Định nghĩa Kiểm toán Quản lý
Đánh giá quản lý có nghĩa là 'Đánh giá Ban Giám đốc', trong đó các công cụ khác nhau được sử dụng để đánh giá hoạt động và tiến độ của Ban quản lý nhằm hướng tới quá trình ra quyết định tốt nhất. Trọng tâm ở đây là 'Chất lượng ra quyết định' của ban lãnh đạo thay vì tập trung vào các khía cạnh hoạt động.
Mục tiêu của Kiểm toán Quản lý
# 1 - Thiết lập các chiến lược phù hợp
Nhóm phải đảm bảo khả năng của ban quản lý cho dù họ có các chiến lược phù hợp để có được thông tin cần thiết nhằm đưa ra quyết định tốt hơn hay không, một lần nữa nhóm cũng đảm bảo liệu dữ liệu thu thập được có đủ để đạt được các mục tiêu của tổ chức mà không phức tạp hay không. Thông thường, các chiến lược là chìa khóa để đạt được các mục tiêu của bất kỳ loại hình cơ sở nào.
# 2 - Thực hiện Kiểm soát Nội bộ Bắt buộc
Đoàn đánh giá cần xác minh tính hữu hiệu của Kiểm soát nội bộ của tổ chức để khắc phục những khiếm khuyết của ban quản lý. Nếu các Kiểm soát nội bộ được triển khai không đủ hiệu quả, nó sẽ dẫn đến các vấn đề không cần thiết trong quá trình này.
Ví dụ: Trong chính sách hoàn trả của một công ty, đầu tiên, kế toán viên xác minh các chứng từ, sau đó Kế toán cấp cao sẽ xem xét các chứng từ tương tự. Cuối cùng, nhân viên thu ngân thanh toán tiền mặt, đảm bảo kiểm tra ba lần đối với giao dịch. Ở đây, kiểm soát nội bộ rất mạnh nên nó tránh được mọi sự thao túng tiền mặt.
# 3 - Tạo Báo cáo Đúng hạn
- Ban giám đốc Nhóm đánh giá cần xác nhận xem ban quản lý có đặt quyền kiểm soát thích hợp để tạo và cung cấp báo cáo đúng hạn hay không.
- Tạo báo cáo sẽ được gọi là một công cụ cần thiết để xác định lỗi. Đôi khi nó cũng sẽ hoạt động như một người tố cáo để kiểm soát những sai lầm lớn hơn trong quá trình này.
- Nói chung, các báo cáo của cuộc kiểm toán phải thường xuyên nâng cao hiệu quả của Ban Giám đốc để ngày càng tốt hơn.
Kế hoạch kiểm toán quản lý và thực hiện
Sau đây là các bước lập kế hoạch và thực hiện -
# 1 - Bổ nhiệm nhân sự phù hợp
Trong quá trình đánh giá, cần chỉ định một người phù hợp để thực hiện kế hoạch dưới sự đánh giá của ban giám đốc. Theo đúng nghĩa là anh ta phải có trình độ chuyên môn, kiến thức và kinh nghiệm để thực hiện kế hoạch kiểm toán mà không có sự mơ hồ.
# 2 - Soạn thảo Chương trình Đánh giá
- Thu thập các tài liệu cần thiết
- Đánh giá các chính sách và thủ tục
- Giám sát chiến lược
- Kiểm tra Sách và các tài liệu hỗ trợ khác
- Điều tra với thông tin có sẵn
- Yêu cầu với nhân viên / nhóm
- Tuân thủ kiểm soát nội bộ
- Kiểm tra kiểm tra các giao dịch và kết quả của nó
- Đánh giá và xem xét phương pháp khoa học (Nếu cần)
- Chuẩn bị báo cáo với các giải pháp
# 3 - Chương trình đào tạo
Phải cung cấp đào tạo thích hợp cho nhóm trước khi thực hiện đánh giá.
Ví dụ: Đánh giá Quản lý về các ngành Xây dựng yêu cầu một loại kỹ năng và kỹ thuật đánh giá cụ thể phải được cung cấp trước khi thực hiện.
# 4 - Mối quan tâm về thời gian
Mọi kế hoạch của chương trình đánh giá phải được thực hiện theo một thời hạn thích hợp để có được kết quả chính xác của nó.
Ví dụ: Việc quan sát quá trình sản xuất có thể dẫn đến việc xác định hao phí bình thường và bất thường, cần được thực hiện trong quá trình này.
# 5 - Tần suất Đánh giá
Việc đánh giá cần được tiến hành thường xuyên để tìm ra những sai sót xảy ra trong quá trình ra quyết định.
