Dự trữ dự phòng là gì?
Khoản dự phòng là khoản thu nhập giữ lại đã được trích lập để dự phòng cho các khoản lỗ tiềm tàng trong tương lai không có sẵn để chia cổ tức và có thể được sửa đổi bất kỳ lúc nào tùy theo tình hình. Nó thường được ước tính dựa trên các kỹ thuật quản lý rủi ro.
Giải trình
- Ngành xây dựng thường tạo ra một khoản dự trữ dự phòng trên cơ sở dự án vì đây là một ngành dễ biến động và các yếu tố rủi ro khác nhau như lạm phát, chính sách của chính phủ, v.v. có thể bị ảnh hưởng. Nếu dự trữ này được sử dụng, thì nó sẽ được cộng vào chi phí của dự án.
- Nếu trường hợp bất thường không phát sinh, thì nó có thể được giải phóng. Đây không phải là dự trữ miễn phí và không có sẵn để phân phối cho các cổ đông. Ngành bảo hiểm thường tạo ra và sử dụng dự phòng dự phòng và kinh doanh bảo hiểm, cũng là hoạt động kinh doanh dựa trên rủi ro, và phụ thuộc vào việc xảy ra hay không xảy ra một sự kiện cụ thể.
Làm thế nào để tính toán dự phòng dự phòng?
- Xác định rủi ro liên quan đến dự án hoặc nhiệm vụ hoặc kinh doanh
- Xác định số tiền dự phòng dựa trên tính toán rủi ro
- Xác định phần trăm rủi ro và chia tổng số tiền cho toàn bộ rủi ro
- Mở tài khoản dự trữ với ngân hàng.
- Chuyển số tiền dự trữ định kỳ vào tài khoản dự trữ.
- Rút tiền từ tài khoản dự phòng nếu phát sinh dự phòng
- Nếu khoản dự phòng không phát sinh, thì khi kết thúc thời kỳ rủi ro, chuyển số tiền từ tài khoản dự phòng sang tài khoản thông thường của đơn vị.
Có nhiều phương pháp khác nhau để tính toán như:
# 1 - Phương pháp xác định: Trong phương pháp này, tỷ lệ phần trăm dự phòng trên chi phí của dự án được xác định và sau đó áp dụng tỷ lệ phần trăm trên chi phí để biết lượng dự phòng.
Số tiền được chuyển = Chi phí * Rủi ro về dự phòng# 2 - Phương pháp Phán đoán của Chuyên gia: Trong phương pháp này, chuyên gia sẽ xác định số lượng quỹ dự phòng cần thiết với cơ sở vững chắc và kinh nghiệm quản lý rủi ro.
# 3 - Phương pháp xác suất: Trong phương pháp này, phân bố phạm vi được xác định và từ phạm vi đó, lượng dự trữ được xác định dựa trên mức độ tự tin và kinh nghiệm của chủ sở hữu.
# 4 - Phương pháp Giá trị Kỳ vọng: Theo phương pháp giá trị kỳ vọng này, số tiền được xác định bằng cách nhân xác suất với tác động.
Giá trị mong đợi = Khả năng xảy ra rủi ro * Tác động nếu Điều tương tự xảy raVí dụ về Dự trữ dự phòng
Từ các thông tin sau, hãy tính số tiền sẽ được chuyển trong trường hợp dự phòng:
- Thời gian dự án 12 tháng
- Rủi ro dự phòng: 30%
- Chi phí của dự án: $ 290,000
Giải pháp:
Số tiền Dự trữ được tạo = Chi phí Dự án * Rủi ro Dự phòng
8.700 đô la này sẽ được chuyển vào tài khoản ngân hàng riêng
Số tiền hàng tháng được chuyển = Số tiền hàng năm / Số tháng
Số tiền hàng tháng được chuyển = $ 725
Tại sao lại sử dụng Dự trữ dự phòng?
- Nó nên được sử dụng để đáp ứng trường hợp dự phòng. Đó là lập kế hoạch kinh doanh để trong thời gian dự phòng, việc kinh doanh cũng không bị ảnh hưởng, và không xảy ra tình trạng thiếu tiền.
