Kiểm tra Kiểm tra Kiểm soát là gì?
Thử nghiệm kiểm toán theo thuật ngữ là một tập hợp các thủ tục hoặc quy trình kiểm soát được thực hiện bởi kiểm toán viên nội bộ hoặc bên ngoài, bao gồm việc lấy mẫu của một nhóm các giao dịch tương tự, để đánh giá tính chính xác và tính công bằng mà báo cáo tài chính của một cá nhân một tổ chức được chuẩn bị trước khi hoàn thành các báo cáo tài chính đó và được trình bày cho các bên liên quan.
Mục đích của Kiểm tra Kiểm tra Kiểm tra
Mục đích chính của thử nghiệm kiểm toán là để kiểm tra và xác minh mức độ hữu hiệu của các biện pháp kiểm soát mà tổ chức tuân theo trong khi ghi chép các giao dịch tài chính của tổ chức đó. Nó đảm bảo rằng nó kiểm tra và phát hiện bất kỳ sai sót, thiếu sót hoặc sai sót trọng yếu nào trong báo cáo tài chính. Sau khi thực hiện thử nghiệm, dựa trên kết quả, kiểm toán viên có thể quyết định lấy thêm một số mẫu để thử nghiệm hoặc dựa vào kiểm soát nội bộ của khách hàng.
Ví dụ về Kiểm tra Đánh giá
Hãy lấy một ví dụ.
AM Inc., một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ, tham gia vào lĩnh vực kinh doanh chế tạo và sản xuất một số đồ cổ nhất định. Giờ đây, ngoài mục tiêu chính này, công ty còn giao dịch trong việc nhận tiền gửi bảo đảm từ các nhà cung cấp, khách hàng và công chúng khác nhau để đổi lại lợi nhuận.
Những người mà công ty đã chấp nhận tiền gửi trong bất kỳ năm nào, mức trung bình dao động từ 10.000 đến 12.000 tại bất kỳ thời điểm nào. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên quyết định thực hiện kiểm toán khoản ký quỹ trên cơ sở mẫu. Anh ta chọn một mẫu gồm tất cả những người có tiền gửi có số tiền gửi trên 10.000 đô la tại bất kỳ thời điểm nào trong năm. Dựa trên kết quả của cuộc kiểm tra đó, kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến của mình về khía cạnh tiền ký quỹ.
Các loại kiểm tra kiểm tra
# 1 - Đánh giá rủi ro
Được thực hiện để xác định và hiểu các rủi ro mà công ty gặp phải khi xem xét môi trường mà công ty hoạt động.
# 2 - Thử nghiệm Kiểm soát
Nó nhằm mục đích kiểm tra mức độ hiệu quả của các kiểm soát nội bộ do công ty thực hiện. Kiểm toán viên thực hiện việc kiểm tra chi tiết các kiểm soát.
# 3 - Kiểm tra thực chất - Giao dịch
Mục đích chính của thử nghiệm này là để xác định xem có bất kỳ gian lận hoặc sai sót hoặc sai sót trọng yếu nào tồn tại trong tổ chức hay không.
# 4 - Thử nghiệm Nội dung - Quy trình
Nó tương tự như thử nghiệm đã thảo luận ở trên; tuy nhiên, phương pháp này nhằm mục đích đánh giá báo cáo tài chính bằng cách thực hiện một nghiên cứu chi tiết về mối quan hệ của các khoản tiền được ghi nhận thực tế với số tiền dự kiến. Nó liên quan đến dữ liệu tài chính cũng như phi tài chính.
# 5 - Kiểm tra Cân bằng
Nó tập trung vào số dư cuối kỳ của sổ cái tổng hợp, cuối cùng được chuyển sang bảng cân đối kế toán, là bộ mặt của tài chính công ty.
Ưu điểm
- Nó giúp đánh giá viên chọn một vài mẫu từ một nhóm lớn các giao dịch. Do đó, nó làm giảm khối lượng công việc liên quan.
- Tiết kiệm được nhiều thời gian;
- Cuối cùng tiết kiệm được lực lượng lao động và lao động được tuyển dụng.
- Tiết kiệm chi phí do ít thời gian tham gia và lực lượng lao động thấp;
- Theo quan điểm của kiểm toán viên, anh ta sẽ có thể tiếp cận nhiều khách hàng hơn.
- Cải thiện hiệu quả, vì việc kiểm tra các giao dịch khổng lồ tương tự có thể mệt mỏi.
- Mẫu thử nghiệm sẽ giúp anh ta thoải mái về khả năng kiểm soát tổng thể đối với các hệ thống trong một tổ chức.
- Các mẫu được chọn ngẫu nhiên và do đó, không có sự kiểm soát của ban giám đốc hoặc ban giám đốc hoặc nhân viên kế toán hoặc bất kỳ người nào khác. Vì vậy, họ vẫn cảnh giác và cẩn thận trong khi đăng các giao dịch tài chính ở mỗi giai đoạn.
- Nó có thể giúp kiểm toán viên đánh giá tính trung thực của việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
Nhược điểm
- Thử nghiệm đánh giá chọn các giao dịch mẫu để thử nghiệm và rất có thể bất kỳ giao dịch nào về gian lận có thể bị loại bỏ.
- Trách nhiệm của đánh giá viên tăng lên, vì anh ta cần phải đảm bảo rằng mẫu bao gồm tất cả các khía cạnh của các giao dịch đang được thực hiện bởi tổ chức và anh ta không ngại kiểm tra bất kỳ sai sót hoặc gian lận nào chưa được phát hiện.
- Kiểm tra đánh giá có thể hoạt động khi khối lượng giao dịch rất cao. Sẽ không có ý nghĩa gì nếu tuân theo thử nghiệm đánh giá từ các tổ chức hoạt động ở quy mô nhỏ.
- Có thể do Ban Giám đốc, Ban Giám đốc và nhân viên kế toán biết rằng 'cuộc kiểm toán sẽ được thực hiện bằng phương pháp thử nghiệm mẫu, họ có thể vẫn bất cẩn với hy vọng rằng kiểm toán viên không thể phát hiện ra bất kỳ gian lận hoặc sai sót nào.
- Kiểm toán viên có thể loại bỏ các giao dịch phức tạp ra khỏi mẫu và chỉ tập trung vào các giao dịch đơn giản hơn để giảm bớt công việc của mình.
- Rủi ro được thực hiện trong trường hợp không có hoặc kiểm soát nội bộ yếu kém.
Phần kết luận
Kiểm tra đánh giá là một thủ tục được kiểm toán viên áp dụng để kiểm tra một mẫu của một nhóm giao dịch tương tự để kết luận về tính hợp lý mà các giao dịch được ghi nhận. Nó bao gồm việc thực hiện các thử nghiệm theo năm cách để đưa ra bức tranh toàn cảnh về mức độ hữu hiệu của kiểm soát nội bộ và liệu có bất kỳ sai sót, thiếu sót hoặc bất kỳ sai sót trọng yếu nào trong khi lập báo cáo tài chính của tổ chức hay không.
