Định nghĩa thuế gián thu
Thuế gián thu, còn được gọi là thuế tiêu dùng, là loại thuế mà người đó không trực tiếp chịu, trong khi mức thuế này được chuyển cho người tiêu dùng cuối cùng của hàng hóa hoặc dịch vụ bằng cách cộng các loại thuế đó vào giá trị của hàng hóa đó. hoặc các dịch vụ, như Thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế dịch vụ, VAT, v.v.
Nói một cách dễ hiểu, nó là một loại thuế có thể được chuyển cho một tổ chức hoặc cá nhân khác và bắt đầu bằng các loại thuế đánh vào nhà sản xuất, người này sau đó chuyển cho khách hàng. Nó là một phần của chuỗi cung ứng. Người tiêu dùng trả tiền thuế gián tiếp bằng cách trả nhiều tiền hơn cho sản phẩm.
Hoa Kỳ đánh thuế gián thu ở cấp độ địa phương. Nhà nước cũng có quyền áp đặt thuế của mình. Ngoài tiểu bang, các khu vực pháp lý địa phương cũng có thẩm quyền áp đặt thuế bán hàng.
Các loại thuế gián thu
Dưới đây là các loại thuế gián thu.
- Thuế dịch vụ - Thuế này được thu từ cá nhân hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ như tư vấn, pháp lý và các dịch vụ khác. Thuế này phải trả ngay sau khi dịch vụ được cung cấp.
- Excise Duty - Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế đánh vào sản xuất; nhà sản xuất phải trả nó, nhưng thường chuyển cho khách hàng. Nó áp dụng cho những hàng hóa được sản xuất trong nước. Thuế này phải chịu ngay khi hàng hóa được sản xuất.
- VAT (Thuế giá trị gia tăng) - VAT áp dụng cho việc bán hàng hóa di chuyển trong nước. Như tên của nó Dịch vụ giá trị gia tăng, giá vốn hàng hóa được tăng lên ở mọi giai đoạn mà giá trị gia tăng. Thuế GTGT là thuế đánh vào tiêu dùng cuối cùng và do khách hàng chịu ở giai đoạn tiêu dùng cuối cùng.
- Thuế hải quan - Thuế này áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu vào nước này. Trong một số trường hợp, nó cũng có thể áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài.
- Thuế Giao dịch Chứng khoán - Nó thường được gọi là STT. Đây cũng là một dạng thuế gián thu và được đánh vào khi chứng khoán được bán / mua từ sàn giao dịch. Chứng khoán có thể được định nghĩa là cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ.
- Stamp Duty - Thuế này chủ yếu được áp dụng khi mua và bán bất động sản
- Thuế giải trí - Loại thuế này áp dụng cho mọi giao dịch có liên quan đến giải trí. Ví dụ - phim, thể thao, chương trình sân khấu, triển lãm
Ví dụ
Bây giờ chúng ta hãy lấy ví dụ về thuế gián thu để hiểu khái niệm này.
Ví dụ 1
Để hiểu thuế gián thu, chúng ta hãy xem xét một ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt, một hình thức thuế gián thu
Hãy xem xét rằng chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế 10% đối với bất kỳ dịch vụ spa trong nhà nào. Vì vậy, nếu một cá nhân đi sử dụng dịch vụ này và bị tính phí 100 đô la cho mỗi lần ngồi, thì họ sẽ phải trả 10 đô la tiền thuế cho mỗi lần họ ngồi (100 X 10%). Nếu họ tính 300 đô la cho mỗi lần ngồi, thì thuế sẽ phải trả là 30 đô la
Ví dụ số 2
Giả sử bạn muốn mua một bao thuốc lá. Tại Hoa Kỳ, tiểu bang tính phí $ 4 cho mỗi gói ngoài thuế đã bao gồm hoặc không phân biệt giá bán lẻ ban đầu. Ngoài điều này ra, New York đã có thuế tiêu thụ đặc biệt. Vậy bây giờ tổng tiền thuế tổng cộng là $ 5.
