Định nghĩa chuyển lỗ thuế
Chuyển lỗ thuế là một điều khoản cho phép một cá nhân chuyển tiếp hoặc nói là chuyển lỗ thuế sang năm tiếp theo để tạo ra lợi nhuận trong tương lai và bất kỳ người nộp thuế nào, là bất kỳ cá nhân hoặc công ty nào đều có thể yêu cầu giảm các khoản thanh toán thuế trong tương lai.
Khoản lỗ thuế được chuyển tiếp do doanh nghiệp hoặc cá nhân kê khai để giảm các khoản thuế phải nộp trong tương lai.
Loại chuyển lỗ thuế
# 1 - Kinh doanh
Họ có thể sử dụng các khoản lỗ này để trích lập dự phòng so với NOL, nghĩa là lỗ hoạt động thuần, lỗ vốn nhiều hơn lãi vốn và một số khoản lãi nhất định thu được từ việc trao đổi hoặc bán cổ phiếu của một doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn.
# 2 - Người nộp thuế cá nhân
Họ có thể sử dụng những điều khoản này cho nhiều trường hợp khác nhau và thông tin đó có thể được trích xuất từ IRS và từ cơ quan thuế tương ứng của tiểu bang. Lấy ví dụ, nếu một người đóng thuế đóng góp vượt mức cho kế hoạch 529 của tiểu bang, thì người nộp thuế không thể khấu trừ số tiền mà họ đã nộp vượt quá, nhưng người đóng thuế sẽ có thể chuyển số tiền đó sang những năm sau.
Ví dụ về chuyển lỗ thuế
Ví dụ 1
Công ty điện lực Questa, một công ty làm ăn có lãi trong thị trấn, gần đây đã bị ảnh hưởng bởi giá than do nhu cầu quá lớn và nguồn cung ít hơn. Dưới đây là ảnh chụp nhanh của báo cáo thu nhập và nộp thuế hàng tháng gần đây.
Sử dụng thông tin dưới đây, chúng tôi sẽ tính toán số tiền thuế bị mất mà công ty có thể chuyển sang và số tiền còn lại trong số dư phải được sử dụng.
Giải pháp:
Cho đến tháng 2, công ty đã có lãi và đang phải trả thuế ở mức 30%, nhưng sau tháng 3, công ty đã không trả bất kỳ khoản thuế nào cho đến tháng 6 vì họ đang phải chịu lỗ.
Chúng ta có thể thấy rằng từ tháng 3 trở đi, khoản lỗ đã bắt đầu và điều tương tự sẽ được tiếp tục cho đến khi công ty bắt đầu có lãi, điều này chỉ xảy ra vào tháng 6.
Tính đến tháng 5, công ty đã lỗ 21.000 USD. Điều tương tự đã được bù đắp một phần bằng khoản thu được $ 5.000. Bây giờ khoản lỗ còn lại sẽ được hấp thụ trong tương lai là $ 16,000.
Ví dụ số 2
Một trong những ví dụ nổi tiếng có thể là Tổng thống Donald Trump của Mỹ và cũng là một doanh nhân. Vào năm 2016 khi đang bầu cử tổng thống Hoa Kỳ, New York Times, một nhà xuất bản nổi tiếng, đã công bố bản khai thuế của Donald Trump cho năm 1995, trong đó khoản lỗ 916 triệu đô la được báo cáo xảy ra vào năm 1995, đã được chuyển tiếp để bù đắp trong những năm tới so với thu nhập tiếp theo.
Các khoản lỗ được thực hiện là khoản lỗ vốn đến từ các khoản đầu tư mà Trump thực hiện vào các dự án kinh doanh hàng không, sòng bạc và bất động sản Manhattan. Cùng một nhà xuất bản báo cáo rằng khoản lỗ 916 triệu đô la này sẽ cho phép ông Trump trốn thuế liên bang khoảng 50 triệu đô la trong vòng mười tám năm chịu thuế.
Ưu điểm
- Các khoản chuyển lỗ từ thuế có lợi vì chúng tạo ra khoản giảm thuế trong tương lai cho doanh nghiệp hoặc các công ty, và do đó chúng rất có giá trị đối với họ.
- Các khoản lỗ này thường có thể được chuyển trong bảy năm theo luật, điều này một lần nữa giúp các công ty giảm nhẹ. Khi họ kiếm được lợi nhuận, họ sẽ không phải nộp thuế ngay lập tức, điều này cuối cùng giúp họ loại bỏ áp lực về dòng tiền và vốn lưu động sẽ được quản lý hợp lý.
- Trong một số trường hợp, các công ty mua lại một công ty khác chỉ vì mục đích chuyển lỗ thuế.
Nhược điểm
Không có bất lợi lớn nào đối với việc chuyển lỗ thuế. Điều duy nhất là nó có thể làm cho doanh nghiệp hoặc công ty giống như một công ty thua lỗ.
Những điểm quan trọng cần lưu ý
Các điểm sau đây phải được lưu ý trước khi chuyển lỗ.
- Người ta phải hoàn thành tờ khai thuế áp dụng cho loại hình kinh doanh.
- Xác định xem các khoản khấu trừ thuế của bạn có vượt quá thu nhập chịu thuế hay không và có lỗ hoạt động thuần không phức tạp để tính cho người nộp thuế.
- Ngoài ra, một số luật nhất định yêu cầu khai thuế phải được nộp trong ngày đến hạn để yêu cầu bồi thường và chuyển lỗ cho tương lai, hãy ghi lại điều tương tự.
- Có thể có nhiều người đứng đầu thu nhập, và có những luật đối xử với họ khác nhau, và do đó các khoản lỗ thuế của họ được chuyển sang quy tắc chuyển tiếp, người nộp thuế nên ghi lại điều đó.
Phần kết luận
Có một điểm quan trọng cần lưu ý là mỗi quốc gia đều có bộ quy tắc và quy định riêng sẽ chi phối việc bù trừ và chuyển lỗ hoạt động ròng cho người nộp thuế, cho dù là cá nhân hay doanh nghiệp. Các quy tắc và quy định này không đơn giản, và có lẽ chúng phức tạp, và chúng sẽ yêu cầu cân nhắc cẩn thận về mọi điều khoản, có thể là sự trợ giúp của luật sư thuế địa phương. Ví dụ: ở Hợp chủng quốc Hoa Kỳ (USA), mỗi tiểu bang đều có bộ quy tắc và quy định riêng quản lý mã số thuế. 30 tiểu bang và DC, tuân thủ mã số thuế liên bang cho phép chuyển tiếp Lỗ hoạt động ròng trong hai mươi năm. Trong khi Illinois, cho phép chuyển tiếp mười hai năm và trong khi Kansas và Vermont cho phép chuyển lỗ mười năm.
Cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, người đóng thuế nên lưu giữ hồ sơ thuế tuyệt vời về những tuyên bố mà anh ta đưa ra trong các tờ khai thuế.
