Định nghĩa Chứng thư Thuế
Chứng thư thuế là một văn bản pháp lý chuyển giao quyền sở hữu tuyệt đối đối với bất kỳ tài sản nào như đất đai, tòa nhà, xe cộ hoặc bất kỳ động sản hoặc bất động sản khác từ chủ sở hữu sang cơ quan chính phủ do người nộp thuế không phải nộp các khoản thuế đến hạn (như thuế tài sản) thường được thực hiện với động cơ thu thuế quá hạn.
Giải trình
Tất cả những người nộp thuế phải trả các khoản thuế đến hạn, và nộp các tờ khai theo đúng thời hạn do chính phủ quyết định, tuân thủ các quy định hiện hành. Nếu bất kỳ người đóng thuế nào không nộp bất kỳ khoản thuế nào đúng hạn, bộ chính phủ có thể tạo ra một quyền thế chấp thuế đối với bất kỳ động sản hoặc bất động sản nào của người đóng thuế đó để không phải nộp thuế. Tuy nhiên, quyền cầm giữ thuế này không mô tả sự thay đổi tuyệt đối về quyền sở hữu đối với tài sản. Quyền thế chấp thuế có thể bị hủy bỏ nếu người đóng thuế hoàn trả tất cả các khoản phí của mình. Quyền cầm giữ thuế chỉ đơn giản là thông báo quyền đầu tiên của chính phủ đối với việc bán hoặc thực hiện tài sản đó. Tuy nhiên, nếu người đóng thuế không hoàn trả tiền thuế ngay cả khi đã tạo ra quyền thế chấp đối với tài sản, thì chính phủ có quyền thu giữ tài sản đó. Sau khi thu giữ tài sản, chính phủ sẽ kêu gọi bán đấu giá và bán tài sản kèm theo.Quá trình hoàn chỉnh được tổ chức chỉ vì động cơ của việc thu các khoản thuế quá hạn.
Quy trình chứng thư thuế
Nghĩa vụ của mọi người đóng thuế là phải nộp thuế và các khoản thuế do chính phủ đánh vào đúng thời hạn và khi đến hạn. Tuy nhiên, đôi khi do nhiều lý do khác nhau, chẳng hạn như trong điều kiện khó khăn về tài chính, người nộp thuế có thể không có đủ điều kiện để tuân thủ các luật thuế hiện hành và hoàn trả các khoản thuế bắt buộc khi có yêu cầu. Trong trường hợp đó, trước tiên, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo rõ nguyên nhân về việc không nộp các khoản thuế liên quan. Tiếp theo là thông báo nguyên nhân, bộ sẽ đưa ra thông báo yêu cầu về các khoản thuế chưa thanh toán. Ngay cả sau khi gửi thông báo yêu cầu, nếu người đóng thuế không trả trước thuế, chính phủ sẽ tạo ra một quyền thế chấp được gọi là quyền cầm giữ thuế đối với bất kỳ tài sản nào (di chuyển hoặc bất động) của người đóng thuế. Quyền thế chấp thuế không trực tiếp chuyển quyền sở hữu tài sản từ người nộp thuế sang tổ chức chính phủ.
Quyền cầm giữ thuế chỉ đơn giản là tạo ra quyền đầu tiên đối với bất kỳ lợi ích kinh tế nào thu được từ tài sản đó. Ở giai đoạn này, người nộp thuế cũng có quyền lựa chọn để hoàn trả thuế và nhận tài sản của mình khỏi quyền cầm giữ thuế. Sau khi phát sinh khoản phí, người nộp thuế có thể tuyên bố mình phá sản và tiến hành các thủ tục tiếp theo. Nếu thuế vẫn chưa được nộp, thì chính phủ sẽ tiến hành các bước tiếp theo và thu giữ tài sản đã tạo ra quyền cầm giữ thuế. Sau khi tài sản bị thu giữ, chính phủ có thể tiếp tục xử lý tài sản đó theo bất kỳ cách nào, tức là bán hoặc sử dụng tài sản đó để tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai nhằm mục đích thu hồi các khoản thuế chưa nộp.
