Định nghĩa thuế chuyển nhượng
Thuế chuyển nhượng được định nghĩa là khoản phí áp dụng đối với người chuyển nhượng một tài sản cụ thể, bao gồm bất động sản hoặc các tài sản tạo ra doanh thu khác tại thời điểm chuyển giao tài sản đó cho người nhận chuyển nhượng và thường được tính vào nguyên giá của tài sản đó tại thời điểm bán của nó.
Tính thuế chuyển nhượng
Thuế chuyển nhượng có thể là số tiền cố định hoặc tỷ lệ phần trăm của nguyên giá tài sản, tùy thuộc vào các điều khoản và điều kiện được đặt ra tại thời điểm mua ban đầu hoặc theo các quy định pháp lý. Việc tính thuế Chuyển nhượng phụ thuộc vào giá trị thị trường của tài sản và Quốc gia nơi nó thuộc về.
- Nó bao gồm các chi phí pháp lý và các khoản phí bao gồm trong việc chuyển giao đó do các bộ phận pháp lý ấn định, không có bất kỳ khoản phí ẩn hoặc tiềm ẩn nào.
- Trong trường hợp chuyển nhượng tài sản sau khi chết, các loại thuế này được gọi là thuế di sản, theo IRS ở Hoa Kỳ, được áp dụng sau giới hạn cơ bản là 11,4 triệu đô la (tính đến năm 2019).
- Trong trường hợp chuyển nhượng, khi người chuyển nhượng còn sống, các loại thuế này được gọi là thuế thừa kế hoặc thuế quà tặng và được đánh khi mua lại các cá nhân. Thuế thừa kế / quà tặng được đánh trên giá trị tài sản lớn hơn 15.000 đô la hoặc tiền mặt với số tiền như vậy cho các cá nhân khác và đủ điều kiện khi và khi một tài sản được chuyển nhượng.
Giới hạn thuế liên bang cho New York ở Hoa Kỳ (2019)
Nguồn: Public Leginfo
Ví dụ về thuế chuyển nhượng
Ví dụ 1
Cô Anne muốn thoát khỏi các khoản đầu tư vào trái phiếu chính phủ bằng cách chuyển khoản tương tự cho cháu gái. Giá hiện tại của trái phiếu này là 120 đô la, và thuế chuyển nhượng phải trả là 5% giá thị trường hiện tại theo tài liệu công cụ. Xem xét rằng cô Anne đã trả 100 đô la để mua trái phiếu này, cô ấy phải trả bao nhiêu thuế và lợi nhuận của cô ấy thu được từ khoản đầu tư này là bao nhiêu (nếu có) ngoài các phiếu giảm giá nhận được trong khoảng thời gian trước đó?
Giải pháp:
Tổng số tiền đã đầu tư: 100 đô la
Giá thị trường hiện tại của trái phiếu: $ 120
Thuế chuyển khoản phải trả: 5% của $ 120 hoặc $ 6
Tổng số tiền cô Anne thanh toán: 100 đô la + 6 đô la = 106 đô la
Lợi nhuận nhận được sau khi chuyển nhượng trái phiếu: $ 120 - $ 106 = $ 14
Ví dụ số 2
Ông John mong muốn được tặng con gái một chiếc ô tô trị giá 10.000 USD. Tuy nhiên, ông lo ngại rằng thuế quà tặng có thể bị đánh vào việc chuyển nhượng này theo luật của chính phủ. Bạn có thể tư vấn cho anh ấy về cách tính thuế như vậy đối với thương vụ này không?
Giải pháp:
Vì giá trị của giao dịch chuyển khoản này là 10.000 đô la, thấp hơn ngưỡng bắt buộc là 15.000 đô la trong một năm để đủ điều kiện thanh toán thuế quà tặng, giao dịch này không đủ điều kiện cho bất kỳ khoản thuế quà tặng nào. Giao dịch này không bị đánh thuế chuyển nhượng.
Ví dụ # 3
Sau cái chết của Maria, tài sản trị giá 12 triệu USD đã được để lại cho người thừa kế của cô. Tính thuế di sản mà người thừa kế của cô ấy phải trả khi thừa kế tài sản.
