Quy tắc bán đồ giặt là gì?
Quy tắc Wash Sale là một quy định do hệ thống doanh thu nội bộ (IRS) của Hoa Kỳ đưa ra nhằm không cho phép khấu trừ thuế khi nhà đầu tư bán chứng khoán bị thua lỗ và sau đó mua chứng khoán tương tự hoặc giống hệt nhau từ thị trường trong khoảng thời gian 30 ngày, do đó xây dựng lại vị trí của mình và cũng thu được lợi ích về thuế từ khoản lỗ vốn phải chịu.
Khoảng thời gian của quy tắc bán rửa thực sự là 61 ngày, bắt đầu từ 30 ngày trước khi cổ phiếu hoặc trái phiếu được mua và 30 ngày sau khi cổ phiếu hoặc trái phiếu đã được bán trên thị trường. Do đó, nếu bạn muốn ghi nhận khoản lỗ trong tờ khai thuế chỉ bằng cách bán chứng khoán, bạn cần phải chú ý đến ngày mua và bán chứng khoán vì điều này sẽ ảnh hưởng đến hệ thống thuế.
- Quy tắc này không được áp dụng ở Ấn Độ, nhưng nó được áp dụng ở Hoa Kỳ và Vương quốc Anh.
- Nó được đóng khung để người nộp thuế không lợi dụng việc giảm giá quá mức để ghi nhận lỗ vốn rồi mua lại hàng cũ để gây dựng lại vị thế đã mất.
- Điều gì tạo nên sự bảo mật giống hệt nhau được Hệ thống Doanh thu Nội bộ đóng khung trong các chính sách của nó; tuy nhiên, nhìn chung, trái phiếu và cổ phiếu ưu đãi của cùng một công ty không được coi là giống hệt nhau, và cá nhân có thể tự do mua chúng mà không thu hút sự không cho phép của phần này trong hệ thống doanh thu nội bộ.
- Nếu khoản lỗ đã xảy ra và điều tương tự không được phép theo quy tắc bán rửa, thì khoản lỗ cần được cộng vào giá mua cổ phiếu vì thuế đã được trả cho cổ phiếu đó. Chi phí mới này sẽ là giá mua lại chứng khoán, sẽ được sử dụng như một khoản khấu trừ khi chứng khoán được bán thêm trên thị trường.
Ví dụ về Quy tắc bán đồ giặt
Ví dụ 1
Giả sử Mr.A mua 1000 cổ phiếu của Apple vào ngày 1 tháng 1 năm 2019, với giá trị 50.000 đô la Úc hoặc 50 đô la cho mỗi cổ phiếu. Vào ngày 8 tháng 1 năm 2019, giá cổ phiếu giảm xuống còn 40 đô la, do đó phản ánh khoản lỗ danh nghĩa 10.000 đô la cho Mr.A. Bây giờ, anh ta bán Cổ phiếu trong hoảng loạn ngay lập tức và mua lại cổ phiếu tương tự vào ngày 20 tháng 1 năm 2019, do đó xây dựng lại vị trí trước đó của mình và cũng đặt trước một khoản lỗ trong lợi tức của anh ta cho IRS.
Trong trường hợp này, giao dịch này sẽ được coi là bán rửa vì Mr.A đã bán cổ phiếu và mua lại cổ phiếu đó trước khi hết hạn 30 ngày kể từ ngày bán. IRS sẽ không cho phép lỗ vốn và số tiền đó sẽ được cộng vào chi phí mua lại vào ngày 20 tháng 1 năm 2019.
Ví dụ số 2
Giả sử Mr.A đã mua 1000 cổ phiếu của Google với giá 100 đô la vào ngày 15 tháng 1 năm 2019. Anh ấy đã bán số cổ phiếu tương tự vào ngày 31 tháng 1 năm 2019 và mua lại vào ngày 1 tháng 3 năm 2019. Trong trường hợp này, hoàn toàn không có vấn đề với ngày mua lại kể từ nó là sau 30 ngày kể từ ngày bán. Tuy nhiên, Mr.A đã mua cổ phiếu ban đầu vào ngày 15/1/2019 và bán ra trước thời hạn 30 ngày.
Trong trường hợp này, quy tắc bán rửa cũng sẽ được áp dụng và khoản lỗ được ghi nhận là lỗ vốn sẽ không được chấp nhận trong bản khai thuế thu nhập của năm đó.
Ví dụ # 3
Mr.A mua một trái phiếu vào ngày 1 tháng 1 năm 2019, bán nó vào ngày 1 tháng 3 năm 2019 và mua lại vào ngày 1 tháng 5 năm 2019; trong trường hợp này, sẽ không có khả năng áp dụng quy tắc bán rửa vì điều kiện 30 ngày đối với việc bán và mua lại trái phiếu đã được tính đến và khoản lỗ vốn nếu có bất kỳ chứng khoán nào được bán sẽ không được phép là khoản khấu trừ trong lợi tức của năm dương lịch đó.
Ưu điểm
Dưới đây là một số ưu điểm:
- Quy tắc bán hàng rửa giúp hệ thống doanh thu nội bộ (IRS) của quốc gia hạn chế tình trạng sơ suất, theo sau là các nhà đầu tư cá nhân để tránh thuế và yêu cầu khấu trừ.
- Một khoản thu cao cho các cơ quan chức năng;
- Thao túng cổ phiếu dưới lăng kính của cơ quan thuế
- Tránh những sai sót trong giá cổ phiếu;
- Khoản lỗ vốn không được phép được phép bổ sung vào chi phí mua lại cổ phiếu và được phép khấu trừ vào việc bán thêm chứng khoán đã mua lại.
Nhược điểm
- Hồ sơ dài cần được các nhà đầu tư cá nhân lưu giữ về ngày mua, ngày bán và ngày mua lại để tránh quy tắc bán rửa.
- Nhiệm vụ mệt mỏi đối với các nhà đầu tư cá nhân là tuân thủ các quy định
- Không rõ ràng về các giao dịch mua giống hệt nhau hoặc mua lại bảo mật;
- Sẽ là một nhiệm vụ mệt mỏi đối với các nhà đầu tư cá nhân để đảm bảo rằng quy tắc bán rửa không áp dụng cho họ đối với bất kỳ chứng khoán nào được bán lại trên thị trường mở vì IRS sẽ bị phạt vì tiết lộ sai sự thật và yêu cầu các khoản miễn trừ hoặc khấu trừ sai tùy theo trường hợp có thể xảy ra trong lợi tức.
- Các cơ quan khai thuế chịu trách nhiệm lớn trong việc đánh giá cẩn thận khoản dự phòng hoặc không cho phép của khoản lỗ vốn mà người nộp thuế hoặc nhà đầu tư cá nhân phải gánh chịu.
Phần kết luận
Quy tắc Wash Sale là một trong những chủ đề gây tranh cãi trong cấu trúc thuế vì nó có nhiều lỗ hổng liên quan đến ngày tháng, việc mua lại các chứng khoán giống hệt nhau. Quy tắc này không được áp dụng ở Ấn Độ; tuy nhiên, ở Mỹ, nó nghiêm ngặt hơn.
