Lệnh thanh khoản là gì?
Thứ tự khả năng thanh khoản là việc trình bày các tài sản khác nhau trong bảng cân đối kế toán theo thứ tự thời gian cần thiết để chuyển đổi thành tiền mặt, theo đó tiền được coi là tài sản có tính thanh khoản cao nhất, tiếp theo là tiền và các khoản tương đương tiền, chứng khoán thị trường, các khoản phải thu, hàng tồn kho. , các khoản đầu tư dài hạn, các khoản cho vay và ứng trước, tài sản cố định (cả hữu hình và vô hình).
Thứ tự thanh khoản của tài sản
- Tiền mặt - Đây là tài sản có tính thanh khoản cao nhất và không cần chuyển đổi.
- Ngân hàng - Số dư hiện có cũng là tài sản thanh lý mà không cần chuyển đổi thêm.
- Thị trường chứng khoán - Thị trường chứng khoán là các tài sản như thương phiếu, trái phiếu, cổ phiếu giao dịch trên sàn giao dịch, cổ phiếu ưu đãi, quỹ hoán đổi, v.v. những tài sản này có thể được chuyển đổi thành tiền mặt trong vài ngày.
- Tài khoản Phải thu - Số tiền đến hạn từ khách hàng của công ty hoặc tổ chức mà hàng hóa / dịch vụ đã được cung cấp và hóa đơn đã được tăng lên, nhưng số tiền đến hạn phải thu. Số tiền này được quy đổi thành tiền mặt theo chính sách tín dụng của công ty.
- Hàng tồn kho - Là hàng tồn kho của công ty ở dạng nguyên vật liệu thô, sản phẩm dở dang hoặc thành phẩm. Việc chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt có thể mất hàng tháng, tùy thuộc vào mức bán hàng.
- Tài sản cố định - Các tài sản như đất đai, nhà máy, tòa nhà, máy móc, đồ đạc, xe cộ, v.v., tất cả đều là một phần của việc bán tài sản cố định và việc chuyển chúng thành tiền là một quá trình lâu dài và cần thời gian vài ngày đến một tháng.
- Lợi thế thương mại - Đây là điều ít nhất, nhưng một tài sản lưu động được chuyển hóa thành tiền mặt chỉ xảy ra tại thời điểm bán doanh nghiệp.
Thứ tự thanh khoản cho Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một phần của báo cáo tài chính trình bày tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty tại một thời điểm cụ thể, qua đó cung cấp những hiểu biết sâu sắc về tình hình tài chính của một đơn vị. Tài sản được liệt kê trong bảng cân đối kế toán theo tính thanh khoản của chúng, trong đó tiền mặt được liệt kê ở trên cùng vì nó đã có tính thanh khoản mà không cần chuyển đổi. Tiếp theo trong danh sách là các chứng khoán có thể bán được trên thị trường như cổ phiếu và trái phiếu, có thể được bán trên thị trường trong vài ngày, thường thì ngày hôm sau có thể được thanh lý.
Tiếp theo, khoản tiền thuộc sở hữu của doanh nghiệp trong quá trình bán hàng thông thường, được chấp nhận bởi các điều khoản tín dụng chung của công ty, thường được gọi là các khoản phải thu. Các khoản phải thu này thường có thời hạn tín dụng từ 30 đến 60 ngày để tự thanh lý. Tiếp theo, hàng tồn kho là hàng tồn kho của công ty và có thể được chuyển đổi thành tiền mặt từ một tháng đến thời điểm bán hàng. Đôi khi hàng tồn kho có thể được bán nhanh chóng, vì vậy vị trí của nó có thể khác nhau giữa các tổ chức. Sau đó là các tài sản không dài hạn như nhà máy và máy móc, đất đai và tòa nhà, đồ đạc, xe cộ, v.v. chúng cần thời gian bán dài hơn và do đó cần thời gian thanh lý.
Cuối cùng trong bảng cân đối kế toán là lợi thế thương mại, mà đám mây chỉ được thực hiện tại thời điểm bán hoặc bất kỳ hoạt động tái cấu trúc nào khác của doanh nghiệp. Tính thanh khoản được xem xét hoặc ưu tiên thích hợp tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán vì đây là tài liệu đầu tiên được các bên cho vay / nhà đầu tư và các bên liên quan khác nhìn thấy để hiểu được vị thế của công ty. Tính thanh khoản là khả năng chuyển đổi thành tiền mặt theo thời gian của một tài sản. Các tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền trong thời hạn 12 tháng được coi là tài sản lưu động, còn các tài sản khác được coi là tài sản dài hạn.
