Công thức tính lợi nhuận
Công thức lợi nhuận tính toán lãi hoặc lỗ ròng mà công ty phải chịu trong bất kỳ thời kỳ nhất định nào bằng cách trừ tổng chi phí ra khỏi tổng doanh thu. Lợi nhuận là chỉ số chính đánh giá hoạt động của bất kỳ công ty nào. Lợi nhuận được coi là thành phần chính của Biên lợi nhuận hoạt động, Thu nhập trên mỗi cổ phiếu, tỷ suất sinh lời, v.v. Có nhiều hướng dẫn theo luật định và GAAP địa phương, mà tất cả các công ty phải tuân theo khi tính toán lợi nhuận cho bất kỳ khoảng thời gian nhất định nào. Nó không chỉ đảm bảo tính minh bạch mà còn cho phép so sánh tốt hơn các kết quả của công ty.
Lợi nhuận là hướng dẫn mà bất kỳ người không chuyên nghiệp nào cũng có thể hiểu được cách thức công ty đạt được lợi nhuận sau thuế (PAT), lợi nhuận trước thuế (PBT), Thu nhập trước khi khấu hao thuế lãi vay và khấu hao (EBITDA).
Công thức cho lợi nhuận là:
Lợi nhuận được phân bổ cho Cổ đông = Doanh thu - Chi phí Doanh thu - Chi phí Bán hàng và Bảo trì - Chi phí Quản lý và Quản lý - Khấu hao và Phân bổ - Chi phí Nghiên cứu và Phát triển + Thu nhập khác - Dự phòng thuế +/- Khoản mục bất thường không liên quan đến hoạt động kinh doanh thông thường.
Các bước tính toán lợi nhuận
Dưới đây là giải thích chi tiết về các bước của phương trình Lợi nhuận:
Bước 1: Xác định tổng doanh thu của công ty từ hoạt động kinh doanh cốt lõi.
Bước 2: Sau đó, từ doanh thu, khấu trừ tổng chi phí doanh thu phát sinh để tạo ra doanh thu gộp của công ty; điều này sẽ giúp đạt được lợi nhuận gộp và tỷ suất lợi nhuận gộp. Chi phí doanh thu bao gồm Chi phí lương, chi phí tài chính, chi phí hàng tồn kho và các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.
Bước 3: Từ lợi nhuận gộp, trừ chi phí sau:
- Chi phí bán hàng và bảo trì
- Chi phí quản lý và chung
- Khấu hao và khấu hao
- Chi phí Nghiên cứu và Phát triển.
Nó sẽ cung cấp thu nhập hoạt động của công ty.
Bước 4: Đến Thu nhập hoạt động, Thêm Thu nhập khác như lãi, lợi nhuận từ việc bán khoản đầu tư, v.v., để đến Lợi nhuận trước thuế.
Bước 5: Từ Lợi nhuận trước thuế, trích dự phòng thuế cho kỳ đã định. Nó sẽ cho lợi nhuận sau thuế.
Bước 6: Mọi doanh nghiệp sẽ có một vài khoản lãi hoặc lỗ không mong muốn phát sinh trong năm tài chính, mà bản chất không bình thường như con nợ phá sản, thắng / thua bất kỳ vụ kiện nào, v.v. Điều chỉnh các khoản bất thường đó thành Lợi nhuận sau thuế, sẽ cung cấp thu nhập phân bổ cho các cổ đông.
Ví dụ tính toán về lợi nhuận
Hãy xem một số ví dụ đơn giản đến nâng cao về phương trình lợi nhuận để hiểu rõ hơn.
Ví dụ về lợi nhuận # 1 - Công ty Microsoft
Dưới đây là các khoản thu nhập và chi phí khác nhau của Microsoft Inc., tính toán lợi nhuận phân bổ cho các cổ đông:
| Chi tiết | Số tiền (tính bằng $) |
| Tiền lương và tiền công | 322 |
| Chi phí lãi vay | 669 |
| Thu nhập lãi | 219 |
| Chi phí hàng tồn kho | 43.410 |
| Chi phí Xúc tiến Bán hàng | 1.144 |
| Phí chuyên nghiệp | 1.200 |
| Phí | 452 |
| Thu nhập cổ tức | 122 |
| Khấu hao | 306 |
| Doanh thu từ việc bán các sản phẩm CNTT | 57.190 |
Giải pháp:
Theo phương trình lợi nhuận đã cho, Thu nhập hoạt động có thể được tính như sau:
Thu nhập hoạt động = 12789 - 1144 - 1200 - 452 -306
Thu nhập hoạt động = 9687
Việc tính thu nhập lợi nhuận phân bổ cho cổ đông có thể thực hiện như sau:
Thu nhập Phân bổ cho Cổ đông = 9687 + 122 + 219
Thu nhập được phân bổ cho Cổ đông sẽ là -
Thu nhập được phân bổ cho cổ đông = 10028
Do đó, Microsoft Inc đã kiếm được lợi nhuận từ thu nhập hoạt động là 9687 triệu đô la trong giai đoạn nhất định và 10.028 triệu đô la lợi nhuận thuộc về các cổ đông.
