Nợ xấu Ý nghĩa
Các khoản Nợ khó đòi có thể được mô tả là tổn thất không lường trước được mà tổ chức kinh doanh phải gánh chịu do không thực hiện các điều khoản và điều kiện đã thỏa thuận giữa hai bên hoặc do bán hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc hoàn trả bất kỳ khoản vay nào hoặc các nghĩa vụ khác theo thỏa thuận theo bất kỳ điều khoản xác định trước nào hợp đồng giữa hai hoặc nhiều bên.
Các loại nợ khó đòi
Mặc dù không có loại hình xác định trước nào mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng có thể phải gánh chịu nhưng chúng tôi có thể phân loại theo các mô hình kinh doanh khác nhau trong danh mục sau: -
- Thương nhân - Một pháp nhân kinh doanh bán và mua hàng hóa tín dụng có thể phát sinh các khoản nợ khó đòi trong trường hợp khách hàng của họ không bắt buộc phải thực hiện các bộ điều khoản và điều kiện được xác định trước để thanh toán tiền mua hàng hóa.
- Nhà cung cấp dịch vụ - Tương tự như một nhà kinh doanh, nhà cung cấp dịch vụ cũng có thể phải chịu khoản lỗ khó đòi trong trường hợp khách hàng của mình không hoàn trả phí sử dụng dịch vụ của nhà cung cấp dịch vụ.
- Hoàn trả khoản vay - Đối với một người tham gia cung cấp các khoản vay, nếu người nhận không hoàn trả các khoản phí của họ, điều này cũng sẽ trở thành nợ khó đòi.
- Lệnh của Tòa án - Trong trường hợp tranh chấp đang diễn ra mà ngoài tòa án / tòa án hoặc bất kỳ cơ quan tư pháp nào, lệnh được tuyên bố hướng dẫn một bên trả tiền cho bên khác nhưng vẫn nếu bên đó không trả, điều này cũng sẽ dẫn đến việc tạo ra các khoản nợ khó đòi (trong trường hợp không có biện pháp khắc phục hậu quả khác).
Làm thế nào để nhận ra các khoản nợ khó đòi?
Có hai phương pháp kế toán nợ phải thu khó đòi:
- Phương pháp ghi nhận trực tiếp : - Được hạch toán khi phát sinh;
- Dự phòng Nợ khó đòi: - Ước tính một khoản nhất định sẽ phát sinh làm nợ khó đòi.
Ví dụ về Nợ khó đòi
Bây giờ chúng ta hãy hiểu các ví dụ và tác dụng kế toán của chúng.
Ví dụ 1
Mark và Louis điều hành một siêu thị nơi hàng hóa được bán trên cơ sở tiền mặt và tín dụng. Trong tháng 4 năm 2019, Mark và Louis đã bán hàng hóa trị giá Rs. $ 20,00,000 cho công ty thương mại Larry với thời hạn tín dụng là 100 ngày. Trong tháng 5 năm 19, công ty kinh doanh Larry được tuyên bố là mất khả năng thanh toán. Trong suốt ngày 19 tháng 9, theo thủ tục phá sản, ước tính chỉ có 20% số tiền yêu cầu bồi thường có thể được thực hiện.
Dựa vào dữ liệu trên, hãy cung cấp số nợ khó đòi của Mark và Louis. Ngoài ra, cung cấp cách xử lý kế toán trên sổ sách.
Giải pháp
Dựa trên một tập hợp dữ liệu đã cho, tập hợp kế toán đầu tiên sẽ là đặt trước doanh thu $ 20,00,000 và tạo ra các con nợ trên sổ sách. Tiếp theo, trong tháng 5, do con nợ bị tuyên bố phá sản, toàn bộ số tiền phải được kê khai là nợ khó đòi. Cuối cùng, kể từ sept'19, người ta ước tính rằng 20% yêu cầu có thể được thực hiện, nó nên được ghi nhận một lần nữa dưới dạng thu nhập.
