Kiểm toán nội bộ (Định nghĩa, Chức năng) - Kiểm toán viên nội bộ làm gì?

Mục lục

Định nghĩa Kiểm toán Nội bộ

Định nghĩa Kiểm toán Nội bộ

Kiểm toán nội bộ là cuộc kiểm toán được thực hiện nhằm đánh giá và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong công ty, đánh giá các kiểm soát nội bộ khác nhau được áp dụng trong công ty và đảm bảo rằng công ty đang tuân thủ tất cả các luật và quy định được áp dụng trên nó, v.v.

Đây là một quá trình kiểm tra thường xuyên sự sai lệch so với bất kỳ sự tuân thủ quan trọng nào của các luật và quy định được hướng dẫn. Nó giúp duy trì báo cáo tài chính và thu thập dữ liệu chính xác và kịp thời. Đây là cuộc đánh giá được thực hiện bởi đánh giá viên nội bộ, người có thể là nhân viên của tổ chức hoặc không.

Nó liên quan đến quản trị của tổ chức, quy trình kế toán, quản lý rủi ro và kiểm soát quản lý. Nó nhằm mục đích nâng cao hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và quản lý, và tuân thủ các quy định. Hơn nữa, nó giúp xác định các hành vi gian lận tiềm ẩn, kiểm soát sự cố và mức độ tổn thất tài chính.

Yêu cầu kiểm toán nội bộ

Các yêu cầu tối thiểu để một công ty bắt buộc thực hiện kiểm toán nội bộ phụ thuộc vào luật của đất nước nơi công ty hoạt động.

Ví dụ, ở Hoa Kỳ, Mục 303A chỉ rõ các quy tắc này. Các quy định của NYSE yêu cầu các công ty niêm yết phải có chức năng kiểm toán nội bộ. NYSE quy định rằng các công ty niêm yết cần thực hiện kiểm toán đối với ban lãnh đạo để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty và các quy trình quản lý rủi ro. Một công ty cũng có thể thuê bên thứ ba kiểm toán cho chức năng này.

Mặt khác, ở Ấn Độ, Viện Kế toán Công chứng Ấn Độ (ICAI) đã thành lập Ủy ban Kiểm toán Nội bộ. Đây là bài kiểm tra tính tuân thủ đã được yêu cầu bởi mục 138 về đạo luật của các công ty, năm 2013. Phần này yêu cầu kiểm toán nội bộ đối với tất cả các công ty niêm yết cũng như đối với những công ty chưa niêm yết có Tiền gửi> = 250 triệu INR hoặc Vốn góp> = INR 500 triệu hoặc Khoản vay> = 1 tỷ INR hoặc Doanh thu> = 2 tỷ INR. Đối với các công ty tư nhân, các điều kiện là khoản vay> 1 tỷ INR hoặc Doanh thu> = 2 tỷ INR.

Trình độ của Kiểm toán viên nội bộ

Chúng có thể được tiến hành bởi Kiểm toán viên nội bộ được Chứng nhận (CIA), Tài khoản được Công nhận (CA), Kế toán Chi phí hoặc bất kỳ người nào được ủy quyền. Ngoài ra, kiểm toán viên phải có kiến thức chuyên môn sau:

Chuyên môn đặc biệt là cần thiết để đánh giá hệ thống kiểm soát quản lý, ví dụ, kiểm soát tài chính và kế toán.
Kế toán và tài chính chuyên môn để có thể thực hiện nhiệm vụ của mình;
Khả năng đánh giá các biện pháp kiểm soát hoạt động và phi tiền tệ;
Kiến thức về công nghệ, thương mại, luật, thuế, Kế toán chi phí, Kinh tế, Phương pháp Định lượng và các hệ thống EDP;
Chính trực và tách biệt của một chuyên gia;
Cô ấy / anh ấy phải có thể đảm bảo với ban quản lý rằng tính bảo mật của những thông tin đó sẽ được duy trì.

Trong khi kiểm toán theo luật định chỉ diễn ra vào cuối năm tài chính, kiểm toán nội bộ được thực hiện tương đối thường xuyên hơn, tức là hàng quý, hàng tháng, hàng tuần, hàng ngày và thậm chí liên tục trong nhiều trường hợp.

