Quyền chọn mua cổ phiếu không đủ điều kiện là những bộ ESOPS trong đó nhân viên phải trả thuế thu nhập theo thuế suất thuế thu nhập thông thường trên số tiền chênh lệch giữa giá tài trợ và giá mà nhân viên thực hiện quyền chọn.
Quyền chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn là gì?
Quyền chọn mua cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn là một loại quyền chọn mua cổ phiếu của người lao động, trong đó người lao động trả thuế thu nhập thông thường trên phần chênh lệch giữa giá tài trợ và giá thị trường hợp lý mà anh ta thực hiện quyền chọn.
Các yếu tố chính của Quyền chọn Cổ phiếu Không đủ điều kiện:
- # 1 - Ngày cấp quyền - Là ngày nhân viên nhận được quyền chọn mua cổ phiếu.
- # 2 -Giá thực hiện - Là giá mà nhân viên có thể mua cổ phiếu từ công ty.
- # 3 - Ngày Hết hạn - Đây là ngày cuối cùng để thực hiện tùy chọn.
- # 4 - Điều khoản Clawback - Điều khoản rút lại quyền hủy bỏ tùy chọn được cung cấp cho nhân viên.
- # 5 - Yếu tố mặc cả hoặc bồi thường - Chênh lệch giữa giá thực hiện và giá trị thị trường của cổ phiếu.
- # 6 - Giữ lại - Công ty được yêu cầu giữ lại một lượng tiền mặt nhất định. Nó chủ yếu là để trang trải khấu trừ thuế thu nhập của liên bang và tiểu bang cũng như phần đóng góp của nhân viên trong thuế việc làm.
Ví dụ về Quyền chọn Cổ phiếu Không Đủ tiêu chuẩn
Dưới đây là một số ví dụ về quyền chọn Cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn.
Ví dụ 1
AB Food là một công ty có trụ sở tại Vương quốc Anh được niêm yết trên Sàn giao dịch Chứng khoán Luân Đôn. Giả sử giá cổ phiếu của công ty là 10 đô la. Nó cấp một NQSO với giá thực hiện $ 10. Giá trị cổ phiếu là $ 20 sau một năm.
Nhân viên có các tùy chọn sau:
- Bài tập, bán ngay lập tức: Bán ngay cổ phiếu với giá 20 đô la. Họ sẽ có thu nhập $ 10 trên mỗi cổ phiếu.
- Thực hiện, giữ trong hơn một năm, bán: Nếu họ bán nó với giá 25 đô la, yếu tố mặc cả là 10 đô la (giá trị hợp lý- giá thực tế) và phải chịu thuế khi thực hiện. Họ sẽ thu được 5 đô la vốn dài hạn (SP là 25 đô la-Giá trị tại ngày thực hiện là 20 đô la).
- Thực hiện, nắm giữ dưới 12 tháng, sau đó bán: Ở đây , khoản lãi $ 5 trở thành khoản lãi vốn ngắn hạn.
- Nhân viên có thể thực hiện một quyền chọn ngay cả khi giá trị nhỏ hơn giá thực hiện. Thông thường, nó xảy ra khi có cơ hội tăng giá trị trong tương lai, nhưng ngày hết hạn đã gần đến.
Ví dụ số 2
Ông Bill là nhân viên của một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ tên là Marvell Technology Group Ltd. Ông nhận được quyền chọn mua một cổ phiếu được giao dịch tích cực trên NASDAQ.
Ông đã mua 1.000 cổ phiếu của công ty và được quyền chọn mua cổ phiếu. Nó chỉ bị đánh thuế khi anh ta thực sự thực hiện các quyền chọn đó và sau đó bán cổ phiếu mà anh ta đã mua.
Có bốn tình huống -
1. Bài tập rồi giữ
Ngày thực hiện là 30 ngày tháng sáu năm 2017. Bill thực hiện tùy chọn cho $ 20. Giá hiện tại là $ 40. Nó vẫn chưa được bán. Tổng cộng có 100 cổ phiếu.
Phần tử bồi thường có thể được tính như sau:
Chênh lệch giữa Giá thực hiện và Giá hiện tại nhân với số lượng cổ phiếu đã mua.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2.000.
Bây giờ, khoản tiền bồi thường này (2.000 đô la) sẽ được chủ lao động bao gồm. Ông Bill sẽ bị đánh thuế vào yếu tố bồi thường.
2. Bài tập và bán cổ phiếu trong cùng một ngày
Ngày tập thể dục và ngày bán hàng cũng giống như 30 th tháng sáu năm 2017. Giá tập thể dục là $ 20. Giá thị trường hiện tại là $ 40 và cũng là giá bán. Và $ 10 là hoa hồng được trả cho doanh số bán hàng. Tổng cộng có 100 cổ phiếu.