Thí dụ
Ông Mark đã không xóa nghĩa vụ thuế thu nhập của mình là $ 1,00,00 cho năm 2018. Sở thuế thu nhập đã gửi thông báo về việc thanh toán các khoản nợ thuế. Ngay cả khi đó, ông Mark cũng không xóa tiền thuế của mình. Bây giờ sở thuế sẽ tạo ra một quyền thế chấp đối với bất kỳ tài sản nào của ông Mark nói, ví dụ, đối với tài sản nhà của ông. Ngay cả sau khi tạo ra quyền cầm giữ thuế, nếu ông Mark không xóa các khoản thuế của mình, bộ sẽ thu giữ nó và cuối cùng là bán tài sản theo chứng từ thuế. Bây giờ, giả sử nếu tài sản nhận ra $ 1,50,000 từ tiền bán sau đó, bộ phận sẽ thu hồi $ 1,00,000 và trả lại $ 50,000 cho ông Mark. Vì động cơ chỉ là thu hồi tiền thuế, bất kỳ số tiền thu hồi vượt quá nào sẽ được hoàn trả cho chủ sở hữu tài sản.
Làm thế nào để Đầu tư vào Chứng thư Thuế?
Bất cứ khi nào người đóng thuế mặc định nộp thuế tài sản đúng hạn, các quốc gia sẽ tạo ra một biện pháp cầm giữ thuế, thu giữ tài sản và cuối cùng là bán tài sản để thu hồi các khoản thuế chưa nộp. Nói chung, các quốc gia bán tài sản thông qua phương thức đấu giá. Bất động sản được bán với giá trị thấp hơn mức định giá thông thường và do đó thu hút một nhà đầu tư lớn. Bất kỳ người nào muốn mua tài sản bằng chứng thư thuế đều có thể tham dự đấu giá và đặt giá theo tiềm năng của mình. Người trả giá cao nhất được phân bổ tài sản phải thanh toán số tiền trả giá trong vòng 72 giờ kể từ khi đấu giá. Sau khi nhận được phân bổ, mô tả duy nhất của chủ sở hữu là giữ tài sản để bán trong tương lai hoặc nhận ngay tiền mặt.
Chứng thư thuế
Tax Deed Sale không có gì khác biệt so với quá trình bán bất kỳ tài sản bị tịch thu nào nói chung thông qua phương thức bán đấu giá của người trốn thuế theo một văn bản pháp lý nhằm chuyển quyền sở hữu tài sản từ người trốn thuế sang người mua tiềm năng nhằm mục đích thu hồi các khoản thuế chưa nộp.
Tax Lien so với Tax Deed
Thuế Liên là khoản phí được tạo ra đối với bất kỳ tài sản nào của người nộp thuế do không nộp thuế và nghĩa vụ đúng hạn. Khoản phí này tự bản thân nó không chuyển quyền sở hữu từ người vi phạm thuế cho cơ quan thuế hoặc bất kỳ người nào khác mà chỉ tạo ra một khoản phí / quyền đối với bất kỳ số tiền hoặc lợi ích kinh tế nào thu được từ tiền bán hàng. Quyền cầm giữ thuế về bản chất tương tự như thế chấp và chỉ đơn giản là một hồ sơ công khai về nợ hạn chế chủ sở hữu bán hoặc tạo ra một khoản phí đối với tài sản trừ khi các khoản nợ được hoàn trả.
Chứng thư thuế là chứng từ chuyển quyền sở hữu bất kỳ tài sản nào từ chủ sở hữu sang cơ quan chính phủ do không phải nộp thuế đến hạn. Giao dịch bán được thực hiện đối với các tài sản đó được gọi là Bán Chứng thư Thuế.
