Các khoản phải thu tài khoản người lớn tuổi là gì?
Lão hóa các khoản phải thu là một quá trình lập báo cáo cho những khách hàng chưa thanh toán và báo cáo này được nhân viên thu tiền của công ty sử dụng để theo dõi các hóa đơn đã quá hạn thanh toán và thực hiện các hành động cần thiết để có thể thu hồi doanh thu kịp thời. Của tổ chức. Đây là những tài sản quan trọng nhất của bất kỳ tổ chức nào vì chúng có thể chuyển đổi dễ dàng thành tiền mặt.
Các thành phần của Tài khoản Người già Các khoản phải thu
Các khoản phải thu có tuổi đời chỉ áp dụng cho cơ sở của hệ thống kế toán dồn tích. Báo cáo cũ thường bao gồm các cột có phạm vi ngày là 30 ngày và cho chúng ta biết tổng các khoản phải thu hiện tại cũng như các khoản phải thu trong thời gian dài. Bây giờ, vui lòng hiểu rằng báo cáo này được lập vào một ngày cụ thể giống như chúng tôi lập bảng cân đối kế toán. Chúng tôi có thể chuẩn bị báo cáo vào mỗi cuối tuần hoặc mỗi cuối tháng hoặc mỗi cuối quý hoặc nửa cuối năm hoặc cuối năm. Nó phụ thuộc vào yêu cầu của quản lý.
Bây giờ, báo cáo không là gì ngoài một bảng & bảng liên quan đến các hàng & cột. Các hàng xác định các khoản phải thu cho từng khách hàng. Các cột như dưới:
- Tổng số tiền đến hạn: Tổng số phải thu của khách hàng;
- Chưa đến hạn thanh toán: Trong tổng số, các khoản phải thu đã ghi sổ vào ngày chúng tôi lập báo cáo.
- Từ 1 đến 30 ngày: Trong tổng số, các khoản phải thu đến hạn thanh toán trong 30 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán.
- Từ 31 đến 60 ngày : Trong tổng số các khoản phải thu đến hạn thanh toán trong 60 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán.
- 61 đến 90 ngày: Tổng số các khoản phải thu đến hạn thanh toán trong 90 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán.
- Trên 90 ngày: Trong tổng số các khoản phải thu đến hạn thanh toán trên 90 ngày kể từ ngày đến hạn thanh toán.
Ví dụ:
- Chúng tôi đã bán được 360.000 đô la cho Indigo Whales Inc vào ngày 05 tháng 4 năm 2019, với thời hạn giao hàng là 30 ngày. Ở đây, chúng tôi sẽ nhận được số tiền chậm nhất là vào ngày 4 tháng 5 năm 2019. Giả sử, báo cáo được lập vào ngày 31 tháng 5 năm 2019. Vì vậy, kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2019, số tiền này trong vòng 30 ngày kể từ ngày đến hạn (tức là , trong vòng 30 ngày kể từ ngày 4 tháng 5 năm 2019). Nó sẽ thấy, trong cột 0 đến 30 ngày.
- Giả sử, trong ví dụ trên, số tiền cũng không được nhận vào tháng 6 năm 2019. Chúng tôi đã lập Báo cáo tổng hợp các khoản phải thu vào ngày 30 tháng 6 năm 2019. Vì vậy, vào ngày này, số tiền đến hạn thanh toán trong hơn 30 ngày nhưng chưa đến 60 ngày kể từ ngày đến hạn. Do đó, nó sẽ nằm dưới cột 30 đến 60 ngày.
Ví dụ về Báo cáo Khoản phải thu Tài khoản Người lớn tuổi
Hãy lấy một ví dụ về báo cáo các khoản phải thu cũ
Một công ty đã lập báo cáo sau vào ngày 30 tháng 9 năm 2019.
Dựa trên báo cáo trên, ban quản lý có thể quyết định trích lập dự phòng $ 114,87,873. Mức dự phòng trên theo chính sách của doanh nghiệp, quy định 1% là dự phòng thông thường, 2,5% cho các khoản nợ chưa thanh toán trong vòng 30 ngày, 2,5% cho các khoản nợ chưa thanh toán trong vòng 60 ngày nhưng quá 30 ngày, 4,5% cho các khoản nợ chưa quá 90 ngày 60 ngày, 5,0% đối với nợ quá 90 ngày. Trong tương lai, nó có thể sửa đổi các ước tính phần trăm.
