Định nghĩa tài khoản phải thu
Tài khoản phải thu đề cập đến một thỏa thuận trong đó một công ty tiếp cận vốn bằng cách bán các hóa đơn phải thu chưa thanh toán của họ cho ngân hàng, trong đó rủi ro về các khoản phải thu chưa thu có thể xảy ra với công ty hoặc với ngân hàng tùy theo thỏa thuận.
Nó còn được gọi là bao thanh toán hoặc chiết khấu hóa đơn và là một phương pháp mà công ty nhận được tiền mặt bằng cách bán hóa đơn hoặc khoản phải thu cho khách hàng chưa thanh toán. Thông thường, các ngân hàng thực hiện các hoạt động tài trợ hoặc chiết khấu tín phiếu để lấy lãi hoặc phí nghiệp vụ. Tuy nhiên, có những quỹ có mục đích đặc biệt & các nhà đầu tư tư nhân chuyên thực hiện các giao dịch như vậy.
Ví dụ về tài khoản phải thu tài trợ
Ví dụ 1
Benji là một đại lý ô tô và đã bán 5 chiếc ô tô trị giá 35.000 đô la mỗi chiếc cho M / s Tefac INC. Tefac đồng ý thanh toán trong thời gian 3 tháng. Tuy nhiên, do nhu cầu tiền mặt cấp bách, Benji đã sử dụng phương tiện tài trợ khoản phải thu.
Ví dụ số 2
Bây giờ, với cùng một ví dụ, hãy xem xét Benji đã nhận được số tiền đặt trước là 20% cho mỗi chiếc xe.
Có thể quan sát thấy Phí phải trả cho công ty tài trợ giảm từ 25.000 đô la xuống còn 20.000 đô la vì số khoản phải thu cũng giảm. Các khoản phí có thể thay đổi và hầu hết phù hợp với rủi ro mà họ phải chịu tùy thuộc vào số tiền chưa thanh toán, mức độ tín nhiệm của Người mua và mức độ tín nhiệm của con nợ chính, tức là Tefac INC.
Ví dụ # 3
Bây giờ là ví dụ mẫu, nhưng Benji chọn nhận tài trợ từ Ngân hàng vì điều này sẽ giúp tôi tiết kiệm phí, nhưng sẽ có rủi ro đi kèm. Rủi ro là nếu Tefac không thanh toán cho Ngân hàng, tức là từ chối hóa đơn vào ngày đến hạn, Benji sẽ phải thanh toán cho ngân hàng.
Tài trợ từ ngân hàng sẽ giúp chúng tôi có tiền trong tài khoản ngân hàng của Benji thay vì tiền mặt.
Ví dụ # 4
Trong ví dụ dưới đây, chúng tôi cho rằng Tefac làm mất uy tín của ngân hàng. tức là Tefac không có tiền để thanh toán cho ngân hàng.
Nếu hóa đơn không được xác nhận, chúng tôi sẽ phải thanh toán cho ngân hàng trong thời gian 3 ngày. Các khoản phí trả cho ngân hàng là tổn thất của chúng tôi vì chúng tôi sẽ không lấy nó để hoàn lại.
Ví dụ 5
TransX Exports GmBH đã nhận được đơn đặt hàng vận chuyển 10 container ($ 3.000.000) mỗi tháng trong thời gian 12 tháng. Nhà nhập khẩu đã đồng ý thanh toán khi container cập cảng. FYI - Lô hàng mất 21 ngày để đến cảng nhà nhập khẩu.
Cần lưu ý, tài khoản phải thu có giá trị tài trợ càng cao thì phí Ngân hàng càng thấp. Lý do là, chính giao dịch. Giao dịch càng cao thì rủi ro vỡ nợ càng thấp.
Ví dụ # 6
Trong ví dụ trên, thay vì tài trợ cho các khoản phải thu, Transx Export GmBH có tùy chọn yêu cầu Thư tín dụng. Bằng cách hỏi điều này, anh ta có thể cung cấp tín dụng từ 30 đến 60 ngày cho người mua của mình. Bằng cách nhận được thư tín dụng, TransX có thể ghi nhận doanh thu ngay lập tức và điều này càng làm giảm chi phí. Tuy nhiên, xin lưu ý rằng các giao dịch như vậy chỉ hợp lệ cho thương mại Xuất nhập khẩu. Một Thư tín dụng được ký bởi ngân hàng của người mua. (Rủi ro gian lận LC giữ trong giao dịch này)
Cần lưu ý rằng phí ngân hàng hoàn toàn phụ thuộc vào điểm tín dụng trong quá khứ của bạn. Bất chấp các giao dịch có giá trị cao, nếu điểm tín dụng thấp hơn giới hạn chấp nhận của ngân hàng, bạn sẽ bị tính phí cao hơn.
Phần kết luận
Tài trợ cho các khoản phải thu là một thực tế phổ biến được hầu hết các nhà sản xuất áp dụng do họ luôn cần vốn lưu động vì khoản phải thu thông thường là từ 60 đến 90 ngày mà họ phải thanh toán ngay cho chủ nợ (để được chiết khấu tiền mặt) hoặc khoảng thời gian từ 30 đến 60 ngày.
Lựa chọn các Ngân hàng để được cấp vốn như vậy rẻ hơn và đáng tin cậy hơn so với các công ty tư nhân hoặc các tổ chức tài trợ. Tuy nhiên, nếu con nợ không trả hoặc từ chối hóa đơn vào ngày đến hạn, trong trường hợp Ngân hàng, chúng tôi sẽ phải thanh toán (trong trường hợp - ông Benji phải trả cho ngân hàng) nhưng trong trường hợp công ty tư nhân thì họ chịu lỗ. , hoặc họ đau đầu để thu hồi từ con nợ, và do đó họ tính phí cao hơn.
Do đó, trong khi lựa chọn tài trợ phải thu, việc đánh giá nên được thực hiện dựa trên các khoản phí và mức độ tín nhiệm của chính chúng. Phí cao hơn liên tục sẽ làm giảm lợi nhuận, cuối cùng làm giảm lợi nhuận của các công ty.
Lưu ý chính: LC, tức là thư tín dụng, cũng là một loại tài trợ phải thu được chiết khấu bởi hàng xuất khẩu để sử dụng nó để mua hàng hóa và tiến hành giao hàng.
