Dạng đầy đủ của TDS - Khấu trừ thuế tại nguồn
Hình thức đầy đủ của TDS là Khấu trừ thuế tại Nguồn. Các điều khoản TDS được đưa ra trong Đạo luật Thuế thu nhập, năm 1961. Sử dụng TDS, thuế thu nhập được thu tại nguồn tạo ra thu nhập. Người thanh toán cho người khác khấu trừ số tiền TDS và nộp số tiền đó cho chính phủ thay mặt người nhận. Theo cách này, cơ quan thuế nhận trước một tỷ lệ phần trăm thuế cụ thể. Người nhận, vào một ngày sau đó, sẽ nộp bản khai thu nhập của mình và đề nghị thuế thu nhập và ghi có cho khoản TDS đã khấu trừ trước đó.
Quy trình khấu trừ TDS
Người trả tiền ('Người khấu trừ') khấu trừ một tỷ lệ phần trăm thuế cụ thể trên thu nhập cụ thể thay cho người nhận ('Người được khấu trừ') thu nhập. Do đó, số tiền được khấu trừ trong e challan ITNS 281 được gửi cho chính phủ. Người khấu trừ cũng phải khai báo TDS hàng quý. Người nhận có thể yêu cầu ghi có của TDS được khấu trừ trong khi nộp tờ khai thuế Thu nhập bằng cách khấu trừ vào số thuế phải nộp. Người phải khấu trừ TDS được chỉ định trong các phần bao gồm TDS. nó sẽ được khấu trừ vào thời điểm thanh toán hoặc tín dụng tùy theo điều kiện nào sớm hơn.
Thí dụ
Nếu A trả Rs. 10.000 cho B là phí Tư vấn, thì A cần khấu trừ 10%, tức là Rs. 1.000 và nộp cho chính phủ và trả B Rs. 9.000. Số tiền B nhận được sẽ là Rs. 9,000 như biên lai ngân hàng và Rs. 1.000 dưới dạng tín dụng TDS với chính phủ. B có thể điều chỉnh khoản tín dụng TDS tại thời điểm nộp hồ sơ khai thu nhập với khoản thuế phải trả của B. Vào cuối năm, nếu B có khoản thuế phải trả nói trên, Rs. 5.000, sau đó B có thể điều chỉnh Rs. 1.000 tín dụng TDS và số dư chuyển tiền Rs. 4.000 với chính phủ.
Các loại
Khoản khấu trừ TDS đã được chỉ định cho các loại thanh toán khác nhau trong TDS phần 192 đến 196D. Các thủ tục phổ biến và thường xuyên nhất mà nó được khấu trừ là các khoản thanh toán có tính chất Lương, Lãi suất, Cổ tức, Hoa hồng hoặc môi giới, Nhà thầu, Tiền thuê, Chuyển nhượng bất động sản, Thanh toán cho người không cư trú, Tư vấn chuyên nghiệp. Tỷ lệ khấu trừ TDS được đính kèm dưới dạng phụ lục. Khoản khấu trừ này được khấu trừ theo tỷ lệ và khoản khấu trừ phải tuân theo giới hạn ngưỡng thanh toán được đưa ra trong các phần này. Trong trường hợp thanh toán cho người không cư trú, mức phí theo DTAA cũng cần được xem xét.
Tại sao TDS được khấu trừ?
Chính phủ sử dụng Khấu trừ thuế tại Nguồn như một công cụ để kiểm tra việc trốn thuế. Nó được khấu trừ vào thời điểm tạo ra thu nhập bởi bên thứ ba chứ không phải bởi người có thu nhập. Bằng cách này, chính phủ thu thuế trước chứ không phải thu thuế muộn hơn trong khi khai thuế thu nhập hoặc nộp thuế trước. Điều này cũng giúp cơ quan thuế hiểu biết về các khoản thu nhập khác nhau mà người nhận thu nhập kiếm được, họ có thể xác minh bằng cách sử dụng tờ khai thuế thu nhập đã nộp.
