Tam giác gian lận là gì?
Tam giác gian lận là khái niệm giải thích lý do đằng sau hành vi gian lận của người lao động tại nơi làm việc và bao gồm ba yếu tố chịu trách nhiệm về gian lận - áp lực, hợp lý hóa và cơ hội. Theo khái niệm này, gian lận xảy ra khi các điều kiện để gian lận thuận lợi cho người thực hiện hành vi gian lận và nó không phải là một sự cố ngẫu nhiên.
3 yếu tố
# 1 - Áp lực
Áp lực là động lực đằng sau hành vi gian lận, và đó có thể là áp lực tài chính cá nhân hoặc áp lực từ cấp trên. Cả hai áp lực đều tạo ra động lực để thực hiện hành vi gian lận. Nếu áp lực vẫn không được giải quyết bằng các biện pháp hợp lý và hợp pháp, thì các cá nhân có thể đi theo những cách không hợp lý. Một số ví dụ phổ biến về áp lực tài chính cá nhân là các vấn đề tài chính không thể giải quyết được, thiếu hụt doanh thu, áp lực từ ngân hàng để trả các khoản vay và duy trì lối sống. Và một số ví dụ về áp lực từ cấp trên là thay đổi cửa sổ tài khoản, hợp tác và lãnh đạo, bán và bán hàng ăn cắp vặt, chia sẻ thông tin bí mật với đối thủ cạnh tranh để kiếm tiền, v.v. Khi một người không thể nhìn thấy con đường rõ ràng để đạt được mục tiêu cá nhân hoặc công việc bằng cách trung thực , họ có thể áp dụng các lựa chọn thay thế không trung thực.
# 2 - Cơ hội
Khi có áp lực, nhân viên sẽ tìm cơ hội thực hiện hành vi gian lận. Ví dụ, nếu không có kiểm soát nội bộ đối với phòng hàng tồn kho, thì nhân viên sẽ tìm thấy cơ hội để ăn cắp vặt và bán nó trên thị trường. Nó có thể được thực hiện bằng cách lạm dụng chức vụ, ví dụ, áp lực của cấp trên với cấp dưới để hiển thị tài khoản bằng cách thay quần áo.
# 3 - Hợp lý hóa
Đó là giai đoạn cuối cùng trong tam giác lừa đảo. Giai đoạn này đòi hỏi những kẻ gian lận phải biện minh cho hành vi gian lận theo cách có thể chấp nhận được. Hầu hết những kẻ gian lận không coi mình là tội phạm; thay vào đó, giải thích tình huống thực hiện hành vi gian lận. Tương tự, gian lận của ban quản lý đưa ra lý do về hiệu suất và áp lực từ cổ đông đối với cổ tức và tất cả.
Thách thức
- Kiểm soát nội bộ mạnh mẽ - Để ngăn chặn tổ chức và quản lý có hành vi gian lận, phải có kiểm soát nội bộ chặt chẽ và tuân thủ pháp luật và hình phạt cao đối với hành vi gian lận để có thể giảm bớt.
- Chính sách nhân viên thuận lợi - Phải có chính sách nhân viên thuận lợi để nhân viên có nhu cầu có thể nhận được tài chính từ công ty thay vì thực hiện hành vi gian lận.
- Chính sách ngăn chặn gian lận mạnh mẽ - Phải có các chính sách ngăn chặn gian lận mạnh mẽ để nhân viên thậm chí không nghĩ đến hành vi gian lận vì những hậu quả đáng kể của nó.
- Đào tạo về đạo đức - Phải có đào tạo đạo đức thích hợp cho tất cả nhân viên, điều này dạy họ rằng đạo đức là quan trọng nhất trong cuộc sống, và gian lận hoặc gian lận trong bất kỳ tình huống nào là phi đạo đức, điều này sẽ giúp thay đổi suy nghĩ của những kẻ lừa đảo.
Yếu tố nào là quan trọng?
Tam giác gian lận có ba yếu tố - Áp lực, cơ hội và hợp lý hóa, và yếu tố quan trọng nhất là cơ hội. Đó là vì những cơ hội có sẵn để thực hiện hành vi gian lận tạo động lực cho những kẻ lừa đảo thực hiện hành vi gian lận. Nếu có các biện pháp kiểm soát chặt chẽ trong tổ chức và các chính sách cứng nhắc cũng như các chính sách báo cáo phù hợp và rõ ràng, thì những kẻ gian lận có thể không có cơ hội thực hiện hành vi gian lận và do đó không thể xảy ra gian lận.
Tam giác gian lận có thể giúp xác định và tránh gian lận như thế nào?
- Động cơ thực hiện hành vi gian lận có thể thay đổi từ tài chính đến phi tài chính. Để ngăn ngừa gian lận, các công ty phải thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ mạnh mẽ. Là một tổ chức có kinh nghiệm kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, hạn chế gian lận và nhanh chóng xác định các gian lận.
- Các chính sách ngăn chặn gian lận mạnh mẽ cũng giúp ngăn ngừa gian lận vì nhân viên lo sợ về hậu quả của nó như mất việc và không kiếm được việc làm ở bất kỳ đâu.
- Trong các cuộc kiểm toán, kiểm toán quản lý và kiểm toán hoạt động được thúc đẩy để có thể phát hiện ra gian lận của Ban Giám đốc.
- Trong trường hợp kiểm toán theo luật định, có điều khoản yêu cầu kiểm toán viên phải báo cáo liệu có gian lận do nhân viên hoặc ban quản lý hoặc bên thứ ba thực hiện hay không.
Tầm quan trọng
Tam giác gian lận bao gồm ba thành phần áp lực, cơ hội và hợp lý hóa. Nó giúp ngăn chặn gian lận nếu có:
- Không khoan dung - Không khoan nhượng đối với những sai sót và sai lầm. Nhiều nhân viên tự thương hại bản thân sau khi thực hiện hành vi gian lận, và vì điều này, các tổ chức không nên tử tế và không khoan nhượng cho việc này.
- Thăm và Kiểm tra Bất ngờ - Phải có một hệ thống kiểm tra đột xuất và các chuyến thăm của lãnh đạo cao nhất và các kiểm toán viên cũng nên thực hiện các cuộc kiểm tra đột xuất để đảm bảo rằng không có gian lận nào được thực hiện bởi hoặc đối với công ty.
- Quy tắc đạo đức - Các công ty có một quy tắc đạo đức mạnh mẽ để đảm bảo rằng họ gửi đúng thông điệp đến nhân viên khi có hành vi gian lận. Và cung cấp quy tắc đạo đức đó để mọi người tuân theo.
Phần kết luận
Tam giác lừa đảo là khái niệm giải thích lý do đằng sau hành vi gian lận. Các yếu tố chính là áp lực, cơ hội và sự hợp lý hóa. Để ngăn chặn gian lận, cần phải có các biện pháp kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, không khoan nhượng và một quy tắc đạo đức phù hợp, thúc đẩy nhân viên có đạo đức. Để ngăn ngừa và phát hiện gian lận, cần phải có các cuộc kiểm tra, đánh giá đột xuất, đồng thời khuyến khích kiểm tra quản lý và phải có chính sách ngăn chặn gian lận mạnh mẽ để không nhân viên nào có thể nghĩ đến việc gian lận.
