Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế áp dụng cho việc bán các hàng hóa và dịch vụ cụ thể như thuốc lá, nhiên liệu và rượu. Nó không được trả trực tiếp bởi một người tiêu dùng cá nhân, thay vào đó, sở thuế đánh thuế đối với người sản xuất hoặc buôn bán sản phẩm, sau đó họ chuyển nó cho người thụ hưởng cuối cùng của sản phẩm bằng cách thêm nó vào giá sản phẩm.
Người sản xuất một sản phẩm phải trả khoản thuế này trước tiên sau đó chỉ họ mới có thể bán sản phẩm đó trên thị trường. Nói một cách dễ hiểu, nếu hàng hóa tiêu thụ đặc biệt được sản xuất, sản xuất trong nước thì áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt.
Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt
Sau đây là các loại thuế TTĐB.
- Thuế Ad Valorem (Tỷ lệ Phần trăm Cố định) - Loại thuế này được tính theo phần trăm giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ do công ty sản xuất. Nó không là gì ngoài phần trăm áp dụng cho giá trị của sản phẩm.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (Đơn vị tiền tệ cố định) - Loại thuế này được tính dựa trên đơn vị vật chất được bán, tức là Trọng lượng, Khối lượng, số lượng, v.v. (Ví dụ, Lít, Tấn, Kg, Gallon).
Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt
Ad Valorem Tax (Tỷ lệ phần trăm cố định):Trách nhiệm pháp lý thuế = Giá sản phẩm × Thuế suất × số lượng Thuế cụ thể (Tiền tệ cố định):
Trách nhiệm pháp lý thuế = Số lượng × Thuế trên mỗi đơn vị
Ví dụ
Sau đây là các ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ví dụ 1
Hunt Inc. là Công ty của Hoa Kỳ, sản xuất bia và bán ra thị trường. Trong 24 giờ, công ty sản xuất khoảng 1.500 lít bia trong khi sản xuất bia tại Đơn vị công ty; Công ty phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo cục thuế liên bang Hoa Kỳ và tính thuế là $ 3 mỗi lít. Vậy Hunt Inc. phải trả bao nhiêu thuế cho chất lượng hàng ngày?
Giải pháp:
Cách tính Nợ phải trả thuế sẽ là:
Trách nhiệm pháp lý về thuế = 1.500 × 3 đô la
Trách nhiệm pháp lý về thuế = $ 4,500
Vì vậy, Hunt Inc. phải trả 4.500 đô la cho cục thuế liên bang của chính phủ Hoa Kỳ vì đã sản xuất 1.500 lít bia trong 24 giờ.
Ví dụ số 2
Shawn đang muốn bán tài sản ngôi nhà của mình ở Washington, DC, và anh đã niêm yết giá bán căn nhà của mình là 750.000 USD. Cơ quan lập pháp bang Washington tính thuế tiêu thụ đặc biệt 1,6% lên đến 500.000 đô la và 1,78% trong khoảng từ 500.001-1.500.000 đô la. Người mua sẽ phải trả bao nhiêu thuế?
Giải pháp:
Vì vậy, câu hỏi ở đây là bao nhiêu người mua sẽ phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt, vì vậy câu trả lời cho điều đó là 0 vì người mua không phải trả loại thuế này.
Người bán bất động sản phải nộp thuế này. Vì vậy, điều cần thiết là phải đọc câu hỏi đúng cách. Bây giờ chúng ta sẽ tính xem người bán sẽ phải trả bao nhiêu thuế?
Cách tính Nợ phải trả thuế sẽ là:
Trách nhiệm pháp lý về thuế = 500.000 USD × 1,60 / 100
Trách nhiệm thuế = $ 8,000
Cách tính Nợ phải trả thuế sẽ là:
Còn lại Giá bán từ $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000 sẽ bị đánh thuế là 1,78%
Trách nhiệm pháp lý về thuế = 250.000 USD × 1,78 / 100
Trách nhiệm pháp lý về thuế = $ 4,450
Tổng số thuế người bán tài sản phải trả = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450
Vì vậy, Shawn phải trả tổng số thuế là 12.450 đô la cho hợp đồng giá bán của mình.
Ưu điểm
Một số ưu điểm như sau:
- Nếu thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn, nó sẽ làm tăng doanh thu của chính phủ, mà họ có thể chi cho kế hoạch của chính phủ, nhằm cải thiện đất nước và người dân khi giá hàng hóa và dịch vụ tăng lên, thu nhập từ thuế cũng tăng lên.
- Hệ thống thuế cụ thể dễ quản lý vì người ta chỉ phải ước tính số lượng hàng hóa và dịch vụ được giao dịch.
- Thuế giá trị quảng cáo quan tâm đến việc tăng giá thường xuyên và không yêu cầu lập chỉ mục tỷ lệ, như trường hợp của một hệ thống thuế suất cụ thể.
- Việc thu thuế dễ dàng hơn và dễ đo lường nghĩa vụ thuế hơn so với các loại thuế khác và đây là một nguồn thu đáng kể của chính phủ.
- Có lợi cho sức khỏe do thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn được áp dụng đối với các sản phẩm có hại cho sức khỏe, làm giảm tiêu thụ các sản phẩm có hại.
Nhược điểm
Một số nhược điểm như sau:
- Họ làm tăng giá hàng hóa, điều này cuối cùng làm tăng gánh nặng cho người thụ hưởng hàng hóa cuối cùng, và nó cũng làm giảm nhu cầu hàng hóa do giá cả cao hơn và nhu cầu ít hơn đồng nghĩa với tốc độ tăng trưởng công nghiệp hóa thấp hơn.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt làm tăng chi phí dự án và chi phí máy móc công nghệ hiện đại.
- Giá cả hàng hóa và dịch vụ tăng theo lạm phát; doanh thu thuế vẫn giữ nguyên giá trị danh nghĩa.
- Nó được gọi là thuế lũy thoái vì nó là đồng nhất vì nó giống nhau cho dù người nghèo hay người giàu mua.
- Không thể dễ dàng dự đoán được con số doanh thu sẽ được tăng lên bởi thuế như vậy.
- Nếu nó không được thanh toán đúng hạn có thể dẫn đến một hình phạt tài chính nặng nề theo quyết định của cơ quan thuế quốc gia.
Phần kết luận
Thuế tiêu thụ đặc biệt đóng một vai trò quan trọng đối với chính phủ, và nó giúp họ tạo ra doanh thu. Nó thường được phân loại theo thuế gián thu và được chia thành hai loại, với một số ưu và nhược điểm đi kèm với chúng. Nó dễ quản lý, vì vậy nó được áp đặt để tạo ra doanh thu.
