Sự khác biệt giữa lập ngân sách và dự báo
Lập ngân sách đề cập đến quá trình dự kiến doanh thu và chi phí của công ty trong khoảng thời gian cụ thể trong tương lai mà doanh nghiệp muốn đạt được, trong khi dự báo đề cập đến ước tính về những gì công ty thực sự sẽ đạt được.
Lập ngân sách là một định dạng có cấu trúc gồm các mục tiêu và mục tiêu mà một công ty muốn đạt được trong khung thời gian đã chọn, phổ biến nhất là một năm; tuy nhiên, nó cũng có thể khác. Dự báo là một quan sát định kỳ về tỷ lệ các mục tiêu ngân sách đã đạt được và số tiền còn lại trong khung thời gian còn lại.
Mục đích chính của các quy trình này là hỗ trợ chiến lược doanh nghiệp thông qua các sáng kiến đã được lên kế hoạch, mức độ phân bổ nguồn lực có ngân sách mà những thay đổi trong môi trường đang tác động đến năng lực của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các mục tiêu.
Lập ngân sách là gì?
Ngân sách là một báo cáo chi tiết về hoạt động tài chính của doanh nghiệp, bao gồm doanh thu, chi phí, đầu tư và dòng tiền trong một thời kỳ cụ thể (thường là một năm).
Trong khi chuẩn bị ngân sách cho các công ty lớn, báo cáo ngân sách có thể bao gồm đầu vào từ các bộ phận chức năng khác nhau của công ty và các trung tâm lợi nhuận (Đơn vị kinh doanh). Đó là một quá trình tốn nhiều thời gian.
Nói chung, ngân sách là tĩnh và chuẩn bị cho năm tài chính của công ty. Tuy nhiên, một số tổ chức sử dụng ngân sách liên tục, được điều chỉnh trong năm dựa trên các điều kiện kinh doanh thay đổi. Mặc dù điều này có thể tăng thêm độ chính xác, nhưng nó cũng đòi hỏi sự chú ý kỹ hơn và có thể không nhất thiết mang lại kết quả tốt hơn.
Ví dụ, một doanh nghiệp cung cấp 75 triệu đô la cho chi phí lãi vay (@ 10% / năm) trong ngân sách của mình. Nhưng trong năm, bất ngờ Ngân hàng Trung ương tăng lãi suất đã xúi giục các ngân hàng tăng lãi suất cho vay. Điều này sẽ dẫn đến chi phí lãi vay cao hơn cho công ty và do đó công ty cần khôi phục lại ngân sách của mình theo chi phí lãi vay dự kiến mới.
Dự báo là gì?
Dự báo là sự đánh giá các sự kiện có thể xảy ra trong tương lai. Ở giai đoạn lập kế hoạch ban đầu, bắt buộc phải chuẩn bị để dự báo các hành động có thể xảy ra cho doanh nghiệp trong tương lai. Dự báo được chuẩn bị cho việc bán hàng, sản xuất, chi phí, mua sắm vật tư và nhu cầu tài chính của doanh nghiệp. Dự báo có một số tính linh hoạt, trong khi ngân sách có mục tiêu cố định.
Nói chung, lập ngân sách và dự báo được sử dụng thay thế cho nhau hoặc được hiểu là cùng một hoạt động (lập ngân sách bao gồm cả dự báo). Tuy nhiên, có một ranh giới mỏng giữa cả hai. Dự báo là dự báo về những gì sẽ xảy ra trong giai đoạn lập ngân sách ở cấp tổ chức, thường bao gồm các khoản thu nhập và chi tiêu đáng kể. Dự báo có thể là dài hạn hoặc ngắn hạn hoặc sử dụng cách tiếp cận từ trên xuống hoặc từ dưới lên.
Dự báo dài hạn sẽ cung cấp đầu ra có giá trị cho ban lãnh đạo cho kế hoạch kinh doanh chiến lược của họ. Ngược lại, dự báo ngắn hạn thường được thực hiện cho các nhu cầu hoạt động và kinh doanh hàng ngày.
