Kiểm toán tài chính là gì?
Kiểm toán tài chính là việc kiểm toán viên hoặc công ty kiểm toán kiểm tra độc lập các báo cáo tài chính của đơn vị (có định hướng lợi nhuận hay không) bất kể quy mô của đơn vị để đưa ra ý kiến về quan điểm trung thực và hợp lý của các sự kiện & số liệu được đề cập trong báo cáo tài chính của đơn vị và để có được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính có không có sai sót trọng yếu nào hay không.
Giải trình
Ban Giám đốc đơn vị lập báo cáo tài chính của đơn vị cho một thời kỳ. Loại báo cáo tài chính này thông qua kiểm toán viên theo luật định về bản chất là bắt buộc đối với Ban Giám đốc. Khi kiểm toán viên cố gắng đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc báo cáo tài chính của đơn vị được lập theo các tiêu chí cụ thể (nghĩa là chuẩn mực kế toán quốc tế, nguyên tắc kế toán, hoạt động liên tục, v.v.) và báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu. Kiểm toán viên đưa ra sự đảm bảo hợp lý, không thể được coi là sự đảm bảo tuyệt đối, nhưng cuộc kiểm toán tài chính sẽ tăng thêm độ tin cậy cho báo cáo tài chính do Ban Giám đốc thực hiện.
Đặc trưng
- Việc kiểm toán luôn được thực hiện bởi kiểm toán viên có năng lực hoặc nhóm kiểm toán viên độc lập với đơn vị để các quan sát và ý kiến của kiểm toán viên đưa ra sẽ không thiên vị và đưa ra ý kiến xác thực về các thông lệ và thủ tục được Ban Giám đốc áp dụng.
- Việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra các Sổ tài khoản của đơn vị và đảm bảo rằng các tài khoản đã được lập theo các bút toán được thực hiện trên sổ kế toán.
- Nó liên quan đến việc kiểm toán Báo cáo tài chính của đơn vị bằng cách kiểm tra tất cả các sổ sách kế toán và thông tin tài chính của đơn vị. Về cơ bản, tất cả các Tài khoản cuối cùng của đơn vị đang được kiểm toán và xác minh, tức là Báo cáo lãi & lỗ trong kỳ và Bảng cân đối kế toán vào ngày kết thúc kỳ;
- Trong quá trình này, kiểm toán viên cố gắng thu thập bằng chứng kiểm toán thích hợp và đầy đủ để đưa ra ý kiến của mình về báo cáo tài chính.
Thủ tục Kiểm toán Tài chính
Bước # 1 - Lập kế hoạch và thiết kế thủ tục đánh giá
Trước khi thực hiện cuộc đánh giá này, điều cơ bản là kiểm toán viên phải lập kế hoạch đánh giá để bao gồm hiệu quả các lĩnh vực khác nhau của cuộc đánh giá bằng cách thu thập kiến thức về hoạt động kinh doanh, chính sách, hệ thống kế toán và thủ tục kiểm soát nội bộ của khách hàng.
Bước # 2 - Kiểm tra Kiểm tra Kiểm soát (Kiểm soát Nội bộ) và Giao dịch
Để giảm thiểu rủi ro kiểm soát, kiểm toán viên thực hiện thử nghiệm các kiểm soát để kiểm tra tính hữu hiệu của các kiểm soát được áp dụng đối với tổ chức và khu vực liên quan của luồng dữ liệu. Kiểm toán viên cũng xác minh số lượng giao dịch được nhập vào sổ sách tài khoản bằng cách sử dụng kỹ thuật kiểm tra nội dung giao dịch và kiểm tra tính đầy đủ của các giao dịch đã nhập.
Bước # 3 - Kiểm tra các thủ tục tài chính và việc thực hiện các thủ tục phân tích
Trong cả hai trường hợp, kiểm toán viên phát hiện ra điểm yếu hoặc mức độ mạnh mẽ của thử nghiệm kiểm soát đối với đơn vị, họ có xu hướng hướng tới thủ tục phân tích và thử nghiệm cơ bản của phương pháp chi tiết để tổng quan các giao dịch tài chính trọng yếu.
