Thu hoạch thất thu thuế là gì?
Thu hoạch lỗ vốn là một chiến lược phổ biến trong đó chứng khoán thua lỗ được bán để giảm các khoản nợ thuế phát sinh do lãi từ các chứng khoán khác. Cơ sở lý luận cơ bản của việc này là bù đắp lãi vốn trước lỗ vốn bằng cách bán các khoản đầu tư đang có lỗ chưa thực hiện, do đó giảm nghĩa vụ thuế. Đó là một cách thông minh để cải thiện hiệu quả thuế và lợi nhuận sau thuế đã điều chỉnh của Khoản đầu tư.
Thuế đánh vào nhà đầu tư / thương nhân dựa trên hai loại lợi nhuận thu được từ Thị trường Chứng khoán, như sau:
Lợi nhuận thường được phân loại theo hai loại được đề cập dưới đây; tuy nhiên, các tiêu chí khác nhau giữa các khu vực tài phán khác. Vì mục đích đơn giản, chúng tôi đã thực hiện quyền tài phán của Hoa Kỳ cho mục đích phân loại:
- Lãi / lỗ vốn ngắn hạn: Bất kỳ giao dịch mua hoặc bán chứng khoán nào được giữ dưới một năm dẫn đến lãi / lỗ được phân loại theo Lãi / lỗ vốn ngắn hạn.
- Thu nhập vốn dài hạn: Bất kỳ giao dịch mua hoặc bán chứng khoán nào được giữ trong hơn một năm dẫn đến lãi / lỗ được phân loại theo Lãi / lỗ vốn dài hạn.
Điều cần lưu ý ở đây là Lỗ vốn dài hạn chỉ có thể được bù trừ khi thu được vốn dài hạn để Thu hoạch lỗ. Nó không thể chống lại lợi nhuận vốn ngắn hạn. Tuy nhiên, tổn thất vốn ngắn hạn có thể bù đắp bằng lãi được thực hiện theo cả hai khoản Lãi vốn ngắn hạn và Lãi vốn dài hạn.
Thu hoạch thất thu thuế hoạt động như thế nào?
Frank nắm giữ một danh mục cổ phiếu bao gồm 5 cổ phiếu. Trong năm, hiệu suất của anh ấy ở các cổ phiếu khác nhau trong danh mục đầu tư của anh ấy như sau:
Frank đã kiếm được 45000 đô la trong năm từ cổ phiếu do anh ta mua và bán. Vì mục đích đơn giản, hãy giả sử tất cả các khoản thu được về bản chất là ngắn hạn và thuế suất áp dụng là 20%.
Thuế phải trả đối với Lãi vốn ngắn hạn = $ 45000 * 20% = $ 9000.
Bây giờ chúng ta hãy hiểu cách thu hoạch thất thoát thuế dẫn đến giảm thuế xuất cho Frank. Giả sử Frank bán bớt cổ phần của mình tại Boeing và Chegg cũng dẫn đến khoản lãi ròng thực tế là $ 28000 ($ 45000- $ 17000) và sử dụng số tiền thu được để mua cổ phiếu của một số công ty khác có liên quan nhiều đến lĩnh vực của Boeing và Chegg, do đó đảm bảo danh mục đầu tư mức độ rủi ro vẫn như cũ.
Làm như vậy, nghĩa vụ thuế sẽ giảm xuống còn $ 5600 ($ 28000 * 20%). Do đó, nó đã tạo ra giá trị bằng cách giảm bớt $ 3600 tiền thuế cho Frank.
Ưu điểm
- Chúng giúp hoãn lại nghĩa vụ thuế Thu nhập, điều này gián tiếp dẫn đến việc tăng lợi nhuận đã điều chỉnh thuế cho Nhà đầu tư.
- Lợi nhuận của họ có thể được tối đa hóa nếu Nhà đầu tư không bao giờ có ý định thanh lý danh mục đầu tư của mình và tiếp tục giữ nó cho đến khi nghỉ hưu vì thu nhập chịu thuế của họ sẽ là tối thiểu sau khi nghỉ hưu.
- Nó hữu ích cho những nhà đầu tư thường xuyên kiếm được vốn ngắn hạn, điều này thu hút mức thuế suất cao hơn. Bằng cách sử dụng chiến lược này, dòng tiền thuế của họ sẽ giảm đáng kể.
Nhược điểm
Một số nhược điểm như sau:
- Có một giới hạn về tổn thất vốn, có thể được điều chỉnh theo mức lãi vốn trong năm. Theo Quy định của IRS, trong trường hợp người nộp thuế cá nhân bị thiệt hại tối đa $ 3000 có thể được điều chỉnh trong năm ($ 1500 mỗi người nếu các cặp vợ chồng nộp đơn riêng). Do đó, không phải tất cả các khoản lỗ vốn đều có thể được điều chỉnh so với lãi vốn, do đó hạn chế lợi ích thu được từ lỗ thuế.
- Việc lỗ thuế đòi hỏi phải bán và mua các chứng khoán thua lỗ và điều chỉnh chúng bằng các chứng khoán sinh lời. Việc mua và bán như vậy liên quan đến chi phí và đôi khi lớn hơn lợi ích phát sinh từ việc thu hoạch thất thu thuế đó.
- Nó có thể trì hoãn dòng chảy thuế nhưng không thể loại bỏ nó, và người ta phải trả thuế sớm hay muộn (trừ một số ngoại lệ).
- Lưu trữ hồ sơ là một công việc tẻ nhạt và đòi hỏi phải sử dụng các công cụ phức tạp dẫn đến chi phí thu hoạch thất thu thuế. Do đó, các lợi ích tích lũy được giảm đi bởi chi phí lưu trữ hồ sơ như cơ quan IRS và sở thuế yêu cầu những lợi ích này cho mục đích xác thực.
Điểm quan trọng
Theo IRS để tránh lạm dụng Thu hoạch thất thu thuế và để đảm bảo thu hoạch thất thu thuế được sử dụng cho mục đích lập kế hoạch thuế hợp pháp và không nhằm mục đích trốn thuế, một quy tắc phổ biến được gọi là "Quy tắc Bán rửa" đã được thiết lập. Nó tuyên bố rằng để khoản lỗ khi bán một khoản đầu tư được điều chỉnh theo lãi, phải đảm bảo rằng chứng khoán giống hệt hoặc giống hệt nhau không được mua 30 ngày trước hoặc sau khi bán chứng khoán đó. Trong trường hợp quy tắc không được tuân thủ, việc điều chỉnh lỗ từ việc bán chứng khoán đó sẽ không được phép.Phần kết luận
Đây là một chiến lược giảm thuế hợp pháp và không dựa trên bất kỳ hình thức đầu cơ nào. Một nhà đầu tư thông minh có thể sử dụng hiệu quả chiến lược này để thu được lợi nhuận sau thuế đã điều chỉnh. Ngoài ra, chiến lược này giúp danh mục đầu tư không chỉ tạo ra lợi nhuận Đầu tư mà còn kết hợp nó bằng cách làm giàu tương tự với số tiền thuế tiết kiệm được.