Chức năng của Kiểm toán viên nội bộ

Giám sát Kiểm soát Nội bộ - Ban Giám đốc nên duy trì Kiểm soát Nội bộ. Kiểm toán viên nội bộ có thể được chỉ định để giám sát xem Kiểm soát nội bộ có đang hoạt động hay không? Và cũng đề xuất bất kỳ biện pháp nào để đạt được những cải tiến.
Kiểm tra Thông tin Tài chính và Hoạt động - Họ có thể xem xét các phương tiện được sử dụng để đo lường các thông tin tài chính và thông tin khác. Kiểm toán viên có thể hỏi về số dư giao dịch và các vấn đề cụ thể khác.
Xem xét các Hoạt động Điều hành - Họ phải xem xét các hoạt động điều hành của một tổ chức, ví dụ, Kiểm tra việc mua hàng, Sản xuất, Kế hoạch nhân sự và cũng để kiểm tra xem các bộ phận này có hiệu quả, hiệu quả và tiết kiệm hay không.
Đánh giá việc Tuân thủ Luật pháp và Quy định - Họ được yêu cầu kiểm tra xem tổ chức có tuân thủ luật pháp và quy định hay không.
Quản trị - Họ có thể kiểm tra xem một tổ chức có tuân thủ các giá trị đạo đức hay không và chúng có công bằng hay không. Kiểm toán viên phải luôn đề xuất các biện pháp để cải thiện giống nhau.
Risk M anagemen t - Họ nên hướng dẫn ban quản lý trong việc cải tiến hệ thống quản lý rủi ro.

Ưu điểm

Quản lý Hiệu quả hơn - Nó giúp ban lãnh đạo công ty quản lý hiệu quả hơn. Kiểm toán viên nội bộ có thể xác định những thiếu sót trong kiểm soát nội bộ và hoạt động của công ty, nếu có. Nó cung cấp cho ban lãnh đạo một số hiểu biết hữu ích, rất quan trọng để đạt được các mục tiêu của công ty.
Đánh giá đồng thời - Nó mang lại một cơ hội duy nhất để tiến hành tự đánh giá các buổi biểu diễn trước đó. Họ không phải đợi đến cuối năm để đánh giá kết quả hoạt động của công ty. Nó giúp họ thay đổi / cải tiến quy trình và sửa chữa những sai lầm của mình, giúp họ chuẩn bị tốt hơn cho cuộc đánh giá bên ngoài vào cuối năm.
Cải thiện nếu Hiệu suất của Nhân viên - Do thường xuyên kiểm tra, các nhân viên luôn kiễng chân do sợ rằng kiểm toán viên nội bộ có thể bắt lỗi họ gần như ngay lập tức. Nó đảm bảo cải thiện hiệu quả và hiệu suất của họ, trở thành một thói quen tốt theo thời gian. Hơn nữa, đối với những nhân viên trung thực đã đi đúng hướng, nó hoạt động như một động lực thúc đẩy tinh thần.
Tối ưu hóa nguồn lực - Nó giúp ban quản lý tập trung vào các lĩnh vực mà nguồn lực không được sử dụng hết tiềm năng của chúng. Nó đi một chặng đường dài trong việc kiểm soát chi phí và chi phí của công ty. Do đó, nó cũng hữu ích trong việc nâng cao vị thế kinh tế của một tổ chức.
Bộ phận Công việc - Tiếp tục tối ưu hóa nguồn lực, hoạt động kiểm toán nội bộ luôn kiểm tra và quan sát hoạt động của tất cả các bộ phận và tất cả nhân viên của họ. Nó thực hiện điều này bằng cách thúc đẩy sự phân công lao động tối ưu trong toàn tổ chức.

Nhược điểm

Sự sẵn có của Nhân viên Có Năng lực - Để tiến hành bất kỳ loại đánh giá nào một cách thích hợp (có thể là nội bộ hoặc bên ngoài), một người cần phải có nhiều năm kinh nghiệm. Vì vậy, việc tìm kiếm nhân sự đủ năng lực trong công ty có thể tiến hành đánh giá nội bộ thường là một nhiệm vụ khó khăn. Và bạn không thể chỉ thuê một kiểm toán viên thiếu kinh nghiệm vì điều đó sẽ gây thiệt hại nhiều hơn là có lợi cho công ty của bạn.
Sự phụ thuộc vào Quy trình Kế toán - Như trong từ điển, kế toán luôn đi trước kiểm toán. Việc bắt đầu đánh giá nội bộ phụ thuộc vào việc hoàn thành kế toán. Vì vậy, sự chậm trễ trong quá trình kế toán cũng dẫn đến sự chậm trễ trong quá trình kiểm toán.
Thái độ thiếu hiểu biết của Ban Giám đốc - Ban Giám đốc thường không thực hiện các kết quả đánh giá nội bộ vì chúng không được cung cấp cho tất cả mọi người. Các phát hiện không vượt quá tầm quản lý, và do đó nó phụ thuộc vào việc liệu nó có thực hiện các hành động khắc phục cần thiết hay không.

Phần kết luận

Kiểm toán nội bộ là một bộ phận cấu thành của tổ chức. Nó không chỉ giúp ích cho hiệu quả công việc của nhân viên mà còn giúp ban lãnh đạo kiểm tra xem tổ chức có tuân thủ luật pháp và quy định hay không.

Các bài báo được đề xuất

Bài viết này là một hướng dẫn về Kiểm toán nội bộ là gì và định nghĩa của nó. Ở đây chúng ta thảo luận về yêu cầu, trình độ và chức năng của đánh giá viên nội bộ. Ở đây chúng tôi cũng thảo luận về những lợi thế và bất lợi. Bạn có thể tìm hiểu thêm về kế toán từ các bài viết sau -