Sổ Nhật ký Kế toán Nợ khó đòi như sau: -
Ví dụ số 2
Tony Trading Corporation chia sẻ những chi tiết sau đây về những con nợ của anh ấy và nhận ra dựa trên các xu hướng trong quá khứ.
Giải pháp
Kể từ khi Tony giao dịch công ty. đã xác định trước một bộ ước tính có tỷ lệ nợ khó đòi là 5%, anh ta sẽ duy trì dự phòng theo tỷ lệ tương tự-
Sổ Nhật ký Kế toán Nợ khó đòi như sau: -
Ưu điểm
Bản thân khoản nợ khó đòi không có nhiều ưu điểm, nhưng có, việc ghi nhận nó đảm bảo việc xử lý kế toán chính xác vào đúng thời điểm. Nó đảm bảo việc ghi nhận chi phí trong thời kỳ phát sinh chi phí và do đó cho phép đảm bảo các nguyên tắc phù hợp với khái niệm và ghi nhận doanh thu.
Nhược điểm
- Nó ảnh hưởng xấu đến việc thực hiện ròng của bất kỳ doanh nghiệp nào, tức là nó làm giảm số lượng tiền mặt thu được.
- Nó có ảnh hưởng bất lợi đến vốn lưu động vì nó có xu hướng làm giảm các khoản phải thu ròng.
- Nếu các khoản nợ phải thu khó đòi không được lập kế hoạch và tổ chức không trích lập dự phòng thì sẽ có xu hướng làm xáo trộn việc lập kế hoạch quản lý quỹ.
- Nó cũng làm giảm giá trị ròng của doanh nghiệp vì các khoản nợ khó đòi không khác gì việc mất mát tài sản.
- Nó có xu hướng làm tăng chi phí của các quỹ tham gia vào hoạt động kinh doanh.
- Mất mát từ một khách hàng / nhóm khách hàng đáng kể thậm chí có thể dẫn đến sự phá sản của một tổ chức.
Điểm quan trọng
- Trong thế giới ngày nay, có nhiều thay đổi lớn xảy ra trong các mô hình kinh doanh, dẫn đến sự xuất hiện của các mô hình kinh doanh mới. Bây giờ thực thể kinh doanh cũng có thể đảm bảo cho các con nợ của mình thanh toán các khoản phí danh nghĩa.
- Không chỉ bảo hiểm cho các con nợ, mà còn có một doanh nghiệp mới nổi nơi các chủ thể kinh doanh cũng mua các con nợ của tổ chức khác và trả trước hoặc sau khi thực hiện từ bên thứ ba. Hoạt động kinh doanh này thường được gọi là bao thanh toán.
- Với việc thay đổi luật và quy định hiện hành, có nhiều thay đổi trong kế toán, ghi nhận và báo cáo các khoản nợ khó đòi - một tổ chức phải tuân thủ tất cả các tiêu chuẩn và quy định. Ví dụ: các thay đổi trong IFRS, điều khoản GAAP, v.v.
Phần kết luận
Nó có thể được mô tả là tổn thất không lường trước được đối với một tổ chức kinh doanh do không thực hiện các điều khoản và điều kiện đã thỏa thuận giữa hai bên. Mọi tổ chức kinh doanh đều có thể gánh chịu các khoản nợ khó đòi, cho dù đó là công ty thương mại, nhà cung cấp dịch vụ, ngân hàng và các tổ chức cho vay khác, v.v.
Các khoản nợ khó đòi ảnh hưởng bất lợi đến bất kỳ tổ chức kinh doanh nào vì nó không gì khác ngoài việc mất vốn lưu động không lường trước được. Trong thế giới đa dạng hóa các mô hình kinh doanh ngày nay, kinh doanh bao thanh toán đã nổi lên như một hình thức bảo hiểm con nợ tuyệt vời vì nó cung cấp sự chắc chắn về việc thực hiện ròng về việc thanh toán các khoản phí nhất định.
