Lãi suất phải trả là gì?
Tiền lãi phải trả là số chi phí đã phát sinh nhưng chưa được thanh toán cho đến thời điểm hiện tại (ngày được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán của công ty).
Nếu bất kỳ khoản lãi nào phát sinh sau ngày mà khoản lãi phải trả được ghi trên bảng cân đối kế toán thì khoản lãi đó sẽ không được xem xét.
Ví dụ về tiền lãi phải trả
Hãy xem các ví dụ sau đây.
ví dụ 1
Giả sử rằng Công ty Tilted Inc. có lãi phát sinh $ 10.000 trong mười tháng và công ty cần phải trả $ 1000 mỗi tháng dưới dạng chi phí lãi vay trong mười ngày sau khi mỗi tháng kết thúc. Sự quan tâm bắt đầu phải chịu trên 10 ngày Tháng Mười 2016.
Bảng cân đối đã được chuẩn bị trên 31 st tháng mười hai năm 2016. Điều đó có nghĩa rằng công ty đã trả $ 3000 như chi phí lãi vay cho Tháng Chín, tháng Mười và tháng Mười Một. Điều đó có nghĩa là, trên bảng cân đối kế toán, công ty chỉ có thể hiển thị "lãi phải trả" là $ 1000 ($ 1000 cho tháng 12). Và phần còn lại của số tiền (tức là $ 6000) sẽ không được đưa vào bảng cân đối kế toán.
Phần quan trọng nhất là nó hoàn toàn khác với chi phí lãi vay. Khi một công ty vay một khoản tiền từ một tổ chức tài chính, nó cần phải trả một khoản chi phí lãi vay. Chi phí lãi vay này được đưa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, một công ty không thể hiển thị toàn bộ chi phí lãi vay trên bảng cân đối kế toán. Nó chỉ có thể hiển thị số tiền lãi chưa thanh toán cho đến ngày báo cáo của bảng cân đối kế toán.
Ví dụ 2
Hãy nói rằng Găng tay Rocky Công ty vay 500.000 $ từ một ngân hàng để mở rộng kinh doanh trên 1 st tháng tám năm 2017. Lãi suất là 10% mỗi năm rằng họ cần phải trả chi phí lãi vay 20 ngày sau mỗi tháng kết thúc. Tìm hiểu các chi phí lãi vay của công ty và cũng là lãi phải trả là trên 31 st Tháng 12 năm 2017.
Đầu tiên, hãy tính toán chi phí lãi vay.
Chi phí lãi vay của khoản vay sẽ là = (500.000 đô la * 10% * 1/12) = 4.167 đô la mỗi tháng.
Bây giờ, kể từ khi khoản vay được đưa vào 1 st tháng 8 năm 2017, chi phí lãi vay đó sẽ đến trong báo cáo thu nhập của năm 2017 sẽ là năm tháng. Nếu khoản vay đã được thực hiện vào ngày 1 st tháng một, sau đó các chi phí lãi vay trong năm nay sẽ là 12 tháng.
Vì vậy, trong báo cáo thu nhập, chi phí lãi vay sẽ là = ($ 4,167 * 5) = $ 20,835.
Cách tính lãi phải trả sẽ hoàn toàn khác.
Vì đã đề cập rằng tiền lãi của tháng sẽ được trả sau 20 ngày kể từ ngày kết thúc tháng, nên khi bảng cân đối kế toán được lập, khoản lãi không được trả sẽ chỉ là tháng 11 (không phải tháng 12). Và cũng có thể, các chi phí lãi vay mà cần phải được chi trả sau ngày 31 tháng 12 st sẽ không được xem xét, như chúng ta đã thảo luận trước đó.
Vì vậy, tiền lãi phải trả sẽ chỉ là $ 4,167.
Những bút toán nào để chuyển cho lãi phải trả?