Tần suất có thể được quyết định dựa trên bản chất của hoạt động kinh doanh và cũng phải được xem xét với thời gian hiểu biết về hoạt động kinh doanh và các giao dịch của nó
# 6 - Báo cáo với Giải pháp
- Thông thường, báo cáo kiểm toán bao gồm các sai sót làm gián đoạn Ban Giám đốc trong việc đưa ra quyết định phù hợp.
- Nhóm nên cung cấp những phát hiện của họ cùng với các giải pháp cần thiết để khắc phục các vấn đề.
- Mỗi báo cáo phải cung cấp một phân tích chi tiết về hậu quả của nó trong tương lai.
Thí dụ
M / s ICI cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin gặp rất nhiều khó khăn trong việc hoàn thành dự án đúng thời hạn và chịu tổn thất lớn do sự chậm trễ trong các quyết định quản lý và quy trình liên quan. Gần đây, họ đã chỉ định một kiểm toán viên để thực hiện đánh giá về ban lãnh đạo và quá trình ra quyết định của họ.
Dựa trên kết quả kiểm toán, sau đây là những phát hiện:
- Không có Kiểm soát nội bộ phù hợp trong công tác quản lý để hoàn thành các dự án đúng hạn;
- Không giao tiếp thích hợp với khách hàng để hoàn thành các dự án đúng hạn;
- Không có sự phối hợp giữa quản lý và các nhóm để hoàn thành dự án.
- Không có phần mềm tạo báo cáo thích hợp cho kiểm soát nội bộ;
Những phát hiện trên sẽ được làm rõ để nhận được phản hồi tốt trong tương lai.
Ưu điểm
- Chuẩn bị và hình thành chiến lược phù hợp để đạt được các mục tiêu.
- Vị trí phù hợp của Kiểm soát nội bộ để ra quyết định hiệu quả;
- Sai lầm trong quá trình ra quyết định của ban quản lý;
- Để khắc phục những khiếm khuyết của ban lãnh đạo.
- Triển khai nguồn nhân lực phù hợp.
- Chỉnh sửa lỗi với chi phí thấp nhất hoặc ít thiệt hại hơn;
- Tránh lãng phí bất thường các nguồn lực như nam giới, nguyên vật liệu, tiền bạc và máy móc.
- Kết quả kịp thời mà không bị chậm trễ.
Những khó khăn khi thực hiện kiểm toán quản lý
- Thiếu Đầu tư và Công nghệ - Nói chung, các đề xuất có thể liên quan đến các khoản đầu tư cao vào các nguồn lực 4 triệu như Con người, Máy móc, Vật liệu hoặc Tiền, đây sẽ là một vấn đề đối với hầu hết các tổ chức. Đôi khi quy trình cổ điển có thể yêu cầu thay đổi với bản cập nhật công nghệ. Tuy nhiên, ban quản lý hoặc nhân viên của tổ chức có thể gặp khó khăn khi thực hiện các bản cập nhật mới hoặc bắt buộc.
- Thiếu sự hỗ trợ của Ban quản lý đối với sự thay đổi - Ban quản lý của tổ chức có thể gặp một số khó khăn khi thay đổi từ quy trình cổ điển sang quy trình mới nhất vì nhiều lý do.
- Hành vi của Nhân viên đôi khi là một vấn đề đối với việc thực hiện kế hoạch đánh giá vì họ có thể không cung cấp thông tin thực tế cho cuộc đánh giá tại thời điểm thảo luận, phỏng vấn hoặc hỏi. Họ sử dụng để cảm thấy rằng những sai sót của họ sẽ phát sinh trong quá trình đánh giá nếu họ cung cấp tất cả các chi tiết cần thiết cho cuộc đánh giá.
- Đối phó với lãnh đạo cao nhất - Trong một số tình huống nhất định, quản lý cấp cao sẽ chống lại quy trình đánh giá.
Phần kết luận
Các phát hiện và khuyến nghị của báo cáo đánh giá phải mang lại kết quả tốt hơn cho tổ chức, theo cách tương tự, các phát hiện cũng phải được báo cáo theo cách tốt hơn, điều này sẽ tránh được những xung đột thêm giữa Ban Giám đốc. Các khuyến nghị của các phát hiện có thể được thực hiện với sự hiểu biết lẫn nhau giữa nhóm đánh giá và lãnh đạo cao nhất vì sự thành công của cơ sở.
Cuối cùng, sự thành công của cuộc đánh giá sẽ dựa trên cách tiếp cận thân thiện và có sự tham gia hơn là chỉ tập trung vào việc quấy rối nhân viên hoặc ban quản lý vì những sai lầm của họ.
