Định nghĩa số dư dùng thử chưa được điều chỉnh
Số dư thử nghiệm chưa điều chỉnh là số dư tài khoản được báo cáo trực tiếp từ sổ cái mà không cần điều chỉnh cho các bút toán cuối năm. Nó hoạt động như một điểm khởi đầu để phân tích số dư tài khoản và thực hiện các bút toán điều chỉnh.
Các bút toán điều chỉnh cuối năm này được coi là cần thiết để tạo ra Số dư Thử nghiệm Điều chỉnh và bao gồm việc chuyển các bút toán điều chỉnh bao gồm các mục cụ thể là:
- Các khoản phải thu không áp dụng cho kỳ lập Hồ sơ kế toán.
- Chi phí phải trả / lãi liên quan
- Khoản mục Thu nhập / Chi phí Trả trước
- Tiền nhận được cho công việc sẽ được thực hiện trong một kỳ kế toán khác. Ví dụ: Thanh toán trước từ khách hàng và Đăng ký đã nhận, v.v.
- Các khoản thanh toán được thực hiện cho các kỳ khác với kỳ đang lập hồ sơ kế toán. Ví dụ, Phí bảo hiểm, v.v.
Nó hữu ích như thế nào?
Số dư Thử nghiệm chưa Điều chỉnh là một báo cáo trực tiếp được một doanh nghiệp trích xuất từ hệ thống Kế toán Nhập kép của mình. Nó bao gồm các khoản thanh toán khác nhau mà doanh nghiệp nhận / thực hiện không liên quan đến kỳ kế toán mà báo cáo tài chính sẽ được lập và do đó cần được điều chỉnh để cung cấp bức tranh chính xác về kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ lập báo cáo tài chính. đã chuẩn bị. Đồng thời, nó giúp xác minh số dư ghi nợ và ghi có được xem xét thêm bằng cách kiểm tra số dư của từng tài khoản để chuẩn bị Điều chỉnh các bút toán như một phần của Quy trình chu trình kế toán bắt đầu khi một giao dịch xảy ra và kết thúc bằng việc đưa vào báo cáo tài chính.
Việc chuyển các bút toán điều chỉnh để tạo Số dư thử chưa điều chỉnh thành Số dư thử điều chỉnh là bước cuối cùng sau khi lập Báo cáo tài chính và điều quan trọng là phải thực hiện đúng các bút toán Điều chỉnh để cuối cùng tạo ra Báo cáo tài chính chính xác.
Ví dụ về số dư dùng thử chưa được điều chỉnh
Công ty ABC ghi lại các bút toán và gửi chúng vào các Tài khoản sổ cái. Dưới đây là Số dư dùng thử chưa điều chỉnh vào ngày 31 tháng 12 năm 2017
- Chi phí thuê bao gồm thanh toán $ 1200 cho tháng 1 năm 2018
- Hóa đơn Chi phí Tiện ích $ 8000 sẽ đến hạn vào tháng 1 năm 2018
Các bút toán điều chỉnh được thông qua để điều chỉnh hai khoản chi phí trên như sau:
- Chi phí thuê nhà
- Chi phí Tiện ích
Sau đó, các Mục nhập Điều chỉnh sẽ được chuyển vào các tài khoản liên quan để chuẩn bị Số dư Thử nghiệm Điều chỉnh, đây là bước cuối cùng trước khi lập Báo cáo Tài chính.
Sử dụng số dư dùng thử chưa điều chỉnh
- Mục đích chính là để tìm ra các sai sót và nhầm lẫn xảy ra tại thời điểm của quá trình ghi sổ.
- Nó cũng là cơ sở để tìm ra lỗi đã xảy ra vì bất kỳ lý do nào bên dưới,
- Lỗi thiếu sót
- Lỗi của hoa hồng
- Lỗi nguyên tắc
- Bù lỗi
Ưu điểm
- Nó có thể được sử dụng như một công cụ để đánh giá kiểm soát nội bộ của hệ thống kế toán doanh nghiệp.
- Nó sẽ hoạt động như một cơ sở để tìm ra các lỗi và đăng các mục điều chỉnh bởi những người có chuyên môn.
- Nó cũng sẽ là căn cứ để lập báo cáo tài chính sau các bút toán điều chỉnh phù hợp.
- Nó cũng hỗ trợ nhóm kiểm toán chuẩn bị một chương trình kiểm toán phù hợp dựa trên năng lực của các kế toán viên.
Nhược điểm
- Nó không thể là cơ sở cho bất kỳ tài liệu tham khảo nào để chuẩn bị các báo cáo cuối cùng của công ty mà không cần điều chỉnh thêm.
- Khả năng sai sót có thể cao trong số dư thử nghiệm chưa được điều chỉnh vì các công việc đã được thực hiện với dữ liệu chính.
- Việc vượt qua các mục điều chỉnh sẽ dựa trên việc xác định các sai sót trong sổ sách.
- Người kế toán yêu cầu phải có kiến thức cao theo các chuẩn mực kế toán và GAAP áp dụng để đăng các bút toán điều chỉnh.
