Ủy ban Kiểm toán (Định nghĩa, Ví dụ) - Vai trò & trách nhiệm

Ủy ban Kiểm toán là gì?

Ủy ban kiểm toán là một ủy ban bao gồm các giám đốc không điều hành của công ty do hội đồng quản trị thành lập để đảm bảo việc quản trị công ty và trách nhiệm giải trình được duy trì trong báo cáo tài chính và công bố thông tin liên quan của công ty.

Giai đoạn hậu Enron lừa đảo, chính phủ Hoa Kỳ và SEC đã gây áp lực rất lớn lên các công ty về trách nhiệm giải trình và quản trị công ty. Là một phần của quản trị công ty, tất cả các công ty sẽ phải tuân theo Đạo luật Sarbanes Oxley. Như một phần của cùng, việc thành lập ủy ban và giám sát của ủy ban này hiện là bắt buộc đối với tất cả các công ty niêm yết ở bang thống nhất.

Cần có Ủy ban Kiểm toán

Như đã thảo luận trước đó, nhu cầu cơ bản của ủy ban kiểm toán là đảm bảo trách nhiệm giải trình của công ty đối với các bên liên quan. Vì lý do này, các quy chế khác nhau đã được sửa đổi và bắt buộc phải xây dựng, như sau:

# 1 - Yêu cầu ICFR

Ban Giám đốc có trách nhiệm chuẩn bị báo cáo tài chính, cấu trúc và quản lý kiểm soát nội bộ đầy đủ đối với báo cáo tài chính (ICFR) và xác minh tính hiệu quả của ICFR.

Kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm đưa ra ý kiến ​​về tính hợp lý của báo cáo tài chính và tính hiệu quả của ICFR.

Để giám sát ICFR thành công tại một tổ chức, cần có ủy ban kiểm toán. Ủy ban này sẽ hiểu các quy trình và kiểm soát việc quản lý của công ty và sẽ đảm bảo liệu chúng đã được thực hiện một cách hiệu quả hay chưa.

# 2 - Quy định SX, Quy tắc 2-07

Theo quy định này, kiểm toán viên độc lập phải thảo luận về ảnh hưởng của các phương pháp GAAP thay thế đối với báo cáo tài chính, thông tin do Ban Giám đốc trình bày phải đồng bộ với nhau. Ủy ban cần đảm bảo rằng Ban Giám đốc đã xác định và thực hiện tất cả các chính sách kế toán, ước tính và xét đoán quan trọng được đưa ra. Phân tích hàng quý về các lĩnh vực này sẽ hữu ích để chuẩn bị cho các cuộc thảo luận này và ban giám đốc nên phân tích để đánh dấu những thay đổi của ủy ban kiểm toán và bao gồm các mục mới hoặc bất thường.

# 3 - Yêu cầu NYSE

Các tiêu chuẩn niêm yết của NYSE yêu cầu ủy ban kiểm toán xem xét các vấn đề thiết yếu liên quan đến các nguyên tắc kế toán và tính công bằng của báo cáo tài chính. Những thay đổi này cũng bao gồm những thay đổi đáng kể trong việc lựa chọn và áp dụng các nguyên tắc kế toán của công ty, tính đầy đủ của kiểm soát nội bộ và bất kỳ bước đặc biệt nào được áp dụng theo điều khoản NYSE “thiếu sót kiểm soát trọng yếu”.

Ủy ban này là cần thiết để kiểm tra các phân tích của ban quản lý về những khiếm khuyết trong kiểm soát vật liệu này, bao gồm cả ảnh hưởng của các phương pháp GAAP thay thế.

Cũng cần xem xét các giao dịch ngoại bảng dưới đây:

1. Các vấn đề kỹ thuật và quy định đang chờ xử lý có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính;
2. Xem xét các cuộc thảo luận và phân tích của ban lãnh đạo trong các báo cáo hàng năm và hàng quý.

# 4 - Yêu cầu NASDAQ

Yêu cầu niêm yết của NASDAQ quy định rằng cần phải công bố đầy đủ về mục đích của ủy ban kiểm toán, theo quy định trong điều lệ của ủy ban, về việc giám sát các quy trình kế toán và báo cáo tài chính của công ty cũng như các cuộc kiểm toán báo cáo tài chính.

# 5 - Đảm bảo tránh Gian lận tài chính

Ủy ban phải đảm bảo rằng công ty có các chương trình và chính sách để ngăn ngừa và xác định gian lận. Nó cũng phải đảm bảo rằng tổ chức đã thực hiện một chương trình tuân thủ và đạo đức phù hợp và thiết lập một báo cáo tương tự trên trang web.

