Ý nghĩa của tài khoản các khoản phải thu
Các khoản phải thu là số tiền đến hạn từ các khách hàng kinh doanh mà hàng hoá và dịch vụ được cung cấp bởi doanh nghiệp trong quá trình hoạt động thường ngày và nó bao gồm các khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp, các hóa đơn phải thu mà thông thường khách hàng thanh toán trong vòng một năm.
Nói một cách dễ hiểu, đó là tiền mà công ty nợ khách hàng (tín dụng cho khách hàng). Công ty đã cung cấp dịch vụ / giao sản phẩm cho khách hàng nhưng chưa thu được tiền (chuyển thành tiền và các khoản tương đương tiền).
Các khoản phải thu Tổng và Tài khoản ròng là gì?
- Tổng các khoản phải thu là tổng các khoản phải thu (hóa đơn mở) đến hạn thanh toán cho công ty. Điều này không tính đến trường hợp khách hàng có thể vỡ nợ.
- Mặt khác, các khoản phải thu thuần có tính đến xác suất vỡ nợ của khách hàng. Để chuẩn bị cho một số khoản không thanh toán, công ty ước tính rằng một phần doanh thu tín dụng của mình sẽ xấu đi. Thuật ngữ này thường được gọi là "dự phòng cho các tài khoản đáng ngờ".
- Ước tính hiển thị trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dưới dạng chi phí nợ khó đòi. Chi phí này thường được tính vào chi phí bán hàng & quản lý trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Ví dụ về Colgate
Ở Colgate, chúng tôi lưu ý những điều sau:
- 2014 - Các khoản phải thu ròng là 1.552 triệu đô la, dự phòng là 54 triệu đô la; Điều này có nghĩa là Tổng các khoản phải thu là $ 1,552 + $ 54 = $ 1,606 triệu
- 2013 - Các khoản phải thu ròng là 1,636 triệu đô la, dự phòng là 67 triệu đô la; Điều này có nghĩa là Tổng các khoản phải thu là $ 1,636 + $ 67 = $ 1,703 triệu
Dưới đây là Chính sách các khoản phải thu Colgate đề xuất chính sách tín dụng ngắn hơn 60 ngày
Kế toán các khoản phải thu
Hãy để chúng tôi thực hiện một nghiên cứu điển hình và xem nó hoạt động như thế nào. Hình ảnh bên dưới cho thấy doanh số và biên nhận của ToysforU từ khách hàng.
- Tất cả khách hàng mua bằng tín dụng và trả tiền mặt vào năm sau nếu họ không bị phá sản. Mọi khoản phải thu chưa thu được sau đó sẽ được xóa sổ.
- Dựa trên kinh nghiệm của mình, ToysforU ghi nhận 10% khoản phải thu còn nợ cuối kỳ làm khoản dự phòng cho các khoản nợ khó đòi.
- Không có chi phí nào khác, tức là giá vốn hàng bán (COGS) là $ 0
- Các khoản xóa bỏ thực tế khác với kỳ vọng, như thể hiện trong bảng dưới đây.
Vui lòng tạo Báo cáo thu nhập, Bảng cân đối kế toán và Dòng tiền vào cuối Năm 1 và Năm 2
Năm 1
Kết quả kinh doanh cho 1 st Năm
- $ 100 bán hàng sẽ được đặt do sự “Accrual Accounting” khái niệm (giới thiệu trong 1 st chương nghiên cứu trường hợp Kartik của)
- COGS là $ 0 như đã cho trong nghiên cứu điển hình
- Chi phí Nợ khó đòi là 10% Doanh thu = 10% của $ 100 = $ 10
- Thu nhập ròng Báo cáo trong 1 st năm là 90 $
Bảng cân đối kế toán cho năm đầu tiên
- Các khoản phải thu là một tài sản và được báo cáo là $ 100
- Sau khi hạch toán dự phòng nợ khó đòi, Khoản phải thu ròng trở thành $ 90
Dòng tiền cho Năm 1
Không có tiền mặt nhận được trong Năm 1, Dòng tiền = $ 0
Năm 2
Báo cáo thu nhập cho năm thứ 2
- Bán hàng sẽ được đặt do sự “Accrual Accounting” khái niệm (giới thiệu trong 1 st chương nghiên cứu trường hợp Kartik của)
- COGS là $ 0 như đã cho trong nghiên cứu điển hình
- Chi phí Nợ khó đòi là 10% Doanh thu = 10% của $ 150 = $ 50
- Thu nhập ròng được báo cáo trong năm thứ 2 là $ 135
Bảng cân đối kế toán năm thứ 2
- Các khoản phải thu là một tài sản và được báo cáo là $ 150
- Sau khi hạch toán dự phòng nợ khó đòi, Khoản phải thu ròng trở thành $ 135
Dòng tiền năm 2
Số tiền thực thu trong năm là $ 90. Dòng tiền = $ 90
Ví dụ ngành
Bây giờ chúng ta hãy xem xét các khoản phải thu trung bình của ngành.