Ví dụ về lợi nhuận # 2 - Alphabet Inc
Dưới đây là thông tin chi tiết của Alphabet Inc., cho năm tài chính:
| Chi tiết | Số tiền (tính bằng $) |
| Tiền lương và tiền công | 403 |
| Chi phí lãi vay | 838 |
| Thu nhập lãi | 274 |
| Chi phí hàng tồn kho | 54.436 |
| Chi phí Xúc tiến Bán hàng | 1,434 |
| Phí chuyên nghiệp | 1.504 |
| Phí hợp pháp | 566 |
| Thu nhập cổ tức | 152 |
| Khấu hao | 383 |
| Doanh thu từ việc bán các sản phẩm CNTT | 71.716 |
| Dự phòng Nợ khó đòi | 4.012 |
| Chi phí thuê nhà | 4.162 |
| Chi phí bảo hiểm | 1.918 |
| Chi phí Đăng ký | 403 |
| Chi phí du lịch | 1.691 |
| Chi phí phúc lợi cho nhân viên | 420 |
Chia nhỏ chi phí theo các chủ thể khác nhau và tính lợi nhuận phân bổ cho các cổ đông.
Giải pháp:
Theo công thức lợi nhuận đã cho, Thu nhập hoạt động có thể được tính như sau:
Thu nhập hoạt động = 15619 - 1434 - 1918 - 403 - 1691 - 1504 - 566 - 4012 - 4162 - 383
Thu nhập hoạt động = -454
Việc tính toán lỗ phân bổ cho cổ đông được thực hiện như sau:
Khoản lỗ được phân bổ cho Cổ đông = -454 + 274 + 152
Khoản lỗ được phân bổ cho Cổ đông sẽ là -
Khoản lỗ được phân bổ cho Cổ đông = -28
Giải trình:
Tất cả các chi phí được chia thành nhiều đầu khác nhau nếu các chi phí dựa trên bản chất của chúng. Trong khi phân chia chi phí, người ta phải ghi nhớ liệu chi phí đó có liên quan trực tiếp đến hoạt động hay không. Nếu nó liên quan trực tiếp đến hoạt động, thì nó sẽ tạo thành một phần của chi phí doanh thu. Nếu không, nó sẽ tạo thành một phần của Chi phí bán hàng và bảo trì, chi phí Quản lý & Chung, v.v., được coi là dưới chi phí dòng.
Do đó, Alphabet Inc đã phải chịu khoản lỗ từ hoạt động là 454 triệu đô la trong thời gian nhất định và khoản lỗ 28 triệu đô la trong năm tài chính nhất định.
Ví dụ về lợi nhuận # 3 - Apple Inc
Dưới đây là thông tin chi tiết về Apple Inc., cho năm tài chính:
| Chi tiết | Số tiền ($) |
| Tiền lương | 488 |
| Chi phí lãi vay | 1,015 |
| Yêu cầu bảo hiểm đã nộp và được chấp nhận | 111 |
| Giao tiếp | 387 |
| Chi phí Thu nhập lãi | 332 |
| Chi phí hàng tồn kho | 65,983 |
| Chi phí Nghĩa vụ Cổ phiếu của Nhân viên | 100 |
| Chi phí lãi suất OD ngân hàng | 87 |
| Chi phí khuyến khích bán hàng | 1.738 |
| Phí kiểm toán | 1.823 |
| Phi ra toa | 686 |
| Chi phí Bảo lãnh Ngân hàng | 63 |
| Chi phí môi giới | 22 |
| Thu nhập cổ tức | 184 |
| Khấu hao và khấu hao | 464 |
| Doanh thu từ hoạt động | 86,928 |
| Dự phòng cho người nợ mất khả năng thanh toán | 1.863 |
| Chi phí thuê văn phòng | 5,044 |
| Chi phí bảo hiểm | 2.324 |
| Chi phí Đăng ký | 488 |
| Chi phí đi lại | 2.049 |
| Chi phí phúc lợi cho nhân viên | 509 |
Chia nhỏ chi phí theo các chủ thể khác nhau và tính lợi nhuận phân bổ cho các cổ đông.
