Thuế tiền lương là gì?
Thuế tiền lương là các khoản khấu trừ theo luật định do chủ lao động thực hiện từ tiền lương và tiền công định kỳ của nhân viên, và thông thường, các khoản khấu lưu đó hầu hết đều có sự đóng góp ngang nhau của cả chủ nhân và nhân viên. Ở phần lớn các quốc gia, những khoản thuế này được cơ quan thuế thu từ những người sử dụng lao động tương ứng và nộp vào kho bạc của chính phủ trung ương cho các chương trình phúc lợi con người, phát triển cơ sở hạ tầng, v.v.
Các loại thuế trả lương chính ở Vương quốc Anh, Hoa Kỳ là an sinh xã hội, bảo hiểm quốc gia / y tế, và thuế thu nhập tư doanh.
Các thành phần
Các thành phần được thảo luận dưới đây:
# 1 - Thuế An sinh Xã hội
Thuế an sinh xã hội được khấu trừ từ tiền lương hoặc tiền công của người lao động, và người sử dụng lao động cũng phải trả thuế an sinh xã hội, có nghĩa là người sử dụng lao động có trách nhiệm nộp cho chính phủ cả người lao động và người sử dụng lao động đóng góp thuế an sinh xã hội. Do đó, thuế an sinh xã hội vừa là khoản khấu trừ cho phép của người lao động vừa là khoản chi phí của người sử dụng lao động.
Thuế an sinh xã hội chỉ được đánh theo tỷ lệ cố định cho đến một giới hạn thu nhập cụ thể. Các loại thuế này chăm sóc các khoản trợ cấp hưu trí, tàn tật và nhiều phúc lợi công dân khác ở các nước Châu Mỹ và Châu Âu.
# 2 - Thuế Bảo hiểm Quốc gia
Thuế bảo hiểm quốc gia cũng được khấu trừ từ tiền lương hoặc tiền công của nhân viên, và người sử dụng lao động cũng được yêu cầu trả thuế lương bảo hiểm quốc gia loại 1 và loại 2. Nói cách khác, người sử dụng lao động có trách nhiệm nộp cho chính phủ cả người lao động và người sử dụng lao động phần thuế bảo hiểm quốc gia. Người sử dụng lao động có thể yêu cầu khấu trừ các chi phí này trong tờ khai thuế của họ và là một khoản chi tiêu được phép cho các mục đích thuế. Để hiểu về các khoản khấu trừ trong bảng lương bảo hiểm quốc gia ở Anh, chúng ta hãy tìm hiểu một ví dụ;
Gemma làm việc cho plc đen. Cô ấy được trả 48.000 bảng trong mùa giải 2018/19. Chúng ta cần tính toán mức đóng góp của nhân viên bảo hiểm quốc gia và người sử dụng lao động của gemma.
Đóng góp của nhân viên:
- £ (45.000-8.164) = £ 36.836 x 12% (chính) = £ 4.420
- £ (48.000-45.000) = £ 3.000 x 2% (bổ sung) = £ 60
- Tổng đóng góp của nhân viên = £ 4,480
Đóng góp của Chủ nhân:
- £ (48.000-8.164) = £ 39.836 x 13,8% = £ 5.497
# 3 - Thuế Thu nhập Thông thường
Đây là khoản khấu trừ thuế hàng tháng thông thường từ tiền lương hoặc tiền công của nhân viên hàng tháng theo luật thuế do chính phủ liên bang quy định. Các khoản này được tính vào đầu năm và được khấu trừ định kỳ để nhân viên không cảm thấy gánh nặng vào cuối năm bằng cách trả các khoản thuế tích lũy và cũng có thể yêu cầu bồi thường nếu thanh toán vượt mức. Trong khi tính toán các khoản thuế này, tất cả các khoản khấu trừ và phụ cấp được thực hiện theo kê khai của nhân viên vào đầu năm. Những điều này đảm bảo nguồn thu thường xuyên cho chính phủ theo định kỳ và ít trốn thuế hơn.
Ưu điểm
Một số ưu điểm như sau:
- Chúng áp dụng cho tất cả các mức lương và tiền lương lên đến một giới hạn của một số tiền nhất định mà phần lớn thu nhập của mọi người nằm dưới mức. Ngoài ra, không giống như thuế thu nhập cá nhân, thuế trả lương không bao gồm bất kỳ khoản khấu trừ, miễn trừ và tín dụng nào thu hẹp cơ sở thuế. Nó có nghĩa là các loại thuế này có thể tăng một lượng lớn doanh thu mà không cần đầu tư lớn và phức tạp, điều này cuối cùng kết luận rằng chúng có bản chất rộng rãi.