Ưu điểm của Tài khoản Lão hóa Các khoản phải thu
Các lợi thế khác nhau liên quan đến các khoản phải thu cũ như sau:
- Tổng các khoản phải thu được truy xuất trên bảng cân đối kế toán.
- Các khoản phải thu của từng khách hàng có thể được theo dõi với tổng doanh thu.
- Chúng ta có thể so sánh báo cáo này với báo cáo gửi hàng. Nếu chúng tôi thấy thiếu bất kỳ doanh thu đặt phòng nào, chúng tôi có thể đặt trước cho phù hợp.
- Quá trình thu hồi được sắp xếp theo dòng và do đó, dòng tiền có thể quản lý trước.
- Báo cáo có thể được sử dụng để ước tính dự phòng cho các khoản nợ khó đòi.
- Báo cáo tiếp tục được sử dụng bởi ban lãnh đạo cao nhất để quyết định xem có tiếp tục kinh doanh với khách hàng hay không.
- Nó giúp khởi động các hành động khôi phục pháp lý đối với số tiền chưa thanh toán trong hơn 2 năm (tức là hơn 730 ngày). Một số tổ chức thích khởi động các hành động pháp lý sau 365 ngày.
- Lãi suất có thể bị tính đối với số tiền quá hạn trên 60 hoặc 90 ngày. Tính toán lãi suất được thực hiện dễ dàng với sự trợ giúp của một báo cáo cũ.
Hạn chế của Tài khoản Lão hóa Các khoản phải thu
Các hạn chế khác nhau liên quan đến các khoản phải thu cũ như sau:
- Báo cáo lão hóa có thể đưa ra một quyết định sai lầm rằng tình trạng tài chính của khách hàng không tốt. Số tiền có thể chưa thanh toán do bất kỳ tranh chấp nào giữa các bên.
- Báo cáo không cung cấp lý do cho sự chậm trễ. Nhân viên thu phí phải gọi điện cho từng khách hàng để tìm lý do.
- Báo cáo không quy định về việc thu hồi tiền lãi đối với sự chậm trễ không thể chấp nhận được.
- Báo cáo không tự động đưa ra quyết định trích lập dự phòng phải thu khó đòi.
Những điểm quan trọng về tài khoản người già Các khoản phải thu
Một số điểm quan trọng liên quan đến việc già hóa các khoản phải thu như sau:
- Đảm bảo rằng báo cáo được chuẩn bị vào một ngày cụ thể. Các khoản phải thu của Aging là một báo cáo định kỳ nhưng được lập vào một ngày cụ thể.
- Có thể xảy ra rằng 2 ngày trước ngày báo cáo, một khách hàng đã chuyển số tiền đó với chiết khấu 5%. Do đó, hãy đảm bảo rằng không có hành động nào được thực hiện đối với các khoản phải thu 5% đó. Số tiền chiết khấu được trừ vào một khoản chi phí hoặc trừ vào khoản dự phòng cho các khoản nợ khó đòi đã lập trước đó.
- Lãi suất chỉ được tính cho những khách hàng mà chúng tôi đã quy định tương tự trong thỏa thuận. Nếu không, lãi suất sẽ không được tính.
- Nếu ban quản lý đã chấp thuận rằng khách hàng sẽ không bao giờ thanh toán số dư nợ, hãy đảm bảo rằng số tiền đó đã được xóa hoàn toàn.
- Đảm bảo tất cả các khách hàng được liệt kê trong báo cáo Khoản phải thu của Tài khoản Người lớn tuổi.
Những hạn chế trên có thể được khắc phục khi lập báo cáo bằng phần mềm máy tính.
Phần kết luận
Như chúng ta đã thấy những ưu điểm cũng như hạn chế của báo cáo Tuổi tác đối với các Khoản phải thu, rõ ràng là nó chủ yếu được sử dụng cho mục đích ra quyết định. Báo cáo này cũng được sử dụng để phân tích tín dụng của khách hàng và các công ty có thể quyết định sửa đổi các điều khoản tín dụng.
Ngày nay, tổ chức thuê ngoài các khoản phải thu cho một công ty, tức là việc quản lý các khoản phải thu được giao cho một bên thứ ba. Quá trình gia công phần mềm này được biết đến với cái tên Bao thanh toán. Nó tiết kiệm thời gian và tiền bạc của tổ chức trong việc quản lý và thu thập các khoản phải thu. Tuy nhiên, Factors tính một khoản phí danh nghĩa dựa trên tổng các khoản phải thu, đối với dịch vụ này.