Giải pháp
Theo công thức đã cho, Thu nhập hoạt động có thể được tính như sau:
Thu nhập hoạt động = 17832 - 1738 - 2324 - 2049 - 1823 - 686 - 22 - 5044 - 488
Thu nhập hoạt động = 3658
Việc tính thu nhập lợi nhuận phân bổ cho cổ đông có thể thực hiện như sau:
Thu nhập phân bổ cho cổ đông = 3631 + 111 - 1863
Thu nhập được phân bổ cho Cổ đông sẽ là -
Thu nhập được phân bổ cho cổ đông = 1879
Giải trình:
Tất cả các chi phí được chia thành nhiều đầu khác nhau nếu các chi phí dựa trên bản chất của chúng. Trong khi phân chia chi phí, người ta phải ghi nhớ liệu chi phí đó có liên quan trực tiếp đến hoạt động hay không. Nếu nó liên quan trực tiếp đến hoạt động, thì nó sẽ tạo thành một phần của chi phí doanh thu. Nếu không, nó sẽ tạo thành một phần của Chi phí bán hàng và bảo trì, chi phí Quản lý & Chung, v.v., được coi là dưới chi phí dòng.
Như vậy, Apple Inc đã kiếm được lợi nhuận từ các hoạt động là 3658 triệu đô la trong thời gian nhất định và lợi nhuận là 1879 triệu đô la trong năm tài chính nhất định.
Ví dụ về lợi nhuận # 4 - Amazon.in
Dưới đây là thông tin chi tiết của Amazon.in., Cho năm tài chính:
| Chi tiết | Số tiền ($) |
| Yêu cầu bảo hiểm đã đăng ký & được chấp nhận | 55 |
| Giao tiếp | 193 |
| Hàng tồn kho đã tiêu thụ | 32,991 |
| Chi phí phát triển sản phẩm | 2.372 |
| Sự suy yếu | 481 |
| Lợi nhuận từ việc bán nhà máy A | 953 |
| Chuyển đổi Forex | 60 |
| Chi phí lãi vay | 43 |
| Hoa hồng bán hàng | 869 |
| Phí kiểm toán | 911 |
| Thư Ý định Phí | 31 |
| Thu nhập cổ tức | 92 |
| Khấu hao và khấu hao | 232 |
| Doanh thu từ hoạt động | 43.464 |
| Tổn thất do cháy | 931 |
| Cho thuê | 2,522 |
| Chi phí bảo hiểm | 1.162 |
| Định kỳ | 244 |
| Chi phí vận chuyển | 1,024 |
| Chi phí lương | 254 |
| Cung thuế | 271 |
Chia nhỏ chi phí theo các chủ thể khác nhau và tính lợi nhuận phân bổ cho các cổ đông.
Giải pháp
Theo công thức đã cho, Thu nhập hoạt động có thể được tính như sau:
Thu nhập hoạt động = 9179 - 869 - 911 - 2522 - 1162 - 1024 -2372
Thu nhập hoạt động = 319
Việc tính thu nhập lợi nhuận phân bổ cho cổ đông có thể thực hiện như sau:
Thu nhập phân bổ cho cổ đông = 140 + 55 - 931 + 953
Thu nhập được phân bổ cho Cổ đông sẽ là -
Thu nhập phân bổ cho cổ đông = 217
Giải trình:
Tất cả các chi phí được chia thành nhiều đầu khác nhau, dựa trên bản chất của chúng. Trong khi phân chia chi phí, người ta phải ghi nhớ liệu chi phí đó có liên quan trực tiếp đến hoạt động hay không. Nếu nó liên quan trực tiếp đến hoạt động, thì nó sẽ tạo thành một phần của chi phí doanh thu. Nếu không, nó sẽ tạo thành một phần của Chi phí bán hàng và bảo trì, chi phí Quản lý & Chung, v.v., được coi là dưới chi phí dòng.
Do đó, Amazon.in đã kiếm được lợi nhuận từ các hoạt động là 319 triệu đô la trong một khoảng thời gian nhất định và lợi nhuận là 217 triệu đô la cho năm tài chính nhất định.
Mức độ liên quan và sử dụng
Để xác định công thức lợi nhuận chính xác, điều quan trọng nhất là:
- Lợi nhuận được coi là một chỉ số quan trọng của Biên lợi nhuận hoạt động.
- Lợi nhuận được coi là một trong những lĩnh vực đo lường chính trong phân tích đối thủ cạnh tranh.
- Các khoản vay được xử phạt dựa trên lợi nhuận hoạt động của công ty.
- Lợi nhuận giúp xác định tương lai gần của công ty.
- Lợi nhuận là điều quan trọng để đưa ra quyết định chiến lược như tiếp tục hoạt động kinh doanh hay đa dạng hóa hoặc thoái vốn mảng kinh doanh.
Phần kết luận
Công thức lợi nhuận đóng một vai trò quan trọng trong bất kỳ báo cáo thu nhập nào, vì đây sẽ là cơ sở để xác định ma trận hoạt động của công ty.