- Các loại thuế này ở hầu hết các quốc gia được thu thường xuyên tại nguồn từ tiền lương của nhân viên, xem xét việc kê khai thu nhập và đầu tư của nhân viên trong năm. Nó giúp loại bỏ các tài liệu không cần thiết tại thời điểm điền tờ khai của nhân viên và tiết kiệm thời gian cho cả cơ quan thuế và người được đánh giá. Thông qua quy trình này, một nhân viên có thể yêu cầu khoản thuế lương vượt quá đã trả như một khoản hoàn lại thông qua việc hoàn trả cho chính phủ.
- Họ rất khó để trốn tránh vì tất cả các khoản khấu trừ này được thực hiện tại nguồn và trả trước từ tiền lương hoặc tiền công của nhân viên theo tỷ lệ phần trăm cố định và được nộp cho chính phủ liên bang với hồ sơ lưu trữ thích hợp.
Các lĩnh vực vấn đề và các giải pháp tiềm năng
- Thuế trả lương đánh vào người sử dụng lao động như đóng góp an sinh xã hội về bản chất là thuế lũy thoái có nghĩa là một cá nhân càng kiếm được nhiều thu nhập thì tỷ lệ thuế tiền lương mà anh ta phải trả cho chính phủ liên bang càng thấp bởi vì nó chỉ được đánh vào một giới hạn thu nhập cố định theo tỷ lệ phần trăm cố định theo xác định hàng năm của cơ quan thuế chính phủ liên bang. Ví dụ: một nhân viên Anny kiếm được 75.000 bảng Anh hàng năm đóng thuế trả lương an sinh xã hội gián tiếp theo phần trăm cố định, nhưng một chú thỏ nhân viên kiếm được 300.000 bảng Anh hàng năm cũng trả tỷ lệ đóng góp tương tự nhưng chỉ lên đến ngưỡng cố định là giả sử 100.000 bảng, có nghĩa là tỷ lệ phần trăm thuế bảng lương tổng thể theo tỷ lệ tổng thu nhập thấp hơn một nửa trong trường hợp của chú thỏ so với trường hợp của Anny,mặc dù nhân viên bunny thu nhập gấp 4 lần nhân viên Anny.
- Có những lựa chọn thay thế để giảm sự hồi quy này bằng cách loại bỏ toàn bộ giới hạn thuế trong bảng lương sẽ dẫn đến sự gia tăng lớn trong thu nhập bổ sung của chính phủ trong vài năm tới và chủ yếu tác động đến những cá nhân có giá trị ròng cao. Hơn nữa, khoản thu bổ sung này có thể được sử dụng để giảm thuế suất thu nhập cận biên đối với thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân.
- Cải cách cơ cấu cần được thực hiện trong chế độ thuế trả lương bằng cách đưa ra các loại thuế thay thế như VAT để loại bỏ tính chất lũy tiến của thuế và loại bỏ bất kỳ loại giới hạn nào mà chúng ta có trong kịch bản thuế hiện hành. Ngoài ra, các biểu mẫu và quy tắc khấu trừ thuế theo bảng lương được đơn giản hóa cũng cần được đưa ra để nộp các loại thuế này một cách nhanh chóng và đơn giản cho chính phủ liên bang.
Phần kết luận
Thuế theo lương đối với người sử dụng lao động đã thực hiện một công việc xuất sắc khi thu được doanh thu tốt cho chính phủ liên bang, đây là mục tiêu chính của bất kỳ loại thuế nào và cũng loại bỏ thâm hụt tài chính. Nó có tính chất lũy thoái ở hầu hết các quốc gia và áp dụng theo tỷ lệ phần trăm cố định cho đến một giới hạn thu nhập cụ thể. Tuy nhiên, sự thụt lùi này có thể nghiêm trọng bằng cách đưa ra các loại thuế thay thế không tính đến bất kỳ loại giới hạn thu nhập nào và cung cấp một lượng doanh thu ổn định cũng như cho chính phủ liên bang.
Tuy nhiên, như trường hợp của hệ thống thuế gần như hoàn chỉnh ở tất cả các nước lớn, vẫn còn một số cơ hội để cải thiện.