| Cấp | Ngành công nghiệp | Các khoản phải thu (Ngày) |
| 1 | Ngân hàng | 331,9 |
| 2 | Máy móc | 109,93 |
| 3 | Xây dựng | 107,88 |
| 4 | Sản phẩm kim loại | 103,36 |
| 5 | Hóa chất | 98,27 |
| 6 | Sản phẩm thủy tinh & gốm sứ | 97,9 |
| 7 | Các công cụ chính xác | 97,8 |
| số 8 | Thiết bị điện | 96,46 |
| 9 | Sản phẩm cao su | 92.09 |
| 10 | Các dịch vụ khác | 89,74 |
| 11 | Bột giấy | 85,73 |
| 12 | Sản phẩm kim loại màu | 85,13 |
| 13 | Sản phẩm khác | 83,87 |
| 14 | Sắt thép | 81.3 |
| 15 | Gỗ & Sản phẩm từ gỗ | 75,7 |
| 16 | Giao tiếp | 74,19 |
| 17 | Bán buôn | 73,78 |
| 18 | Thiết bị vận chuyển | 70,65 |
| 19 | Dệt may & hàng may mặc | 69,34 |
| 20 | Sản phẩm da | 69,23 |
| 21 | Giao thông đường hàng không | 68,22 |
| 22 | Xuất bản & In ấn | 67,31 |
| 23 | Nông nghiệp | 61,59 |
| 24 | Khai thác dầu khí | 60,29 |
| 25 | Phương tiện giao thông khác | 58,85 |
| 26 | Bảo hiểm | 56,89 |
| 27 | Thức ăn | 55.44 |
| 28 | Dầu & Sản phẩm than | 54,99 |
| 29 | Lâm nghiệp | 54.38 |
| 30 | Khai thác than | 48,24 |
| 31 | Ngành thủy sản | 42,81 |
| 32 | Khai thác kim loại | 41,66 |
| 33 | Khí ga | 36,26 |
| 34 | Bộ phim | 33.49 |
| 35 | Vận tải đường bộ | 32.41 |
| 36 | Bán lẻ | 28,23 |
| 37 | Khách sạn | 27.47 |
| 38 | Điện | 27,28 |
| 39 | Đường sắt | 24,68 |
| 40 | Kho bãi | 23,81 |
| 41 | Vận tải biển | 23,72 |
| 42 | Vui chơi giải trí | 18,78 |
| 43 | Địa ốc | 10,64 |
| 44 | Chứng khoán | 6,86 |
nguồn: ediunet
Như bạn có thể thấy ở trên, các ngành như Ngân hàng có thời gian phải thu rất dài (trên 300 ngày), tuy nhiên, đối với các ngành tư liệu sản xuất và tài sản nặng như máy móc, xây dựng, kim loại, v.v., thì khoảng 100 ngày.
Làm thế nào để tạo ra tiền mặt từ Khoản phải thu?
Vì các khoản phải thu là một tài sản nên công ty có thể tiếp cận ngân hàng để cho họ vay đối với các khoản phải thu này như một tài sản đảm bảo. Đây là một thực tế khá phổ biến được các công ty áp dụng để thanh khoản.
Thanh toán thẻ tín dụng và các khoản phải thu
Doanh số bán thẻ tín dụng từ khách hàng về mặt kỹ thuật là khoản phải thu của công ty, nhưng chỉ trong 1-2 ngày. Thời gian từ một đến hai ngày này là thời gian cần thiết để ngân hàng đối chiếu và gửi số tiền vào tài khoản của công ty.
Phần kết luận
Các khoản phải thu là số tiền mà công ty do khách hàng của công ty. Điều quan trọng là phải xem xét xác suất mặc định của khách hàng và do đó nhìn vào số Khoản phải thu ròng. Mỗi ngành có một bộ chính sách tín dụng khác nhau và do đó, số ngày phải thu của các khoản phải thu cũng khác nhau theo các thước đo rộng.
Video Khoản phải thu Tài khoản
Tiếp theo là gì?
Bạn có đoán được Số ngày phải thu cho MacDonalds là gì không?
Đây là một hướng dẫn về ý nghĩa của Tài khoản Phải thu và định nghĩa của nó. Ở đây chúng ta cũng thảo luận về Kế toán Khoản phải thu cùng với các ví dụ về Ngành. Bạn cũng có thể xem các bài viết sau để tìm hiểu thêm về kế toán.
- Tài khoản phải thu có phải là tài sản không?
- Tài khoản Phải thu Nợ hay Có?
- Nhật ký cho các tài khoản phải thu
- Bao thanh toán khoản phải thu