Yếu tố bồi thường sẽ giống như $ 2.000, và người sử dụng lao động sẽ bao gồm $ 2.000 thu nhập.
Anh ta đã bán cổ phiếu ngay sau khi mua, việc bán được tính là ngắn hạn và 10 đô la là lỗ vốn ngắn hạn.
Anh ta đã bán cổ phiếu với giá 4.490 đô la mà anh ta đã mua chỉ với 2.500 đô la.
3 - Bài tập và bán chúng trong vòng một năm
Ngày thực hiện là 30 ngày tháng sáu năm 2017. Giá tập thể dục là $ 20.
Giá thị trường hiện tại là $ 40. Ông bán cổ phiếu trước ngày 30 tháng Tháng 6 năm 2018 tại $ 50.
Và 10 đô la được trả như một khoản hoa hồng. Tổng cộng có 100 cổ phiếu.
Yếu tố mặc cả 2.000 đô la là thu nhập chịu thuế. Việc bán cổ phiếu được coi là một thương vụ giao dịch ngắn hạn vì ông sở hữu cổ phiếu chưa đầy một năm. Lợi nhuận vốn ngắn hạn là khoản chênh lệch, tức là 490 đô la.
4. Bài tập sau đó bán chúng sau hơn một năm
Trong các ví dụ tương tự ở trên, nếu cổ phiếu được bán sau một năm. Lợi nhuận thu được sẽ là vốn dài hạn.
Yếu tố mặc cả là 2.000 đô la. Lãi bán cổ phiếu là $ 490. Vì vậy, anh ta phải trả một lượng thuế cận biên trên lợi nhuận tư bản.
Các lý do để xem xét quyền chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn
- Đó là một hình thức bồi thường thay thế cho nhân viên, do đó giảm được bồi thường bằng tiền mặt.
- Nó khuyến khích lòng trung thành với công ty.
- Đối với các doanh nghiệp nhỏ hơn và trẻ hơn với nguồn lực hạn chế, chúng cũng có thể được sử dụng như một công cụ tuyển dụng để bù đắp cho những thiếu sót về mức lương đưa ra khi tuyển dụng nhân tài.
- Nó chia sẻ những rủi ro và đa dạng hóa nó trong một doanh nghiệp đang phát triển.
- Nó cung cấp mức lương thưởng tăng lên khi một tổ chức không có khả năng tăng lương.
- Nó ghi nhận những đóng góp của các nhân viên chủ chốt.
- Nó tránh sự phức tạp của các lựa chọn cổ phiếu khuyến khích.
- Nó phát hành các tùy chọn cổ phiếu cho những nhân viên không đủ điều kiện cho ISO.
Lý do Quyền chọn Cổ phiếu Không Đủ tiêu chuẩn Không được Sử dụng
- Nếu loại bỏ chế độ bồi thường bằng tiền mặt, lương tiền mặt không đủ có thể là một trở ngại cho việc tuyển dụng nhân viên phù hợp.
- Nó không đối xử đặc biệt về thuế đối với nhân viên như ISO.
Sự khác biệt giữa Quyền chọn Cổ phiếu Không Đủ tiêu chuẩn và Quyền chọn Cổ phiếu Ưu đãi
| Nền tảng | Quyền chọn cổ phiếu ưu đãi | Quyền chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn | ||
| khả dụng | Chỉ có sẵn cho nhân viên; | Nó có sẵn cho nhân viên, nhà tư vấn và cố vấn. | ||
| Xử lý thuế | Điều kiện được hưởng thuế đặc biệt; | Yếu tố bồi thường được coi như một khoản thu nhập bình thường trong tay của người lao động. | ||
| Quyền lợi cho nhân viên | Thường được coi là có lợi hơn cho nhân viên; | Nó không có lợi cho người lao động vì nó phải chịu thuế dựa trên một điều kiện nhất định. | ||
| Lợi ích cho người sử dụng lao động | Người sử dụng lao động không thích nó. | Người sử dụng lao động thích nó hơn vì công ty phát hành được phép khấu trừ thuế tương đương với số tiền mà người nhận được yêu cầu tính vào thu nhập của mình. |
Phần kết luận
Quyền chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn là một cách để thưởng cho nhân viên. Nó cũng mang lại sự linh hoạt hơn để ghi nhận những đóng góp của những người không phải là nhân viên. Đó là một phần có giá trị trong gói bồi thường cho nhân viên, đặc biệt nếu cổ phiếu của công ty tăng vọt vào cuối năm. Quyền chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn cũng rất phù hợp với nhà tuyển dụng. Số tiền của yếu tố bồi thường thường được khấu trừ như một chi phí bồi thường.
