Thuê Hợp đồng Mua Ý nghĩa
Nói một cách dễ hiểu, nó là một loại thỏa thuận theo đó sự đồng ý (bên mua / bên thuê) thay vì mua bất kỳ tài sản nào bằng cách trả toàn bộ số tiền bằng tiền mặt, đồng ý thanh toán một phần cụ thể dưới dạng thanh toán trước, nếu được đồng ý (thanh toán ban đầu) và số dư dưới dạng trả góp định kỳ (phí thuê và tiền gốc) trong một khoảng thời gian cụ thể. Theo các thỏa thuận như vậy, quyền sở hữu hàng hóa có thể / không được chuyển giao cho người mua cho đến khi tất cả các khoản thanh toán theo thỏa thuận đã được thực hiện. Nó thường được sử dụng ở Vương quốc Anh và nó thường được gọi là gói trả góp ở Hoa Kỳ.Thuê mua là một loại thỏa thuận trong đó người mua mua một tài sản đắt tiền chọn một phương án thanh toán cho tài sản đó bằng cách trả một số khoản trả trước tại thời điểm mua một tài sản và thanh toán các khoản phí còn lại theo từng đợt bao gồm cả lãi suất.
Các loại hợp đồng mua thuê
- Theo loại thứ nhất, thực thể thứ ba (người cho vay) mua hàng hóa thay mặt cho khách hàng và đạt được thỏa thuận này với khách hàng. Theo thỏa thuận này, khách hàng trở thành chủ sở hữu khi thanh toán đợt cuối cùng. Người cho vay sở hữu quyền sở hữu hàng hóa, trả giá mua cho người bán và nhận lại hàng từ khách hàng. Ở đây, người cho vay có thể thu giữ hàng hóa trong trường hợp không thanh toán.
- Theo loại thỏa thuận thứ hai, người mua tự mình ký thỏa thuận này với người bán và trả tiền cho người bán, trở thành chủ sở hữu hàng hóa khi thanh toán đợt cuối cùng. Ở đây, người bán có thể thu giữ hàng hóa trong trường hợp không thanh toán.
Các thành phần của Thuê mua
- Thuê Người mua / Người thuê: Pháp nhân mua hàng hóa trên cơ sở thuê mua.
- Người bán / Đại lý: Người bán hàng hóa.
- Thanh toán trước : Thanh toán trả trước ban đầu được xử lý-ví dụ; 10% giá tiền mặt.
- Chi phí thuê: Số tiền phải trả cho việc thuê hoặc sử dụng hàng hoá. Nói một cách dễ hiểu, đây cũng có thể nói là phí thuê sử dụng tài sản.
- Giá tiền mặt: Giá thị trường hiện tại mà hàng hóa có thể được mua.
- HPP: Giá mà hàng hóa có thể được mua theo thỏa thuận này.
Ví dụ tính toán về việc thuê mua
Ví dụ 1
An Inc. đã mua một chiếc máy theo hình thức thuê mua từ Z Ltd vào ngày 1 tháng 1 năm 2018, trả ngay lập tức 80.000 đô la và đồng ý trả ba lần trả góp hàng năm với số tiền 80.000 đô la mỗi năm vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Giá tiền mặt của chiếc máy là $ 2,98,000, và các nhà cung cấp tính lãi suất @ 5% mỗi năm. Tính toán sau:
- Thuê Giá mua
- Tổng tiền lãi đã trả
- Việc phân chia nợ gốc và lãi do người mua trả cho người bán hàng năm.