Bước # 4 - Soạn thảo và Phát hành Báo cáo Đánh giá
Sau khi hoàn thành bước kiểm toán mà kiểm toán viên phải thực hiện để thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán, kiểm toán viên đưa ra ý kiến của mình về báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ của đơn vị trong báo cáo kiểm toán của mình và củng cố bằng chứng kiểm toán để đảm bảo an toàn.
Làm thế nào để Tiến hành Kiểm toán Tài chính?
- Một số Thủ tục có thể được áp dụng để thực hiện kiểm toán tài chính tùy thuộc vào bản chất của các thủ tục kiểm toán sẽ được tuân thủ đối với loại giao dịch. Một số thủ tục như sau:
- Kiểm tra, xác minh việc gửi kịp thời và toàn bộ số liệu và chứng từ giao dịch tài chính cho nhóm tài khoản để xác minh, ủy quyền và ghi chép dữ liệu kịp thời.
- Đảm bảo việc ghi chép các nghiệp vụ vào sổ tài khoản một cách chính xác. Nói một cách đơn giản hơn, kiểm tra hồ sơ Sổ sách kế toán & bảo quản đầy đủ các sổ sách theo nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với hồ sơ lưu trữ sổ sách.
- Xem xét các kiểm soát nội bộ và hệ thống kế toán được Ban Giám đốc đơn vị áp dụng.
Ưu điểm
- Nó cung cấp các biện pháp bảo vệ đối với lợi ích của những người không trực tiếp liên kết với đơn vị hoặc ban giám đốc đơn vị bằng cách đưa ra ý kiến của một bên độc lập đã kiểm tra báo cáo tài chính và đã thu thập đầy đủ và thích hợp bằng chứng kiểm toán để đưa ra ý kiến của mình về sự & tính công bằng của báo cáo tài chính.
- Điều này bao gồm việc kiểm tra kiểm soát nội bộ và kiểm soát hệ thống, giúp kiểm tra nhân viên và tạo ra tinh thần bằng cách giảm nguy cơ tham ô.
- Nó xem xét sự kiểm soát và hoạt động hiện có của doanh nghiệp và giúp xác định điểm yếu và bất cập trong hoạt động và giám sát.
- Tài khoản cuối cùng được kiểm toán giúp ban quản lý giải quyết các khiếu nại, tranh chấp khác nhau cũng như xử phạt các khoản vay và giúp xin giấy phép từ chính phủ theo yêu cầu của chính phủ.
Nhược điểm
- Nó không cung cấp bằng chứng tuyệt đối rằng các tài khoản cuối cùng không có sai sót trọng yếu nào do các hạn chế kiểm toán cố hữu cung cấp sự đảm bảo thỏa đáng và hợp lý về thông tin được đề cập trong báo cáo tài chính.
- Nó gây tốn kém một số tiền đáng kể cho đơn vị liên quan.
- Thủ tục đánh giá cũng dẫn đến sự gián đoạn trong năng suất của nhân viên do sự tham gia của nhân viên trong công ty với nhóm đánh giá để giải quyết các thắc mắc và thảo luận. Đôi khi nó cũng dẫn đến sự gián đoạn năng suất kinh doanh trong quá trình kiểm tra Hàng tồn kho.
Phần kết luận
- Đây là hoạt động kiểm toán và xác minh độc lập các quyết toán cuối cùng của đơn vị do Ban Giám đốc chuẩn bị. Nó mang lại sự hài lòng cho người sử dụng báo cáo tài chính như các nhà đầu tư, chủ ngân hàng, các bên liên quan, v.v. bằng cách làm rõ thông tin được cung cấp trong báo cáo tài chính bởi một kiểm toán viên độc lập.
- Điều này tính một khoản phí đáng kể cho các dịch vụ của họ. Do đó, tất cả các bên hoặc công ty nhỏ (những người không yêu cầu kiểm toán sổ sách của họ theo luật) không thể tự nguyện kiểm tra sổ sách tài khoản của họ. Nhưng những nhược điểm ít đáng kể hơn so với những ưu điểm của kiểm toán tài chính. Điều này tổng thể giúp tăng hiệu quả của các quy trình kinh doanh và báo cáo toàn cầu.