Vì vậy, giả sử rằng có nhiều loại thuốc lá khác nhau và giá của một gói là 2 đô la và giá của gói thứ hai là 4 đô la thì tổng giá bao gồm tổng các loại thuế bây giờ sẽ là 6 đô la và 8 đô la.
Đó là một ví dụ kinh điển về thuế áp dụng cho các sản phẩm cụ thể. Ở đây mục đích chính là giảm bớt hoặc ngăn chặn công dân mua hoặc sử dụng các sản phẩm có hại. Động cơ là tăng thuế và giảm tiêu dùng.
Ưu điểm
- Thuế dựa trên sức mua - Thuế gián thu áp dụng cho những người mua sản phẩm và dịch vụ. Do đó, người nghèo được miễn các loại thuế này. Hệ thống thuế này cũng không thiên vị và bắt mọi người phải nộp thuế.
- Gánh nặng thuế - Người nộp thuế không phải gánh các loại thuế này vì người ta chỉ phải trả khi mua hàng
- Thuận tiện và dễ dàng thu - Thuế được thu trực tiếp từ nhà sản xuất hoặc khách hàng. Nó tiết kiệm cả thời gian và công sức. Không có thời hạn, và không cần tài liệu. Nó cũng có một lợi thế đáng kể nữa là thuế gián thu ngăn chặn việc trốn thuế.
- Bình đẳng - Thuế, dựa trên sức mua. Vì vậy, người giàu phải trả nhiều thuế hơn nếu họ mua hàng xa xỉ hoặc nhiều hàng hóa hơn và ngược lại.
- Không rõ ràng - Các loại thuế này được bao gồm như một phần của sản phẩm và không rõ ràng lắm. Mọi người không nhận ra rằng họ đang trả thuế vì nó chiếm tỷ lệ nhỏ. Họ cũng có thể tránh được bằng cách không mua hàng hóa.
- Sản phẩm gây nghiện và có hại - Chính phủ đánh thuế cao đối với các mặt hàng gây nghiện như thuốc lá điếu và thuốc lá điếu. Điều này không chỉ đánh thuế cao đối với các sản phẩm này mà còn kéo theo nguyên nhân xã hội, hạn chế việc sử dụng các sản phẩm độc hại này.
Nhược điểm
- Thuế không đổi cho tất cả - Mặc dù thuế cao đối với các sản phẩm xa xỉ nhưng các sản phẩm chính, số lượng thuế là như nhau. Và không có sự so sánh nào được thực hiện ngay cả khi nó được mua bởi một cá nhân giàu có hay một cá nhân túng thiếu. Ví dụ thuế đánh vào hàng hóa cơ bản như muối, đường
- Dòng chảy ổn định - Thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ co giãn là không chắc chắn và có thể không tạo ra nhiều doanh thu cho chính phủ.
- Không thân thiện - Khi chính phủ đánh thuế đối với nguyên liệu thô, nó gián tiếp hạn chế sản xuất và khiến nó trở nên không thân thiện. Do đó, nó làm tăng chi phí sản xuất và tăng giá thành sản phẩm.
Phần kết luận
Thuế gián thu có nhiều ưu và nhược điểm. Tuy nhiên, cần phải hiểu nó từ quan điểm của doanh nghiệp. Các loại thuế này hiện diện trong mọi hình thức kinh doanh của công ty. Chúng có tác động nghiêm trọng đến nguyên liệu thô, chi phí, tổng dòng tiền, lợi nhuận, sản xuất, khối lượng và cuối cùng là tổng giá trị của cổ đông để luôn dẫn đầu trong cuộc cạnh tranh.
Hầu hết các quốc gia hiện đang tiến tới hội tụ và áp dụng một hệ thống thuế cho tất cả các hình thức thuế gián thu này. Các quốc gia như Ấn Độ đã áp dụng những thay đổi này và đang gặt hái được nhiều lợi ích.
