Nhật ký Thu tiền là gì?
Nhật ký thu tiền là loại sổ kế toán chỉ được sử dụng để ghi lại tất cả các khoản thu bằng tiền mặt trong một kỳ kế toán và hoạt động theo nguyên tắc vàng của kế toán - ghi nợ nhập và ghi có.
Doanh thu tín dụng hoàn toàn không được ghi nhận trong sổ nhật ký kế toán này vì không có bất kỳ khoản tiền mặt nào thu được từ các giao dịch bán tín dụng đó. Công việc bán hàng thu tiền trên cơ sở kế toán tiền mặt và bán hàng tín dụng trên cơ sở kế toán dồn tích.
Các loại biên nhận tiền mặt
Chúng có thể được chia thành 3 phần khác nhau cũng như được chia nhỏ bên dưới:
- Biên lai thu tiền bán hàng: Toàn bộ số tiền thu được từ tiền bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng được ghi vào sổ nhật ký chứng từ thu tiền có ghi tên đối tác trong bản tường trình.
- Nhận Tiền mặt từ Khách hàng Có: Tất cả tiền mặt được thu sau khi bán tín dụng cho khách hàng được ứng trước thời hạn tín dụng.
- Nhận tiền mặt từ các nguồn khác: Tất cả các nguồn tiền mặt khác như Lãi suất ngân hàng, Khoản đầu tư đáo hạn, bán tài sản không tồn kho, bán tài sản cố định, v.v.
Ví dụ về Nhật ký nhận tiền mặt
Khi nhà bán lẻ / người bán buôn bán hàng hóa cho khách hàng và họ thu tiền mặt, giao dịch này được ghi vào sổ nhật ký chứng từ thu tiền.
Vốn đầu tư của chủ doanh nghiệp được ghi nhận bằng tiền mặt, bán tài sản thu tiền được ghi bằng tiền mặt, các loại thu từ khách hàng tín dụng được ghi nhận bằng tiền mặt, thu lãi ngân hàng, thu cổ tức, cho thuê là cũng được ghi vào sổ nhật ký thu chi tiền mặt.
Khoản vay tiếp theo của một cá nhân từ bất kỳ ngân hàng hoặc tổ chức tài chính nào cũng được ghi vào sổ nhật ký chứng từ thu tiền. Bất kỳ khoản phí và hoa hồng nào nhận được, thời gian đáo hạn của khoản đầu tư hoặc chính sách bảo hiểm, tiền hoàn thuế cho cả thuế trực thu và thuế gián thu, các khoản đóng góp nhận được cũng là một phần của tạp chí này và giúp theo dõi dòng tiền thanh khoản và phân tích dòng tiền cho một tổ chức trên một cơ sở định kỳ cuối cùng là một phần của báo cáo tài chính được báo cáo theo IFRS và các thông tin công bố khác nhau được thực hiện cho các bên liên quan khác và các cơ quan chính phủ.
Định dạng nhật ký nhận tiền mặt
Định dạng thường giống như sau:
Giải thích các cột được sử dụng trong sổ nhật ký thu tiền
- Ngày (Cột 1): Ngày nhận tiền được nhập vào cột ngày.
- Tài khoản ghi Có (Cột 2): Là tên tài khoản ghi có do nhận tiền mặt trên sổ kế toán.
- Ref (Cột 3): Cột đối chiếu dùng để nhập số tham chiếu nội bộ của tài khoản có bút toán ghi sổ.
- Giải thích (Cột 4): Phần thuyết minh hoặc tường thuật về việc thu tiền được giải thích ngắn gọn trong cột này.
- Nợ tiền mặt (cột 5): Trong cột này ghi số tiền mặt đã nhận. Tài khoản tiền mặt trong tài khoản sổ cái được ghi nợ bằng tổng số tiền này.
- Nợ chiết khấu bán hàng (Cột 6) : Người bán cho phép chiết khấu cho người mua thanh toán trong thời hạn tín dụng được phép cho họ. Tổng số tiền chiết khấu được phép cho người mua được nhập vào cột này.
- Các khoản phải thu Có TK (Cột 7) : Khi khách hàng / người mua thanh toán, tài khoản của anh ta được ghi có vào sổ cái các khoản phải thu. Số tiền mà tài khoản của khách hàng / người mua được ghi có được điền vào cột này.
