Exchange-Kind là gì?
Trao đổi tương tự, còn được gọi là trao đổi 1031, là một giao dịch hoặc kết hợp các giao dịch ngăn chặn trách nhiệm thuế hiện hành theo Luật thuế Hoa Kỳ đối với việc bán một tài sản vì một tài sản tương tự khác được mua thay cho tài sản hiện có .
Giải trình
Trao đổi tương tự là một giao dịch để hoãn lại thuế thu nhập vốn phát sinh trong giao dịch bán một tài sản khi có thể cho thấy rằng số tiền thu được đang được sử dụng để mua một tài sản khác thay cho tài sản được đề cập đầu tiên. Nó được gọi là trao đổi 1031 vì Mục 1031 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ miễn trừ cho người bán tài sản khi số tiền bán được tái đầu tư vào tài sản có giá trị bằng hoặc cao hơn. Trao đổi sẽ không được coi là trao đổi tương tự nếu tài sản được mua là tài sản cá nhân của người bán. Trong tất cả các trường hợp khác, điều này sẽ được áp dụng.
Đặc trưng
- Tài sản hoặc tài sản được thay thế phải có bản chất và đặc điểm tương tự để đủ điều kiện như một trao đổi tương tự.
- Một đặc điểm quan trọng khác là một tài sản hoặc tài sản có thể là một tài sản cùng loại với nhiều tài sản. Sở Thuế vụ nói rằng 3 tài sản có thể được chỉ định miễn là chúng có thể được xác định chặt chẽ.
- Các quy tắc về thời gian áp dụng nghiêm ngặt đối với việc trao đổi trả chậm, tức là Trong vòng 180 ngày kể từ ngày chuyển giao tài sản bị hủy bỏ, người nộp thuế phải nhận được tài sản thay thế.
Các hình thức trao đổi tương tự
Nói chung, có 4 loại trao đổi tương tự. Cụ thể là, trao đổi đồng thời, trao đổi trì hoãn, trao đổi ngược lại và trao đổi liên tục hoặc cải tiến.
# 1 - Đồng thời
Trong những trường hợp đó, tài sản được bán và tài sản được mua được trao đổi trong cùng một ngày. Điều đó có nghĩa là giao dịch được đóng trong cùng một ngày. Hơn nữa, có ba cách mà giao dịch đồng thời này cũng có thể xảy ra
- Giao dịch hoán đổi thương mại hai bên
- Trao đổi ba bên
- Trao đổi đồng thời liên quan đến một bên trung gian.
# 2 - Bị trì hoãn
Đây là loại hình trao đổi phổ biến và ưa thích nhất. Trong loại hình này, chủ sở hữu tài sản bán nó và sau đó mua tài sản thay thế trong khung thời gian (45 ngày để xác định tài sản được mua và 180 ngày để hoàn thành việc bán).
# 3 - Đảo ngược
Nó còn được gọi là trao đổi kỳ hạn trong đó tài sản phải được mua để thay thế được mua trước, tức là tài sản được mua trước và trao đổi sau.
# 4 - Trao đổi Xây dựng hoặc Cải tiến
Các cải tiến đối với tài sản có thể được thực hiện bằng cách sử dụng đô la được hoãn thuế để nâng cao tài sản tương tự trong khi đặt tài sản vào tay người trung gian đủ điều kiện trong vòng 180 ngày.
Làm thế nào nó hoạt động?
Thông thường, khi một tài sản được mua hoặc bán, lợi nhuận thu được trong quá trình này sẽ bị tính thuế lợi tức vốn và tùy thuộc vào thời gian nắm giữ mà chúng bị tính thuế thu nhập vốn dài hạn hoặc thuế thu nhập vốn ngắn hạn. Đôi khi, một tài sản được bán với ý định mua một tài sản khác thay thế cho nó, tức là tài sản cũ vừa được thay thế. Để bao gồm các giao dịch như vậy, Mục 1031 của IRC miễn trừ các giao dịch dưới danh nghĩa Sàn giao dịch giống loại.
Thí dụ
Chúng ta hãy xem xét một ví dụ về ông A, người muốn bán tài sản thương mại của mình với giá 500.000 đô la, ban đầu được mua lại với giá 300.000 đô la. Giao dịch này sẽ dẫn đến lợi nhuận 200.000 đô la, khoản tiền này sẽ phải chịu thuế. Tuy nhiên, nếu ông A thực hiện trao đổi 1031, ông có thể hoãn khoản thuế này bằng cách thay thế tài sản đã bán bằng một tài sản khác có tính chất và đặc điểm tương tự (với thời hạn 45 ngày và 180 ngày như được đề cập trong quy tắc dưới đây).
Quy tắc trao đổi loại tương tự
Có 7 quy tắc chính. Chúng như sau:
- Tài sản hoặc tài sản được mua và bán, tức là trao đổi phải là cùng loại, tức là giống hệt nhau về bản chất và đặc điểm.
- Nó chỉ được áp dụng khi có liên quan đến đầu tư hoặc bất động sản kinh doanh.
- Tài sản có được từ số tiền thu được phải có giá trị tương đương hoặc cao hơn.
- Bất kỳ khoản tiền nào phát sinh do trao đổi sẽ phải chịu thuế lãi vốn.
- Người nộp thuế phải giống nhau, nghĩa là người mua tài sản thay thế và người bán tài sản bị thu hồi phải giống nhau.
- Tài sản phải được xác định trong vòng 45 ngày.
- Tài sản phải được mua với 180 ngày.
Trao đổi Thích tử tế so với Vùng cơ hội
| Điểm khác biệt | Trao đổi Thích loại | Vùng cơ hội | ||
| Bất động sản | Thuộc tính phải có tính chất và / hoặc đặc tính tương tự. | Tài sản không nhất thiết phải thuộc loại tương tự. | ||
| Nhận dạng tài sản tương tự | Trong vòng 45 ngày | Không có khung thời gian như vậy | ||
| Đầu tư | Toàn bộ tiền bán phải được đầu tư. | Chỉ thu được từ việc bán hàng phải được tái đầu tư. | ||
| Mua: Tài sản Cá nhân, Cổ phiếu, Quyền lợi Hợp danh, v.v. | Không cho phép | Được phép |
Ưu điểm
- Mục đích chính của sự ra đời của loại hình trao đổi này là để tránh phải trả thuế thu nhập vốn, và tiền thu được từ việc bán hàng không bị ảnh hưởng trước khi chúng được tái đầu tư, cho phép thu nhập từ thuế thu nhập hoãn lại.
- Lợi thế rất cơ bản sẽ là đòn bẩy. Với số tiền thu được từ việc bán, người ta có thể mua một bất động sản đầu tư có giá trị hơn.
Nhược điểm
- Điểm bất lợi chính là thời hạn 45 ngày và 180 ngày, rất nghiêm ngặt. Nếu không nắm quyền sở hữu sẽ dẫn đến giao dịch không thành công. Xác định tài sản được thay thế, tương tự và có giá trị bằng hoặc lớn hơn tài sản được thay thế.
Phần kết luận
Tất cả đã nói, điểm mấu chốt là khi một người muốn bán một tài sản để mua một tài sản khác thay thế cho nó, người ta nên xem xét các quy tắc được đề cập trong sàn giao dịch 1031. Nếu các quy tắc phù hợp với thực tế của từng trường hợp, thì sẽ có lợi ích về thuế có thể phát sinh. Tất nhiên, có nhiều ưu và khuyết điểm, và phải đưa ra quyết định, hãy ghi nhớ tất cả các yếu tố đã đề cập.