- Để gặp những tổn thất không mong muốn.
- Để đảm bảo rằng lợi nhuận nhất quán và kịp thời cho các nhà đầu tư.
- Để đứng vững trong ngành trong thời kỳ khó khăn cũng vậy.
- Để bảo vệ doanh nghiệp khỏi bị thua lỗ nặng.
- Để tính đến ảnh hưởng của lạm phát và các thay đổi khác.
Tầm quan trọng
- Nó bảo vệ doanh nghiệp khỏi bị thua lỗ nặng. Nó thường được tạo ra trong các hoạt động kinh doanh có tính chất biến động và rủi ro như kinh doanh bảo hiểm, thị trường cổ phiếu, kinh doanh bất động sản, v.v.
- Bằng cách tạo ra điều này, nó là một dấu hiệu cho cổ đông rằng doanh nghiệp đã trích lập đủ dự phòng và bất kỳ số tiền nào còn lại sau khi trích lập đều có sẵn để chia cổ tức cho cổ đông. Nó mang lại cảm giác an toàn và đảm bảo cho các cổ đông.
- Trong một số trường hợp, việc tạo ra dự phòng là một phần cần thiết của doanh nghiệp như trong trường hợp lĩnh vực bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn, do đó, không chắc chắn về việc hỏa hoạn có xảy ra hay không và nếu có, thì liệu công ty bảo hiểm có trách nhiệm trả tiền hay không? Do đó, việc tạo ra dự trữ là cần thiết để đáp ứng chi phí của sự kiện bất ngờ nếu nó xảy ra trong tương lai.
- Nó làm giảm rủi ro như nếu chi phí tăng lên hoặc các khoản lỗ đột xuất mà đơn vị kinh doanh phải chịu, đơn vị có thể sử dụng khoản dự phòng và do đó giảm nguy cơ phá sản hoặc thiếu hụt tài chính.
Ưu điểm
- Quản lý rủi ro tốt hơn: nó giúp đáp ứng các chi phí bất ngờ trong tương lai mà không làm gián đoạn chu kỳ tài chính.
- Quản lý Chi phí và Lập kế hoạch Ngân sách Tốt hơn: Khoản dự phòng này giúp quản lý chi phí tốt hơn vì số tiền được dành cho các khoản dự phòng; do đó có khả năng chi phí của dự án không thể tăng vượt quá chi phí thực tế cộng với số tiền dự phòng.
- Sao lưu để có đủ tài nguyên: Dự trữ này tạo bản sao lưu cho tài nguyên để nếu tài nguyên bị thiếu, nó có thể khôi phục từ tài nguyên dự phòng
Hạn chế
- Khối tiền: để đáp ứng dự phòng phát sinh trong một thực thể trong tương lai, trích lập tiền; do đó nó là sự tắc nghẽn của tiền vì nó không thể được sử dụng ở bất cứ đâu.
- Tăng chi phí: Điều này dựa trên các kỹ thuật quản lý rủi ro; do đó đơn vị cần tham khảo ý kiến của các chuyên gia quản lý rủi ro để biết số lượng. Do đó nó làm tăng chi phí của dự án.
- Dự trữ không chắc chắn: vì rủi ro là không thể đoán trước và nó phải được đánh giá lại định kỳ, do đó lượng dự trữ trở nên không chắc chắn
Phần kết luận
- Đây là một phần của lợi nhuận giữ lại, được trích lập để đáp ứng chi phí hoặc tổn thất không mong muốn trong tương lai. Nó được tính toán dựa trên các kỹ thuật logic và dựa trên rủi ro. Nó thường được sử dụng trong các ngành bất động sản và bảo hiểm.
- Nó hữu ích vì nó dành tiền cho những khoản lỗ trong tương lai; do đó, trong tương lai, không để xảy ra tình trạng thiếu tiền nếu dự phòng xảy ra, nhưng ngược lại, nó cản trở việc sử dụng tiền khiến số tiền dự phòng không thể đầu tư được.