Chi phí lãi vay là một loại chi phí. Và bất cứ khi nào chi phí của công ty tăng lên thì công ty ghi nợ vào tài khoản chi phí lãi vay và ngược lại.
Bảng cân đối lãi vay phải trả là một loại nợ phải trả. Theo nguyên tắc kế toán, nếu khoản nợ phải trả của công ty tăng lên, chúng tôi ghi có vào tài khoản, và khi khoản nợ phải trả giảm, chúng tôi ghi nợ vào tài khoản.
Bây giờ, đây là mục nhật ký mà công ty chuyển cho chi phí lãi vay và lãi vay phải trả trên bảng cân đối kế toán.
Khi khoản lãi phải trả đang được cộng dồn nhưng chưa được thanh toán, công ty sẽ chuyển bút toán sau:
Chi phí lãi vay A / C… Nợ
Lãi suất A / C phải trả
Do chi phí của công ty tăng lên dưới hình thức chi phí lãi vay, nên công ty ghi nợ vào tài khoản chi phí lãi vay. Đồng thời, nó cũng làm tăng trách nhiệm của công ty cho đến khi trả lãi; đó là lý do tại sao các bút toán phải trả lãi được ghi có.
Khi chi phí lãi vay được thanh toán, công ty chuyển mục sau:
Lãi suất phải trả A / C… Nợ
Để chuyển tiền mặt A / C
Tại thời điểm thanh toán, công ty sẽ ghi nợ khoản lãi phải trả vì sau khi thanh toán, khoản nợ phải trả sẽ không có. Và ở đây, công ty đang ghi có vào tài khoản tiền mặt. Tiền mặt là một tài sản. Khi một công ty thanh toán tiền mặt, tiền mặt sẽ giảm đi, đó là lý do tại sao ở đây tiền mặt được ghi có.
Sau khi vượt qua mục nhập này, chúng tôi nhận được một mục nhập ròng -
Chi phí lãi vay A / C… .Dr
Để chuyển tiền mặt A / C
Ví dụ về Chi phí lãi vay so với Lãi suất phải trả
Gigantic Ltd. đã vay 2 triệu đô la từ một ngân hàng. Họ phải trả lãi suất 12% mỗi năm cho khoản vay. Số tiền lãi nên được trả hàng quý. Chúng ta sẽ xem xét chi phí lãi vay và lãi vay phải trả như thế nào?
Trong ví dụ trên, mọi thứ tương tự như các ví dụ trước mà chúng tôi đã làm việc. Sự khác biệt duy nhất trong ví dụ này là khoảng thời gian mà chi phí lãi vay phải trả. Đây là ba tháng một lần.
Đầu tiên, hãy tính toán chi phí lãi vay trong một năm.
Chi phí lãi vay trong một năm sẽ là = (2 triệu đô la * 12%) = 240.000 đô la.
Nếu chúng ta tính toán chi phí lãi vay hàng tháng, chúng ta sẽ nhận được = ($ 240,000 / 12) = $ 20,000 mỗi tháng.
Vào cuối tháng đầu tiên, khi công ty tích lũy được 20.000 đô la lãi suất, công ty sẽ ghi nợ 20.000 đô la như chi phí lãi vay và ghi có số tiền tương tự như bảng cân đối lãi vay phải trả.
Vào cuối tháng thứ hai, công ty sẽ vượt qua mục nhập tương tự, và kết quả là số dư tài khoản lãi suất phải trả sẽ là $ 40.000.
Vào cuối một quý, công ty sẽ vượt qua mục nhập tương tự và số dư trong tài khoản lãi vay phải trả sẽ là 60.000 đô la (cho đến khi chi phí lãi vay được thanh toán).
Tại thời điểm chi phí lãi vay được thanh toán, tài khoản lãi vay phải trả sẽ bằng 0 và công ty sẽ ghi có vào tài khoản tiền mặt bằng số tiền họ đã trả như chi phí lãi vay.
