ lệ này của các công ty khác trong ngành tương tự để kiểm tra xem tỷ lệ này của công ty mục tiêu có nằm trong phạm vi mong muốn hay không.
Máy tính tỷ lệ hiện tại
Bạn có thể sử dụng Máy tính Tỷ lệ Hiện tại sau
| Tài sản lưu động | |
| Nợ ngắn hạn | |
| Công thức tỷ lệ hiện tại | |
| Công thức Tỷ lệ Hiện tại = |
|
|
Công thức tỷ lệ hiện tại trong Excel (với mẫu excel)
Bây giờ chúng ta hãy làm cùng một ví dụ về tỷ lệ hiện tại ở trên trong Excel. Điều này rất đơn giản. Bạn cần cung cấp hai đầu vào là Tài sản lưu động và Nợ ngắn hạn.
Bạn có thể dễ dàng tính toán tỷ lệ trong mẫu được cung cấp. Bây giờ, chúng ta sẽ tìm hiểu tổng tài sản lưu động và nợ ngắn hạn.
Bây giờ để tìm tỷ lệ của một Công ty nhất định, chúng ta sẽ sử dụng công thức sau.