Lập ngân sách so với Dự báo đồ họa thông tin
Hãy xem những điểm khác biệt hàng đầu giữa lập ngân sách và dự báo.
Sự khác biệt chính
- Mục đích của hai kỹ thuật nhấn mạnh sự khác biệt quan trọng giữa hai kỹ thuật vì lập ngân sách là một bản phác thảo chi tiết về các mục tiêu và mục tiêu của công ty trong một giai đoạn sắp tới, trong khi dự báo là việc giám sát thường xuyên giống nhau để công ty biết được liệu có là hợp lý khi nghĩ rằng mục tiêu sẽ được đáp ứng
- Mức độ phù hợp của các kết luận cũng khác nhau; dự báo được sử dụng để thực hiện các biện pháp tạm thời nhằm cố gắng đạt được các mục tiêu do ngân sách đặt ra trong khi phân tích phương sai được sử dụng để đưa ra các quyết định quan trọng của công ty như các hoạt động mở rộng cần thiết, phác thảo chính sách bồi thường và các thành phần, v.v.
- Lập ngân sách cũng là điều cần thiết để hiểu liệu một công ty có thể hòa vốn hay không. Do đó, liệu công ty có nên tiếp tục hoạt động hay bắt đầu nỗ lực dần dần thực hiện các biện pháp khắc nghiệt là thanh lý tài sản hoặc tìm một người mua quan tâm có thể mua một phần hoặc toàn bộ công ty.
- Các sửa đổi liên tục đối với ngân sách khiến nó trở nên vô nghĩa vì nó có thể dẫn đến nhiều nhầm lẫn, tuy nhiên, việc xem xét liên tục các con số dự báo là điều cần thiết để hiểu những thay đổi nào được yêu cầu trong các kỹ thuật hiện tại để kết hợp các thay đổi tạm thời.
- Lập ngân sách được thực hiện cho tất cả các báo cáo tài chính như Báo cáo thu nhập, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bảng cân đối kế toán. Tuy nhiên, dự báo chỉ được thực hiện đối với doanh thu và chi phí vì các khoản mục khác liên quan đến sự không chắc chắn đáng kể hơn và dự báo chúng có vẻ như là một bài tập vô ích vì nó sẽ chẳng ra gì.
Lập ngân sách so với Bảng So sánh Dự báo
| Tiêu chí / Mục | Lập ngân sách | Dự báo | ||
| Mục đích | Ngân sách được lập công thức để đặt mục tiêu cho tháng hoặc quý hoặc năm tới. | Nó được thực hiện để hiểu liệu mục tiêu ngân sách có được đáp ứng kịp thời hay không. | ||
| Nội dung | Nó chứa đựng những giá trị tuyệt đối mà công ty hướng tới; do đó, nó có thể bao gồm số lượng đơn vị nó phải bán hoặc số lượng doanh thu mà nó phải tạo ra. | Vì dự báo thể hiện kỳ vọng, nên nó thực hiện tốt hơn thông qua tỷ lệ phần trăm, ngụ ý rằng tỷ lệ giá trị được ngân sách nào đã hoàn thành và bao nhiêu phần trăm trong số đó có thể được hoàn thành một cách hợp lý trong thời gian còn lại. | ||
| Phương pháp luận | Nó quan sát các xu hướng trong quá khứ và cố gắng đặt ra mục tiêu thực tế dựa trên những xu hướng này sau khi xoa dịu các sự cố xảy ra một lần hoặc bất thường. | Nó phân tích những thay đổi trong hoàn cảnh hiện tại và cố gắng kết luận rằng trong bối cảnh của những sự kiện đó, liệu ngân sách có được đáp ứng hay không. | ||
