Định nghĩa dự báo tài chính
Dự báo tài chính cho thấy các dự báo và dự đoán về các ước tính tài chính và các con số từ doanh thu và chi phí liên quan đến báo cáo tài chính và có tính đến các yếu tố thị trường bên ngoài và dữ liệu nội bộ.
Giải trình
- Việc xác định dự báo tài chính phù hợp phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài, cụ thể là điều kiện kinh tế và tình cảm thị trường.
- Các yếu tố nội bộ được đưa vào dự báo là vị trí kinh doanh hiện tại và dữ liệu lịch sử sẵn có được sử dụng để tạo ra sự nhất quán.
- Giúp các bên liên quan cung cấp ước tính toàn diện về các mục hàng đã chọn.
- Nói chung, chúng được hình thành như một phần của tóm tắt điều hành.
- Những tuyên bố này có thể được mô tả như những tuyên bố hướng tới tương lai.
- Nó cung cấp cho ban lãnh đạo một ý tưởng ngắn gọn và hình ảnh về cách thức hoạt động của công ty.
Làm thế nào để thực hiện một dự báo tài chính?
Chúng ta hãy lấy ví dụ về Báo cáo thu nhập của Công ty ABC. Người ta dự đoán rằng doanh thu sẽ tăng 25% so với doanh thu của năm cơ sở. Chi phí bán hàng cho báo cáo thu nhập dự kiến sẽ là 65% doanh thu dự kiến.
Chi phí hoạt động chiếm 15% doanh thu do doanh nghiệp tạo ra và chi phí lãi vay bằng với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm gốc. Chi phí lãi vay cho năm gốc được báo cáo là 2.000 đô la. Doanh nghiệp bị đánh thuế ở mức 25 phần trăm. Giúp quản lý chuẩn bị một dự báo về báo cáo thu nhập. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm cơ sở như sau: -
Chuẩn bị báo cáo Thu nhập Dự kiến như hiển thị bên dưới: -
Bước # 1 - Khởi tạo ước tính doanh thu, tình hình tài sản, nợ phải trả và dựa trên doanh thu hoặc quy mô tài sản hiện tại của doanh nghiệp. Trong ví dụ trên, ước tính doanh thu tăng 25 phần trăm cho năm gốc.
Bước # 2 - Lập cơ sở cho chi phí bán hàng, dựa trên ước tính doanh thu được xác định ở trên và như thể hiện trong ví dụ dưới đây.
Bước # 3 - Tính toán lợi nhuận gộp là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí bán hàng.
Bước # 4 - Xác định chi phí hoạt động là 15% doanh thu hoặc ước tính doanh thu.
Bước # 5 - Xác định thu nhập trước lãi vay và thuế bằng cách tính chênh lệch giữa lợi nhuận gộp được xác định ở bước 3 và chi phí hoạt động ở bước 4.
Bước # 6 - Khấu trừ thu nhập lãi gốc theo giả định của năm trước từ kết quả của bước 5 để tính thu nhập trước thuế.
Bước # 7 - Khấu trừ thuế từ thu nhập trước thuế để tính đến lợi nhuận sau thuế. Thuế quan được xác định là 25% doanh thu trước thuế, như được định nghĩa trong bước 6.
Sau đây là cách tính toán trên báo cáo thu nhập như hình dưới đây: -
Sau đây là báo cáo thu nhập dự kiến: -
Các yếu tố của dự án tài chính
Dự báo tài chính có thể được gọi là một mô hình tài chính tóm tắt. Nó có thể dựa trên các giả định và ước tính, cũng như các hàm tăng trưởng. Một nút có thể bao gồm báo cáo thu nhập, dự báo dòng tiền và dự báo bảng cân đối kế toán.
# 1 - Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập thường bao gồm các ước tính và dự đoán về doanh thu và chi phí cùng với thu nhập ròng.
# 2 - Dự báo dòng tiền
Dự báo dòng tiền thường bao gồm các khoản doanh thu thu được dưới dạng tiền mặt - các khoản giải ngân bằng tiền thể hiện tất cả các chi phí phát sinh của doanh nghiệp trên cơ sở tiền mặt.
# 3 - Dự báo Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán dự kiến hoặc mô tả giá trị ròng của doanh nghiệp. Các dự báo có thể được lập cho tài sản, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả của bảng cân đối kế toán. Tài sản thể hiện những mặt hàng có giá trị kinh tế và tầm quan trọng đối với doanh nghiệp. Nợ phải trả thể hiện các khoản mà công ty nợ các chủ nợ.
Vốn chủ sở hữu thường được xác định là chênh lệch giữa tài sản và nợ phải trả. Các chi phí trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu. Các loại thuế có thể được coi là tỷ lệ do chính phủ quy định. Tài sản và nợ phải trả của một số loại cũng có thể dựa trên vị trí tài sản của năm trước hoặc doanh thu năm ngoái mà doanh nghiệp đạt được.
Tầm quan trọng
- Dự báo tài chính là một mô hình tài chính ngắn gọn. Giúp xác định và lập kế hoạch về nhu cầu vốn lưu động cho sự thành công của hoạt động kinh doanh.
- Dự báo là một trong những yếu tố đầu vào thiết yếu được sử dụng để chuẩn bị các phân tích Điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và mối đe dọa. Nó cũng là một báo cáo bổ sung được sử dụng để phân tích ngành.
- Trong trường hợp không có báo cáo tài chính thực tế, doanh nghiệp có thể chia sẻ các dự báo cho các bên liên quan và chủ nợ của họ.
- Làm như vậy đảm bảo duy trì niềm tin của nhà đầu tư và giúp các doanh nghiệp nhận được các khoản đầu tư mới cho các dự án mới nhất của họ. Các mục tiêu tài chính là những thước đo mà công ty phải đáp ứng để thành công và tồn tại trong môi trường cạnh tranh và ngành.
- Các dự báo tài chính cho phép ban lãnh đạo cao nhất phát hiện các dấu hiệu cảnh báo sớm đối với hoạt động kinh doanh và cho phép doanh nghiệp nắm bắt được các sai lệch tiềm ẩn.
- Nó giúp chuẩn bị ngân sách cho các bộ phận và đơn vị kinh doanh khác nhau làm việc dưới một tổ chức nổi bật hơn.
Những lợi ích
- Nó cung cấp một bức tranh rõ ràng về việc quản lý công ty sẽ hoạt động như thế nào.
- Dự báo giúp đưa ra các quyết định chiến lược về hoạt động kinh doanh và tăng trưởng.
- Các dự báo tài chính trở thành báo cáo tham chiếu cùng với các báo cáo tài chính sẵn có cho các bên cho vay và chủ nợ.
- Các bên cho vay và chủ nợ coi dự báo này làm cơ sở để đưa ra các quyết định đầu tư tiếp theo là có cơ sở.
- Nó giúp ban lãnh đạo thiết lập các mục tiêu và thiết lập các dấu hiệu cảnh báo sớm liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Nó cung cấp thông tin tóm tắt cho bên liên quan trong trường hợp không có báo cáo tài chính. Nếu muốn, họ có thể yêu cầu doanh nghiệp trình bày các dự báo tài chính chi tiết để xem liệu công ty có dự định đạt được các mục tiêu kinh doanh hay không.
Phần kết luận
Các dự báo tài chính là một công cụ ra quyết định cho ban giám đốc và các chủ nợ. Đây là một mô hình tài chính ngắn gọn thể hiện các dự báo dựa trên cơ sở ước tính do chính cơ quan quản lý xác định. Nó có thể được người cho vay và chủ nợ sử dụng để đưa ra quyết định đầu tư của họ.