Giải pháp:
Theo ngưỡng tối thiểu của thuế bất động sản là 11,4 triệu đô la, việc chuyển nhượng đủ điều kiện cho thuế di sản.
Dưới đây là cách tính tương tự:
$ 11,400,000: Không thuế
500.000 đô la đầu tiên: 3,06% của 500.000 đô la = 15.300 đô la
Còn lại 100.000 đô la: 5% của 100.000 đô la = 5.000 đô la
Do đó tổng số thuế chuyển nhượng phải trả
- = $ 15.300 + $ 5.000
- = $ 20.300
Vui lòng tham khảo bảng excel để tính toán.
Ưu điểm
- Thuế chuyển nhượng là một nguồn thu tăng thêm của Nhà nước, bên cạnh các nguồn thu khác đã được xác định.
- Các loại thuế này có thể được phân bổ đồng đều hoặc theo tỷ lệ giữa bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng tùy thuộc vào các cuộc đàm phán lẫn nhau, do đó không tạo thành gánh nặng cho một trong các bên.
- Giới hạn đặt ra đối với giá trị của tài sản trước khi áp dụng mức phí như vậy ở phía cao hơn, điều này giúp tránh các giao dịch nhỏ hơn được đưa vào khả năng áp dụng và do đó hữu ích để vừa giảm thiểu thanh toán cho phía bên nhận vừa giảm bớt công việc giấy tờ mặt bên của trung tâm thu phí.
Nhược điểm
- Do những sơ hở trong việc thực hiện các loại thuế này, chẳng hạn như miễn trừ cho vợ / chồng trong trường hợp đánh thuế di sản, chỉ đủ điều kiện vượt quá giới hạn cơ sở, v.v., chủ sở hữu tài sản đó có thể lợi dụng và thao túng việc thanh toán các loại thuế đó.
- Đóng vai trò là một chi phí bổ sung cho giá trị thực tế của tài sản, điều này đôi khi gây ra việc tránh chuyển giao như vậy vì nó làm tăng chi phí chuyển nhượng.
- Các loại thuế này được tính trên giá trị thị trường hiện tại của tài sản đó. Do đó, thuế chuyển nhượng đã nộp (nếu có) tại thời điểm mua tài sản sẽ khác với thuế chuyển nhượng đã nộp tại thời điểm chuyển giao và sẽ có giá trị cao hơn.
Hạn chế
- Việc tính thuế chuyển nhượng phụ thuộc vào giá trị của tài sản đó vào một ngày cụ thể. Do đó, biến động trong trường hợp các sự kiện sắp xảy ra trên đất mà tài sản đó thuộc về. Ví dụ, hãy xem xét một biệt thự sẽ được chuyển nhượng giá trị, trong đó, tính đến ngày hôm nay, là 2 triệu đô la. Do các sự kiện chính trị cụ thể và sự bùng nổ của đám đông, giá trị sẽ giảm trong tuần tới xuống còn 1,5 triệu đô la hoặc thấp hơn và chủ sở hữu hiện muốn thực hiện một cuộc mua bán. Mặc dù tỷ suất lợi nhuận giảm, thuế chuyển nhượng cũng giảm trong những trường hợp như vậy.
- Một hạn chế đáng kể đối với dịch vụ thu hộ là các giới hạn cơ bản được đặt ra khi tính các loại thuế đó.
- Trong trường hợp thuế quà tặng, người chuyển nhượng phải trả số tiền đó chứ không phải người nhận quà tặng đó.
Những điểm quan trọng cần lưu ý
Giá trị cơ sở của các loại thuế này thay đổi hàng năm, mặc dù không phải là những biến động lớn. Ngoài ra, nó thay đổi theo luật của tiểu bang, thay đổi theo từng địa điểm. Có một số tiểu bang thậm chí có thể không tính các khoản phí như vậy đối với bất kỳ khoản chuyển nhượng nào.
Phần kết luận
Thuế chuyển nhượng là một phần trong các lĩnh vực mang lại nguồn thu đáng kể cho Nhà nước. Nguồn thu này ngoài các nguồn khác và là một khoản thu nhập bổ sung cho chính phủ. Tuy nhiên, những kẽ hở trong việc thực thi pháp luật như vậy thường bị chủ sở hữu bất động sản lợi dụng để trốn / giảm việc nộp các loại thuế đó.