Liệt kê các tài sản theo tính thanh khoản như sau: -
# 1 - Tài sản hiện tại -
- Tiền và các khoản tương đương tiền
- Chứng khoán thị trường
- Những tài khoản có thể nhận được
- Hàng tồn kho
- Chi phí trả trước
# 2 - Tài sản không dài hạn -
- Đầu tư dài hạn
- Tài sản cố định
- Tài sản vô hình
Tầm quan trọng của thứ tự thanh khoản
Tính thanh khoản đo lường khả năng tạo ra tiền của bất kỳ tài sản nào. Nó cung cấp một ý tưởng về cổ tức mà các cổ đông sẽ nhận được. Với tiêu chí niêm yết thống nhất do GAAP kế toán thiết lập, các bên liên quan khác nhau sẽ dễ dàng hiểu, phân tích bảng cân đối kế toán của công ty và đưa ra quyết định phù hợp. Điều này làm tăng khả năng so sánh của cả bảng cân đối nội bộ và giữa các công ty. Danh sách lệnh thanh khoản cung cấp các ấn tượng về khả năng hoàn trả các khoản nợ khác nhau của một công ty như trả góp khoản vay, hoàn trả các khoản nợ hoặc bất kỳ khoản nợ ngắn hạn nào khác như thanh toán cho nhà cung cấp, v.v.
Ưu điểm
- Điều này cho thấy khả năng biến tài sản thành tiền mặt của công ty.
- Nó chia đôi tài sản có tính thanh khoản cao hơn từ tài sản ít thanh khoản hơn với giá trị thực của chúng.
- Nó cung cấp cho người cho vay và người mua một cái nhìn rõ ràng về tổ chức. Tỷ lệ thanh khoản của doanh nghiệp sẽ cho các chủ nợ và các nhà đầu tư biết về mức độ mạnh về tài chính của công ty.
- Nó giúp đưa ra quyết định khi tỷ lệ thanh khoản của công ty bạn được theo dõi kịp thời; ban lãnh đạo sẽ ở vị trí tốt hơn để đưa ra các quyết định có chất lượng giúp bạn thu được nhiều lợi nhuận và tăng trưởng hơn.
- Lệnh thanh khoản giúp đỡ trong những trường hợp khẩn cấp bằng cách cung cấp tiền nhanh chóng để khắc phục tình huống mà tổ chức đang phải đối mặt.
Nhược điểm
- Các GAAP kế toán khác nhau có thể cung cấp các tiêu chí liệt kê khác nhau và do đó, khả năng so sánh vị trí tài chính của công ty bị ảnh hưởng.
- Danh sách thanh khoản của tài sản có thể không phải lúc nào cũng hữu ích cho mỗi bên liên quan như các nhà đầu tư muốn đầu tư dài hạn sẽ ít bận tâm nhất về vị thế thanh khoản hiện tại của công ty.
- Một số tài sản nhất định như chi phí trả trước và chi phí trả chậm có thể không tìm thấy vị trí thích hợp theo tiêu chí niêm yết vì chúng sẽ không bao giờ được thực hiện bằng tiền mặt, nhưng đây là tài sản lưu động vì các dịch vụ liên quan đến thanh toán được xử lý vẫn chưa được sử dụng.
Phần kết luận
Thứ tự thanh khoản có thể được mô tả như một tiêu chí niêm yết theo quy định của GAAP kế toán áp dụng, nó quyết định thứ tự trình bày tài sản trong bảng cân đối kế toán của công ty theo khả năng tạo tiền của chúng. Điều này rất hữu ích cho các bên liên quan khác nhau trong việc so sánh, phân tích và ra quyết định vì họ có thể dễ dàng so sánh hai hoặc nhiều bảng cân đối kế toán của cùng một công ty hoặc với bất kỳ công ty nào khác. Như vậy, tiền mặt được coi là tài sản có tính thanh khoản cao nhất, trong khi lợi thế thương mại được coi là tài sản kém thanh khoản nhất vì nó không thể tạo ra tiền mặt cho đến khi doanh nghiệp được bán.
Các bài báo được đề xuất
Đây là hướng dẫn về Thứ tự thanh khoản và Định nghĩa của nó. Ở đây chúng ta thảo luận về thứ tự thanh khoản cho bảng cân đối kế toán và các ví dụ cùng với tầm quan trọng, ưu điểm và nhược điểm. Bạn có thể tìm hiểu thêm từ các bài viết sau -