Chứng chỉ TDS
Chứng chỉ Tax Khấu trừ tại Nguồn được cấp bởi người khấu trừ cho người được khấu trừ. Bắt buộc phải cấp chứng chỉ cho người được khấu trừ. Mẫu 16 là chứng chỉ TDS hàng năm, có liên quan đến tiền lương, và Mẫu 16 A là chứng chỉ TDS hàng quý, không phải là tiền lương. Họ cung cấp tất cả các chi tiết của TDS cho các giao dịch giữa người khấu trừ và người được khấu trừ. Chứng chỉ TDS chỉ nên được tạo từ cổng Dấu vết. Quy trình cho chứng chỉ TDS là - Deductor đăng nhập vào cổng dấu vết và chuyển đến tab tải xuống. Biểu mẫu phải được chọn và điền chi tiết, sau đó chứng chỉ TDS có thể được tải xuống. Chứng chỉ TDS phải được cấp trong vòng 15 ngày kể từ ngày nộp tờ khai TDS hàng quý.
Ngày đến hạn thanh toán
Ngày đến hạn thanh toán TDS như sau:
- Đối với Deductors Chính phủ - 7 ngày của tháng tiếp theo nếu thanh toán qua challan, Cùng ngày nếu thanh toán qua bút toán ghi sổ.
- Đối với Deductors phi chính phủ - cho Tháng Tư-Tháng Hai - 7 ngày của tháng tiếp theo, cho tháng ba - 30 ngày tháng tư.
Ngày đến hạn nộp tờ khai TDS như sau:
TDS khi mua tài sản - thời hạn là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo mà tài sản được mua.
Quy trình nộp hồ sơ hoàn trả TDS qua điện tử
Điều kiện tiên quyết:
- TAN no và đăng nhập Cổng thông tin điện tử hợp lệ.
- Soạn báo cáo bằng Tiện ích Chuẩn bị Trả hàng (RPU) được xác thực bằng Tiện ích Xác thực Tệp (FVU) được tải xuống từ Tin-NSDL.
- DSC hợp lệ phải được đăng ký trong hồ sơ điện tử. Ngoài ra, PAN của người liên hệ Chính có thể được liên kết với Aadhar hoặc tài khoản ngân hàng được xác thực để nộp hồ sơ bằng EVC.
Thủ tục tải lên:
- Đăng nhập vào Cổng khai thuế điện tử thu nhập.
- Chuyển đến TDS - Tải lên TDS.
- Chọn chi tiết thích hợp cho Phiên bản FVU, Năm tài chính, Tên biểu mẫu, Quý, Loại tải lên.
- Bấm xác thực để xác thực chi tiết tuyên bố.
- Tải lên tệp ZIP TDS, là một tuyên bố được chuẩn bị bằng cách sử dụng tiện ích được tải xuống từ trang web Tin-NSDL hoặc phần mềm của bên thứ ba.
- Đóng dấu chữ ký điện tử và bấm vào nút tải lên.
Ưu điểm
- Nó giúp ngăn chặn việc trốn thuế.
- Nó tạo ra dòng tiền ổn định cho chính phủ.
- Giúp người được khấu trừ đối chiếu thu nhập được tạo ra với khoản khấu trừ TDS của người khấu trừ.
- Giảm bớt gánh nặng trách nhiệm thu thuế của Chính phủ do gánh nặng nộp thuế được chuyển sang người khấu trừ.
Nhược điểm
- Tăng gánh nặng tuân thủ cho bộ trừ.
- Sự tắc nghẽn của dòng tiền do TDS được khấu trừ tại thời điểm tạo thu nhập trong khi tín dụng chỉ có sẵn tại thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập.
- Trong trường hợp người khấu trừ ký gửi sai TDS, người được khấu trừ không thể yêu cầu tín dụng TDS mà không phải do lỗi của họ.
Những điểm cần nhớ
Lãi suất, hình phạt và truy tố được liên kết với các điều khoản TDS. Do đó, người khấu trừ phải cẩn thận trong việc tuân thủ kịp thời các quy định của TDS. Hơn nữa, thuế suất và các phần phải được tính toán chính xác bằng cách nộp tờ khai hàng quý; số PAN của các bên phải được nhập chính xác. Ngày đến hạn của nhiều hồ sơ và tiền gửi thuế cần được theo dõi.