Giải pháp:
Số tiền lãi phải trả sẽ được tính như sau:
# 1 - Thuê Giá Mua
# 2 - Tổng lãi
# 3 Trả gốc và lãi hàng năm
- Giá tiền mặt chưa thanh toán tại thời điểm trả góp đầu tiên = $ 2,18,000
- Lãi suất trên Lãi suất trả góp đầu tiên = $ 10,900
- Số tiền gốc được trả trong lần đầu tiên = $ 69,100
- Giá tiền mặt chưa thanh toán = $ 1,48,900
- Lãi suất cho lần trả góp đầu tiên Lãi suất = $ 7.445
- Trả nợ gốc trong Đợt thứ hai = $ 72,555
- Giá tiền mặt chưa thanh toán = $ 76.345
- Tiền lãi được trả trong Đợt thứ ba = $ 3,655
Tính toán giá tiền mặt và lãi suất
Lưu ý: Hàng nămđể thu hồi $ 1 trong một khoảng thời gian nhất định được đưa ra bởi
Giá tiền mặt = Trả góp hàng năm x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(Trong đó r là lãi suất , n là số lần trả góp)
Ví dụ số 2
Tính Giá tiền mặt với các thông tin sau: -
- HPP = $ 90,000
- Ba lần trả góp hàng năm bằng nhau (Gốc + Lãi)
- Lãi suất = 5%
- Giá trị hiện tại của $ 1 niên kim giá trị 3 năm @ 5% là 2,723
Giải pháp:
Tính toán HPP sẽ là -
Ngoài ra,
Cách tính Giá tiền mặt sẽ là -
Vui lòng tham khảo mẫu excel đã cho ở trên để tính toán chi tiết.
Điểm quan trọng
- Người mua trả tiền thuê (Phí thuê) trong một khoảng thời gian đã thỏa thuận.
- Nếu bên mua không trả được nợ thì bên bán có quyền thu hồi / thu giữ tài sản từ bên mua.
- Tần suất trả góp có thể là hàng năm / hàng quý / hàng tháng, v.v.
- Quyền sở hữu hàng hóa được chuyển giao ban đầu, nhưng quyền sở hữu hàng hóa vẫn thuộc về người bán cho đến khi thanh toán đợt cuối cùng.
- Thông thường, người mua trả một tỷ lệ tiền mặt nhất định như một khoản trả trước.
- Vì tài sản trong hàng hóa chung với người bán, anh ta có thể yêu cầu khấu hao đối với hàng hóa đã bán cho các mục đích hưởng thuế thu nhập. Tương tự, người mua có thể yêu cầu quyền lợi về thuế thu nhập đối với phí thuê (Giá thuê trừ đi Giá tiền mặt).
Ưu điểm
- Tài sản có thể được mua để sử dụng mà không cần trả toàn bộ số tiền.
- Một phương pháp thuận tiện để mua sắm tài sản trong trường hợp một tổ chức đang phải đối mặt với tình trạng thiếu tiền mặt hoặc không muốn chi một số tiền lớn cùng một lúc.
- Vì số lượng chi tiêu được biết trước nên đơn vị sẽ dễ dàng hơn trong việc đưa ra các quyết định về ngân sách.
- Có thể nói đây là một cách tài trợ mua tài sản thuận tiện.
Nhược điểm
Một số nhược điểm như sau:
- Vì nó tạo ra một gánh nặng thanh toán cố định cho người mua, nên anh ta có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán trong tình trạng thiếu tiền mặt. Điều này cũng có thể dẫn đến mất tài sản và làm hỏng xếp hạng tín dụng của bạn.
- Chi phí mua một tài sản sẽ luôn cao hơn mua với giá tiền mặt.
- Quyền sở hữu hợp pháp áo vest với người bán, có quyền thu giữ cùng trong trường hợp không thanh toán tiền thuê mua trả góp;
- Nếu tài sản đã mua bị đánh cắp / phá hủy trước khi được thanh toán đầy đủ, bảo hiểm có thể không chi trả cho giá trị thay thế, điều này có thể khiến bạn phải đối mặt với tình trạng hụt hẫng (trong việc khôi phục).
Phần kết luận
Trên cơ sở những thảo luận trên, những thuận lợi, khó khăn đã được thảo luận và chia sẻ, không thể nói thẳng rằng mua tài sản bằng tiền mặt, tiền vay, hay thuê là tốt nhất. Phương thức mua lại sẽ do nhiều yếu tố quyết định dựa trên từng tổ chức cá nhân. Nhưng có, đó là một lựa chọn tốt trong trường hợp pháp nhân muốn sử dụng tài sản mà không cần xử lý thanh toán 100% cùng một lúc. Tuy nhiên, đây là một phương pháp mua lại tốn kém hơn là Mua tiền mặt vì nó sẽ luôn bao gồm phí thuê nhân công / yếu tố lãi suất.
