Khai thuế quà tặng là gì?
Thuế quà tặng là một loại thuế đánh vào việc chuyển nhượng tài sản hoặc tài sản từ người này sang người khác khi người nhận tài sản hoặc tài sản đó không thanh toán theo giá trị hợp lý của tài sản đó hoặc tài sản. Thuế đánh vào người làm quà tặng (được gọi là người tặng) chứ không đánh vào người nhận quà tặng.
Ai Cần Khai Thuế Quà Tặng?
Thuế quà tặng được đánh vào người chuyển nhượng tài sản cho người khác với giá trị nhỏ hơn giá trị hợp lý của tài sản. Do đó, để coi giao dịch này là quà tặng, người nhận quà tặng phải trả bất kỳ số tiền nào nhỏ hơn giá trị hợp lý của món quà.
Tờ khai thuế quà tặng là một biểu mẫu thuế mà người tặng quà phải nộp nếu họ thực hiện giao dịch quà tặng có giá trị vượt quá giới hạn quy định, được gọi là miễn thuế quà tặng. Do đó, người tặng quà phải khai thuế quà tặng trừ khi pháp luật có quy định khác. Mẫu đơn khai thuế quà tặng là Mẫu 709 IRS.
Chính phủ cho phép các cặp vợ chồng đã kết hôn tăng gấp đôi giới hạn miễn quà tặng, trong trường hợp đó, giới hạn miễn trừ cơ bản sẽ tăng lên gấp đôi đối với cặp vợ chồng.
Yêu cầu để khai thuế quà tặng
Người tặng phải khai thuế quà tặng khi quà tặng hàng năm được tặng cho bất kỳ người nào trong năm không vượt quá 15.000 đô la. Đây là giới hạn hàng năm cho việc loại trừ thuế quà tặng. Ngoài ra, giới hạn dựa trên mỗi người nhận và giới hạn không dựa trên tổng số lượng quà tặng. Do đó, một người có thể làm quà tặng cho bao nhiêu người tùy thích lên đến 15.000 đô la mà không bị tính thuế quà tặng.
Ngoài ra, có giới hạn miễn quà trọn đời, cho phép một cá nhân làm quà tặng trị giá 11,58 triệu đô la mà không phải chịu thuế quà tặng. Do đó, giới hạn này có thể áp dụng suốt đời. Một người sẽ chỉ phải trả thuế quà tặng khi hết giới hạn quà tặng.
Ví dụ
Hãy để chúng tôi hiểu yêu cầu của việc khai thuế quà tặng với sự trợ giúp của các ví dụ.
Ví dụ 1
Một người đã làm 10 món quà cho 10 người khác nhau, mỗi món trị giá $ 5,000 trong một năm tính thuế liên quan.
Ở đây, tổng giá trị quà tặng của người đó lên tới 50.000 USD. Tuy nhiên, giới hạn hàng năm cho thuế quà tặng là 15.000 đô la cho mỗi người và giới hạn không nằm trên tổng số lượng quà tặng trong năm. Do đó, trách nhiệm nộp thuế quà tặng không phát sinh trong năm vì giới hạn miễn quà tặng hàng năm lên tới 15.000 đô la cho mỗi người chưa hết.
Ví dụ số 2
Giả sử, trong ví dụ trên, số dư Chưa sử dụng hiện tại của miễn trừ quà tặng trọn đời là 11,55 triệu đô la mà không tính đến các món quà được thực hiện trong năm.
Bây giờ, mặc dù giới hạn miễn thường năm chưa hết, nhưng giới hạn miễn trừ trọn đời đã hết, do đó, số dư tích lũy của giới hạn trọn đời là 11,60 triệu đô la sau khi xem xét quà tặng hiện tại là 50.000 đô la.
Do đó, nghĩa vụ nộp thuế quà tặng sẽ phát sinh.
Những cái bẫy phổ biến cần tránh
Người ta phải tránh những cái bẫy sau đây trong khi khai thuế quà tặng.
- Quà tặng phải được công bố đầy đủ trong tờ khai thuế quà tặng. Nếu một người tiết lộ quà tặng một cách đầy đủ, thì dịch vụ doanh thu chỉ có thể định giá lại quà tặng trong thời gian tối đa là ba năm, nếu không, dịch vụ doanh thu có quyền định giá lại quà tặng trong thời gian không giới hạn. Do đó, các chi tiết như bản chất của quà tặng và cơ sở định giá sẽ được tiết lộ một cách hợp lý.
- Quà tặng vượt quá giới hạn loại trừ thuế quà tặng hàng năm cũng sẽ được báo cáo lại. Quà tặng, mặc dù có giới hạn miễn trừ trọn đời, có thể không bị đánh thuế, nhưng chúng đã hết giới hạn miễn trừ suốt đời, và do đó, cần phải báo cáo lại.
- Khi một cặp vợ chồng đang làm một món quà chung, điều quan trọng là cả hai cá nhân phải xuất trình món quà để đáp lại rằng cả hai đều đồng ý cho như nhau.
- Người ta phải đảm bảo rằng khi một món quà được trao cho một quỹ tín thác, món quà đó đủ điều kiện để trở thành “sự quan tâm hiện tại”. Nếu cùng một khoản không đủ điều kiện để trở thành lãi suất hiện tại, thì khoản tiền đó sẽ không nằm trong giới hạn miễn thường hàng năm và sẽ phải chịu thuế.
Khi nào không có Yêu cầu Khai thuế Quà tặng?
Không phải nộp tờ khai thuế quà tặng khi các món quà sau đây được thực hiện:
- Quà tặng được tặng cho người hôn phối;
- Quà tặng cho một tổ chức chính trị để sử dụng nó.
- Các khoản thanh toán trực tiếp cho cơ sở giáo dục để đáp ứng học phí;
- Thanh toán trực tiếp cho các viện y tế hoặc trực tiếp cho các công ty bảo hiểm y tế;
- Khi các khoản thanh toán không vượt quá giới hạn miễn trừ hàng năm là 15.000 đô la;
Phần kết luận
Như vậy, cá nhân phải khai thuế quà tặng cho những quà tặng do mình thực hiện trong năm. Việc khai thuế là cần thiết phải được nộp ngay cả khi chúng vượt quá giới hạn miễn thuế hàng năm, mặc dù sẽ không phải nộp thuế. Đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết để đổi lại tránh các câu hỏi từ IRS.