Thành viên của ủy ban này nên biết ba lĩnh vực rủi ro gian lận chính:

• Gian lận báo cáo tài chính
• Sự chiếm đoạt tài sản
• Tham nhũng

Trách nhiệm & Chức năng của Ủy ban Kiểm toán

Ở đây chúng ta có thể thấy một số trách nhiệm và chức năng -

1. Giám sát ICFR
2. Xem xét việc nộp đơn và phát hành Thu nhập
3. Giám sát rủi ro
4. Giám sát của kiểm toán viên độc lập
5. Đạo đức và Tuân thủ
6. Giám sát Kiểm toán nội bộ
7. Tương tác khác với quản lý và Hội đồng quản trị

Năng lực của Ủy ban Kiểm toán

Nó có một số phẩm chất như sau.

1. Có nhiều kinh nghiệm
2. Hoài nghi chuyên nghiệp
3. Tự tin, chính trực mạnh mẽ
4. Có tổ chức và chủ động
5. Kỹ năng giao tiếp và giao tiếp tốt
6. Sẵn sàng dành thời gian và năng lượng cần thiết

Tính độc lập và năng lực của Ủy ban kiểm toán

1. Tất cả các thành viên phải độc lập. Cần có sự độc lập để ngăn những người trong cuộc ảnh hưởng đến công việc và sự giám sát của ủy ban cũng như công việc của kiểm toán viên bên ngoài.
2. Tính độc lập cần được liên tục duy trì và xem xét ít nhất hàng năm. Đối với các thành viên ủy ban, các bảng câu hỏi này nên được điều chỉnh để phản ánh các tiêu chí độc lập của NYSE hoặc NASDAQ.
3. Tất cả các thành viên phải tuân thủ các yêu cầu về hiểu biết tài chính của sở giao dịch chứng khoán có liên quan.
4. Hiểu biết về tài chính có nghĩa là khả năng đọc và hiểu các báo cáo tài chính như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, v.v. Tuy nhiên, cần có ít nhất một thành viên của ủy ban có chuyên môn về kế toán hoặc quản lý tài chính liên quan.
5. Theo SEC, công ty nên tiết lộ liệu một thành viên của ủy ban kiểm toán có đủ điều kiện để thực hiện các thuộc tính sau hay không:
   • Tính dễ hiểu của GAAP và Báo cáo tài chính;
   • Khả năng đánh giá cách GAAP áp dụng cho tài khoản ước tính, tích lũy và dự trữ;
   • Có kinh nghiệm chuẩn bị kiểm toán hoặc đánh giá báo cáo tài chính.
   • Hiểu biết về các chức năng của ủy ban.

Ví dụ về Chức năng của Ủy ban Kiểm toán

Dưới đây là một số ví dụ.

# 1 - Amazon.com, Inc: Ủy ban kiểm toán

Nguồn: Amazon.com

Amazon.com, Inc là một công ty niêm yết tại Hoa Kỳ. Do đó, nó phải tuân thủ tất cả các yêu cầu của ủy ban.

Trong liên kết được cung cấp ở trên, người ta có thể thấy rằng theo quy tắc về yêu cầu tiết lộ của SEC, yêu cầu niêm yết của NYSE và NASDAQ, Amazon.com, inc đã tiết lộ đầy đủ.

Chúng tôi có thể quan sát thấy rằng các chi tiết dưới đây được cung cấp trên trang web của nó:

1. Tổ chức và thành viên
2. Tuyên bố Mục đích
3. Nhiệm vụ và Trách nhiệm
4. Trình độ chuyên môn, tính độc lập và hiệu suất của các kiểm toán viên độc lập
5. Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ
6. Giám sát pháp lý, quy định và tuân thủ
7. Các nhiệm vụ khác
8. Cuộc họp
9. Các thành viên

# 2 -Alphabet Inc.

Nguồn: Alphabet Inc

Alphabet Inc là một công ty niêm yết tại Hoa Kỳ. Do đó, nó phải tuân thủ tất cả các yêu cầu của ủy ban.

Trong liên kết được cung cấp ở trên, người ta có thể thấy rằng theo quy tắc yêu cầu tiết lộ của SEC, yêu cầu niêm yết của NYSE và NASDAQ, Alphabet Inc. đã tiết lộ đầy đủ.

Chúng tôi có thể quan sát thấy rằng các chi tiết dưới đây được cung cấp trên trang web của nó:

1. Mục đích
2. Yêu cầu bổ nhiệm và thành viên
3. Trách nhiệm
4. Hạn chế đối với dịch vụ kiểm toán độc lập
5. Cuộc họp và Biên bản
6. Ủy quyền; Chủ tịch Ủy ban Kiểm toán

Phần kết luận

Vì vậy, Ủy ban Kiểm toán là một trong những ban quản trị công ty quan trọng nhất đảm bảo tính công bằng của báo cáo tài chính và tính phù hợp của tài sản của công ty.