| Tần số | Ngân sách được lập một lần cho mỗi kỳ; ví dụ, nếu chúng ta đã lập ngân sách thu và chi cho năm sắp tới, nó sẽ vẫn như vậy cho đến năm chưa hoàn thành. | Dự báo được thực hiện thường xuyên hơn và đôi khi có thể được thực hiện theo thời gian thực hoặc liên tục để có thể kịp thời thực hiện các biện pháp thích hợp nhằm đáp ứng các yêu cầu về ngân sách. | ||
| Phân tích phương sai | Sau khi hết khung thời gian đã lập ngân sách, kết quả thực tế sẽ được so sánh với các mục tiêu đã lập ngân sách để xem chúng đã thay đổi như thế nào và liệu ngân sách có đạt được trên thực tế hay không để ngân sách tương lai được sửa đổi cho phù hợp. | Không có phân tích như vậy được thực hiện cho các con số dự báo vì chúng chỉ là những con số tạm thời; trên thực tế, bản thân dự báo là một kỹ thuật phân tích phương sai. | ||
| Các khu vực được bảo hiểm | Lập ngân sách là một phân tích rộng hơn và nó bao gồm một số lượng lớn hơn các mục như doanh thu, chi phí, dòng tiền, lợi nhuận, các mục về tình hình tài chính. | Dự báo là một phân tích hẹp hơn vì nó chỉ đề cập đến doanh thu và chi phí chứ không liên quan đến dòng tiền hoặc tình hình tài chính. | ||
| Thay đổi cấu trúc | Vì ngân sách là một hiện tượng dài hạn, các phương sai được nhìn nhận qua một lăng kính chặt chẽ hơn. Nó có thể dẫn đến những thay đổi về cấu trúc như nâng cấp R&D hoặc thay đổi CAPex. | Dự báo là một biện pháp ngắn hạn và do đó nó không dẫn đến những thay đổi mạnh mẽ. Nó có thể cho phép ban lãnh đạo đưa ra quyết định tăng ca của công nhân theo sự thay đổi của nhu cầu; tuy nhiên, nó sẽ không dẫn đến những thay đổi như tăng công suất nhà máy. | ||
| Mức độ nhận thức | Các mục tiêu và mục tiêu ngân sách được chuyển tải đến tất cả các cấp, bao gồm cả cấp cửa hàng trong các công ty sản xuất, để đạt được mục tiêu sản xuất. | Các con số dự báo hầu hết dành cho cấp quản lý và đội ngũ giám sát để họ biết cách điều hành công việc để đạt chỉ tiêu. |
Trong thế giới doanh nghiệp, ngân sách và dự báo được chuẩn bị đồng thời và với các yếu tố đầu vào nhận được từ hoạt động kinh doanh và các đơn vị chi phí của doanh nghiệp. Mặc dù mục đích và cách tiếp cận đều giống nhau trong cả hai câu lệnh, nhưng cách sử dụng có thể khác nhau.
Phần kết luận
Chúng ta có thể rút ra một phép tương tự đơn giản rằng ngân sách giống như các mùa, trong một khoảng thời gian nhất định, thời gian tối đa có thể có một kiểu thời tiết cụ thể. Đồng thời, dự báo là thông báo tạm thời về số lượng mưa hoặc nắng có thể xảy ra vào bất kỳ ngày nào. Nó không thể được dự đoán trong một thời gian dài hơn vì nó sẽ bị ảnh hưởng bởi những thay đổi của thời tiết hàng ngày và do đó, có thể không mang lại một bức tranh chân thực hơn nếu được dự đoán từ lâu.
Cả hai kỹ thuật đều rất cần thiết và là một phần không thể thiếu trong quá trình ra quyết định ngắn hạn và dài hạn. Nếu ngân sách không được hoạch định, công ty có thể trở nên vô phương hướng. Đồng thời, nếu dự báo không được tiến hành, thì có thể xảy ra tình trạng sơ suất và chồng chất các quyết định sai lầm và không hành động.