- Có TK bán hàng (Cột 8): Cột này dùng để ghi nhận doanh thu bán hàng bằng tiền. Mỗi khi bán hàng bằng tiền mặt cho khách hàng, số tiền nhận được sẽ được nhập vào cột cụ thể này
- Các TK khác Có TK (Cột 9): Cột này dùng để ghi nhận các khoản thu tiền từ các nguồn khác, bao gồm các khoản thu lãi, cho thuê, nhượng bán TSCĐ …
Ví dụ thực tế
Ví dụ sau đây cho thấy cách thức hoạt động của kế toán nhật ký nhận tiền mặt và được ghi vào sổ cái kế toán:
Danh sách các giao dịch
- 07/08/2019 - Doanh thu bằng tiền mặt đạt 5.000 bảng Anh.
- 12/08/2019 - Tiền mặt nhận được từ khách hàng tín dụng Douglas trị giá £ 490 sau khi bán hàng chiết khấu £ 10.
- 14/08/2019 - Doanh thu bằng tiền mặt đạt 7.000 bảng Anh.
- 17/08/2019 - Tiền mặt nhận được từ khách hàng tín dụng Rob trị giá £ 990 sau khi bán hàng chiết khấu £ 10.
- 20/08/2019 - Khoản vay từ Ngân hàng 1.500 bảng Anh.
- 21/08/2019 - Doanh thu bằng tiền mặt đạt 6.500 bảng Anh.
- 22/08/2019 - Tiền lãi nhận được vào tài khoản Ngân hàng là £ 350.
- 23/08/2019 - Tiền mặt nhận được từ khách hàng tín dụng John trị giá £ 741 chiết khấu sau bán hàng £ 9.
- 25/08/2019 - Tiền mặt nhận được từ khách hàng tín dụng Amanda trị giá £ 345 chiết khấu sau bán hàng £ 5.
- 28/08/2019 - Doanh thu bằng tiền mặt đạt 9.000 bảng Anh.
Ưu điểm
- Giúp theo dõi tất cả tiền mặt nhận được trong kỳ.
- Giúp lập sổ cái tài khoản tiền mặt và báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong kỳ.
- Giúp theo dõi các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu lâu năm.
- Giúp theo dõi tất cả các khoản thanh toán nhà cung cấp còn nợ và cũ bằng cách khớp số tiền nhận được với tiền mặt đã thanh toán trong kỳ.
Nhược điểm
Một nhược điểm duy nhất của sổ nhật ký chứng từ thu tiền là nó chỉ tính đến cơ sở tiền mặt của kế toán. Nó không tính đến cơ sở kế toán dồn tích vốn là cơ sở chính của việc ghi sổ kế toán kép và kế toán thận trọng.
Kiểm tra Đăng bài
Có thể thực hiện hai cách kiểm tra sau khi đăng nhật ký chứng từ thu tiền vào cuối kỳ kế toán để đảm bảo rằng các giao dịch trong kỳ đã được nhập và trình bày chính xác trên sổ cái và báo cáo tài chính của một tổ chức:
- Tổng của tất cả các số dư trên sổ cái phụ của khách hàng đang xuất hiện trong tiêu đề tài khoản các khoản phải thu phải luôn bằng số dư trên tài khoản kiểm soát sổ cái phụ trong số dư thử nghiệm trên sổ cái.
- Ngoài ra, số dư thử nghiệm trên sổ cái phải luôn cân bằng, có nghĩa là tổng các khoản ghi nợ trên sổ cái phải bằng tổng các khoản tín dụng để bảng cân đối kế toán cũng khớp vào cuối kỳ.
Các bài báo được đề xuất
Đây là một hướng dẫn về nhật ký thu tiền mặt là gì và định nghĩa của nó. Ở đây chúng ta thảo luận về các loại, ví dụ, định dạng, ưu điểm và nhược điểm của nó. Bạn có thể tìm hiểu thêm về kinh tế học từ các bài viết sau -
- Mẫu biên nhận tiền mặt
- Sổ tiền mặt
- Quy tắc cho mục nhập tạp chí
- Tạp chí Đặc biệt
